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16.投行財(cái)務(wù)模型基礎(chǔ)——搭建計(jì)算工作表（運(yùn)營(yíng)期銀行貸款）

本課程視頻請(qǐng)參見(jiàn)網(wǎng)易云課堂投行財(cái)務(wù)模型基礎(chǔ)

1. B66輸入“運(yùn)營(yíng)期銀行貸款”

2. C67至C79輸入“貸款期序號(hào)”，“貸款期期初”，“貸款期期末”，“期初貸款余額（貸款年期初）”，“還本付息金額”，“其中：當(dāng)期支付的利息”，“其中：當(dāng)期支付的本金”，“期末貸款余額（貸款年期末）”，“貸款余額（資產(chǎn)負(fù)債表）”，“期初應(yīng)付利息”，“新增應(yīng)付（財(cái)務(wù)費(fèi)用，利潤(rùn)表）”，“當(dāng)期支付的利息”，“期末應(yīng)付利息（資產(chǎn)負(fù)債表）”

對(duì)于銀行貸款的計(jì)算，由于運(yùn)營(yíng)開(kāi)始日為10月。因此，銀行貸款以上一年10月1日至次年9月30日為一個(gè)周期，貸款的利息以10月1日時(shí)剩余的本金余額乘以年利率為此周期應(yīng)支付的利息。但是由于財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)告期以1月1日至12月31日為一個(gè)周期，因此利潤(rùn)表顯示的財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)分成兩部分：1月至9月期間按照上一年9月30日還本付息之后的本金余額為基礎(chǔ)計(jì)算的9個(gè)月的利息，加上10月至12月，本年9月30日還本付息后的本金余額為基礎(chǔ)計(jì)算的3個(gè)月的利息。同理，由于每年9月30日按照貸款周期實(shí)際支付的利息與當(dāng)年賬面上計(jì)的財(cái)務(wù)費(fèi)用有一定的差距，因此，項(xiàng)目資產(chǎn)負(fù)債表上會(huì)有“應(yīng)付利息”科目，記錄實(shí)際支付的利息與當(dāng)期的會(huì)計(jì)周期記取的財(cái)務(wù)費(fèi)用之間的差異。而資產(chǎn)負(fù)債表上，12月31日的貸款余額則取當(dāng)年9月30日還本付息之后的本金余額作為報(bào)告的貸款余額。

1. 為便于查看對(duì)應(yīng)的區(qū)間，第67、68和69行分別表示貸款期期間。K67輸入公式“=SUM(輸入假設(shè)!$K$79:K79)*輸入假設(shè)!K79 ”，以“輸入假設(shè)”工作表第79行累計(jì)加總，得到貸款期間各期序號(hào)，公式里的乘以79行可以保證原來(lái)不屬于貸款期間（79行為0）的單元格數(shù)值仍為0

2. K68輸入公式“=IF(K67=1,輸入假設(shè)!$D$17,IF(K67=0, “”,J69+1))”，如果第67行的某單元格為1，則對(duì)應(yīng)的第68行的數(shù)值為還本付息期間起始日，也是運(yùn)營(yíng)起始日（輸入假設(shè)工作表的D17單元格），其余期間的起始日為上期終止日向后數(shù)1日（即，J69+1），對(duì)于第67行等于0的單元格，表示不屬于貸款期間，起始日無(wú)數(shù)值（用“”表示無(wú)數(shù)值）

3. K69輸入公式“=IFERROR(EDATE(K68,輸入假設(shè)!$D$22)-1,“”)”，即，第68行起始日向后數(shù)12個(gè)月后再向前數(shù)1日。如果第68行的單元格無(wú)數(shù)值，則EDATE公式將會(huì)返回錯(cuò)誤值，因此用IFERROR函數(shù)，如果EDATE函數(shù)返回錯(cuò)誤，則公式的返回值設(shè)定為無(wú)數(shù)值，即“”

IFERROR函數(shù)表示判斷計(jì)算公式是否有意義，如果計(jì)算公式有意義，可以得出計(jì)算結(jié)果，那么返回公式計(jì)算的結(jié)果，如果計(jì)算公式?jīng)]有意義，無(wú)法計(jì)算，那么返回需要顯示的信息，就是返回函數(shù)的第二個(gè)參數(shù)。IFERROR函數(shù)的格式為：=IFERROR（計(jì)算公式，計(jì)算公式無(wú)意義需要顯示的內(nèi)容）

1. 第70行顯示貸款期期初本金余額，輸入公式“=IF(K67=1,輸入假設(shè)!$I$74,計(jì)算!J74)”，即，如果第67行單元格是1，表示為貸款還本付息期首期，為建設(shè)期累計(jì)提取的貸款金額（即，輸入假設(shè)工作表I74單元格），如果非首期，則期初本金余額為上期期末的本金余額（即，第74行前一期的數(shù)值）

2. 第71行為每年9月30日還本付息金額，K71輸入公式“=-輸入假設(shè)!K79*輸入假設(shè)!$D$81”，每期還本付息金額即輸入假設(shè)D81單元格，乘以輸入假設(shè)第79行（還本付息期時(shí)間標(biāo)識(shí)）的目的為判別是否屬于還本付息期，如果屬于還本付息期，則還本付息金額為固定的值（輸入假設(shè)D81），如果不屬于還本付息期，則單元格的值為0

3. K72輸入公式“=K70*輸入假設(shè)!$D$86”，即，還本付息期當(dāng)期的利息為期初金額乘以年利率

4. K73輸入公式“=K71+K72”，即，當(dāng)期的本金為每年固定的還本付息金額除去利息后的金額

5. 第74行表示期末貸款余額，K74輸入公式“=SUM(K70,K73)”，即，期末金額等于期初金額減去當(dāng)期償還的金額

6. 第75行表示當(dāng)年會(huì)計(jì)年度資產(chǎn)負(fù)債表上列計(jì)的貸款余額（即，當(dāng)期12月31日貸款余額），此金額應(yīng)當(dāng)與貸款年度期末余額相等（即，當(dāng)年10月1日的貸款余額），但是，如果是運(yùn)營(yíng)期首年，貸款余額為建設(shè)期累計(jì)提取的貸款金額。因此，K75輸入公式“=IF(YEAR(K5)=YEAR(輸入假設(shè)!$D$17),輸入假設(shè)!$I$74,計(jì)算!K74)*計(jì)算!K9”

7. 第76至79行將用來(lái)計(jì)算應(yīng)付利息。由于每年計(jì)列的財(cái)務(wù)費(fèi)用和當(dāng)期實(shí)際現(xiàn)金支付的利息存在差異，因此賬面上會(huì)存在應(yīng)付利息項(xiàng)目。賬上應(yīng)付利息的計(jì)算方法為：第76行用來(lái)計(jì)算期初應(yīng)付利息（即，上期期末應(yīng)付未付的利息），第77行用來(lái)計(jì)算當(dāng)期新增的應(yīng)付利息（即當(dāng)期利潤(rùn)表計(jì)列的財(cái)務(wù)費(fèi)用），第78行用來(lái)計(jì)算當(dāng)期9月30日支付的利息。那么，第79行期末應(yīng)付利息等于期初應(yīng)付利息加上當(dāng)期新增的財(cái)務(wù)費(fèi)用減去當(dāng)期償還的利息

8. 因此，K76輸入公式“=J79”

9. K77輸入公式“=IF(YEAR(K5)=YEAR(輸入假設(shè)!$D$17),計(jì)算!K10*輸入假設(shè)!$I$74/輸入假設(shè)!$D$22*輸入假設(shè)!$D$86,(計(jì)算!K70*MONTH(輸入假設(shè)!$D$76)+計(jì)算!K74*(輸入假設(shè)!$D$22-MONTH(輸入假設(shè)!$D$76)))/輸入假設(shè)!$D$22*輸入假設(shè)!$D$86”，由于貸款年度為上年10月1日至當(dāng)年9月30日，而會(huì)計(jì)年度為當(dāng)年1月1日至12月31日，因此，當(dāng)年會(huì)計(jì)計(jì)列的利息的算法，前9個(gè)月按照上一個(gè)貸款年度期初（即上一年10月1日）的貸款余額乘以年利率乘以9個(gè)月除以12個(gè)月得到，而后3個(gè)月的利息，按照貸款年度期末（即當(dāng)年9月30日）的貸款余額乘以年利率乘以3個(gè)月除以12個(gè)月得到

10. 因此，此公式的后半段：“(計(jì)算!K70*MONTH(輸入假設(shè)!$D$76)+計(jì)算!K74*(輸入假設(shè)!$D$22-MONTH(輸入假設(shè)!$D$76)))/輸入假設(shè)!$D$22*輸入假設(shè)!$D$86”，算法即用期初余額為基礎(chǔ)算9個(gè)月的利息（K70乘以9個(gè)月，MONTH（輸入假設(shè)!D76)表示貸款終止日時(shí)的月數(shù)，即9月），使用期末余額為基礎(chǔ)算剩下3個(gè)月的利息，即K74乘以3個(gè)月，然后乘以月利率，即，年利率除以12個(gè)月（輸入假設(shè)!D86/輸入假設(shè)!D22)，前半段公式“=IF(YEAR(K5)=YEAR(輸入假設(shè)!$D$17),計(jì)算!K10*輸入假設(shè)!$I$74/輸入假設(shè)!$D$22*輸入假設(shè)!$D$86,…)”，表示當(dāng)處于運(yùn)營(yíng)期首期，2021年10月1日至2021年12月31日期間（即，當(dāng)期期末日期的年數(shù)為運(yùn)營(yíng)期起始日的年數(shù)2021時(shí)，即，YEAR(K5)=YEAR(輸入假設(shè)!$D$17)），財(cái)務(wù)費(fèi)用為以建設(shè)期累計(jì)貸款為基礎(chǔ)計(jì)算的3個(gè)月的利息

11. 當(dāng)期支付的利息與對(duì)應(yīng)的貸款期期間（即，9月30日）支付的利息相同，即，K78輸入公式“=-K72”

12. 期末資產(chǎn)負(fù)債表上計(jì)列的應(yīng)付利息為期初應(yīng)付利息+當(dāng)期的財(cái)務(wù)費(fèi)用-當(dāng)期支付的利息，即，K79輸入公式“=SUM(K76:K78)”

13. 將K67至K79的單元格在L67至AG79區(qū)間復(fù)制粘貼

14. 第I列補(bǔ)全求和公式，即I67輸入“=SUM(K67:AG67)”，將I67復(fù)制粘貼至I79

15. 第E70至E79輸入“萬(wàn)元”