ID：內審師修行與實戰(zhàn)
內審經驗——內審工作如何“取巧”？善于利用他人成果！
一、曾經一位同事的做法
一名學財務出身的美女同事，被領導派去審計一項工程質量問題，她不懂工程，也沒做過類似審計，連現場檢查都不會。
部門里的其他人都很忙，也沒法陪她同做。
當大家都為她捏一把汗時，她一個人居然輕輕松松地完成了任務，審計報告寫的也很漂亮，讓人大跌眼鏡！
她使用的方法很簡單：找被審部門，要歷史的運營巡檢、質量檢查和現場問題說明，然后讓被審計部門自已說自己的問題在哪，責任應該是啥？她稍加修改報告就完成了。
重點是：報告里有問題、有原因、有處罰，而且被審計部門還認。
至于，她是不是專業(yè)？她的結論是不是客觀？對于審計部門的領導來說，也沒那么重要！
雖然這位女同事的做法并不取，她是直接利用別人的成果來交付任務的。
而我們內審人只有出具專業(yè)的、獨立的和客觀的評價，才是價值所在！
但很多時候，為完成審計任務使用一些手段卻是不可或缺，只要不影響我們獨立和客觀性，我們還要盡量使用別人的勞動成果。
二、被審計部門的給出的意見
剛剛經歷了一位同事與被審部門的沖突，原因就是“我就認為你有錯，得按我的建議來”，影響極為不好！
最大的問題是：他不聽被審計部門的意見，不聽取人家的解釋，不看被審計部門領導定下的內部規(guī)則，也不參考人家領導對當事人的評價與建議。
抓著一個小證據就下結論，雖然不能說他的結論有錯誤，但是還沒能理解事件所處的內控環(huán)境和企業(yè)文化氛圍。
有人可能說：“你們所謂的大局觀，就是為某些人開罪?！?/span>
還真不是！
任何企業(yè)、個人的行為都處在既定的環(huán)境和規(guī)則之下，合理不合理的結論需要有整體觀念。
事件鬧到董事長那兒，最后還是審計人員的錯兒！
因為領導曾經說過“要公平公正！”而且人家被審計部門內部都處罰過了，你還找事兒！
最重要的是，他沒有發(fā)現運營巡檢報告中所出具的結論和證據，被人揪住了小辮子！
他的審計過程很曲折，全靠自己一點一點搜集、分析和查證，耗時比較長，對結果的期待也很高，于是，他就死摳大小問題，不聽人言，造成了矛盾！
他的審計工作完全可以很輕松，就那一件事兒來說，運營部門出具過意見，質檢部門出過意見，被審計部門自身也有討論后的成果文件。
他只要參照這些東西，就能客觀地出報告，如再聽取一下被審計部門領導的意見，就不會硬著頭皮非處罰經辦人！
所以，無論任何審計工作，都很有必要聽取被審計部門自檢自查的結果和被審計部門的意見！一方面可以更全面了解事實，另一方面，也能減少沖突！
三、第二道線
風險管理“三道線”中的第二道線，他們的工作成果和結論對我們的價值很大。
作為第二道線的部門或崗位，本身就是監(jiān)督一線執(zhí)行部門工作的，他們的評價和結論相對具有客觀性，同時，專業(yè)度也夠。
比如：質量檢測部門對質量的檢測報告；安全部門對安全的檢測報告；運營部門對計劃執(zhí)行和巡檢的意見；財務部門（其實算一線）對業(yè)務的監(jiān)督等等。
這些內部的成果文件和結論，一般深度夠，專業(yè)度夠，而且相對客觀。
我們可以利用他們的工作成果來對業(yè)務經營情況進行評估與確認，相關內容甚至可以引入到審計報告中使用。
四、專業(yè)人士
對于內審人員來說，“不恥下問”真是一項良好品質！
因為你不可能熟悉所有專業(yè)，尺有所長，寸有所短！
遇到問題，多向專業(yè)人士請教，這種專業(yè)人士不僅僅指某項技術，還包括人情世故。
包括：技術牛人、管理牛人、關系處理牛人、隱蔽信息人士。
面談得來的意見和建議只是一方面，重點是要找到這些人在處理你所審計業(yè)務方面所出具的成果文件。
如果直接相關，可以直接使用，如果不直接就類比使用。
五、上級管理者
審計業(yè)務大多是執(zhí)行層的，每項業(yè)務上面都會有二三層的管理層。
發(fā)現了異常，就要多往上找一兩級，看看他們對這件事的看法和意見，或者他們之前出具的相關決議文件或處理方法。
主要看他們定下的規(guī)則和對某類事件的看法，并不是一定要找他們面談。
可以看會議紀要，看審批意見，看部門和個人總結等等。
六、外部評價
包括單獨的質量、安全檢測機構、咨詢公司，也包括會計師事務所、律師事務所。
尤其是外部審計的工作成果。
其實，很多企業(yè)都浪費了外部審計的價值，以為只是年審用一下，其實外審里有很多專業(yè)人士，他們經歷過很多家企業(yè)，經歷多很多業(yè)務。
如果有機會，一定要他們出具《管理建議書》和《內控評價》之類的文件，并要求合伙人親自溝通，這樣你不僅能開通視野，還可以從中找到用的審計線索或業(yè)務評估信息。
七、同事的成果
內審工作相對獨立，就算同部門之間，業(yè)務交叉也不大！
平時都是你做那一塊我做這一塊，就算合作，也只是把審計成果拼湊到一個報告里，問題是，每個人都會覺得自己牛逼。
事實上，別人的證據文件、工作底稿、審計結論和建議，對你都是很有參考意義的。
天下哪有那么多的新鮮兒事？你正經歷的都是別人經歷過的。
任何業(yè)務事項，任何問題與風險，都有歷史經驗，都有相關的成果文件可查！
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