2021年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報主要操作流程：
企業(yè)所得稅匯算清繳稅審報告底稿https://m.book118.com/html/2022/0522/7120050160004123.shtm
一、登錄系統(tǒng)
登錄電子稅務(wù)局登錄。系統(tǒng)支持 IE（8 以上）、谷歌、360、搜狗等瀏覽器登錄，建議納稅人選擇 IE 瀏覽器。
用戶點擊首頁【登錄】，出現(xiàn)下圖：
企業(yè)登錄主要分為普通登錄、快捷登錄和其他登錄三種方式。普通企業(yè)主要采取前兩種登錄方式進行登錄。
企業(yè)所得稅匯算清繳稅審報告模板
https://m.book118.com/html/2022/0522/7116125160004123.shtm
（一）企業(yè)普通登錄
企業(yè)普通登錄實行兩步安全登錄模式，即除驗證企業(yè)用戶身份外，還需驗證辦稅人員身份，才能登錄辦理業(yè)務(wù)，進一步提高用戶信息安全性。
（二）企業(yè)快捷登錄
在電子稅務(wù)局的【企業(yè)登錄】-【快捷登錄】界面，輸入社會信用代碼（納稅人識別號）、企業(yè)登錄密碼、選擇辦稅人員身份（包括法定代表人、財務(wù)負責人、辦稅員）、輸入辦稅人員手機號碼，通過辦稅人員手機號碼接收短信驗證碼后點【登錄】按鈕進入系統(tǒng)，如圖所示。
當納稅人輸入登錄信息之后，系統(tǒng)會將社會信用代碼、人員身份、手機號碼默認保存到本地，再次打開登錄頁面系統(tǒng)會默認帶出最近一次登錄的企業(yè)登錄信息。納稅人也可以點擊社會信用代碼輸入框右側(cè)的記事本圖標，進行手動切換。
（三）登錄注意事項
首次進入電子稅務(wù)局，系統(tǒng)強制更改企業(yè)登錄密碼（密碼必須包含大寫字母、小寫字母、數(shù)字、特殊字符中的三種或者三種以上密度長度在 8 位到 15 位之間）， 請通過法定代表人或者財務(wù)負責人用戶身份登錄修改密碼后使用電子稅務(wù)局。
二、填寫財務(wù)報表
納稅人在申報企業(yè)所得稅年度申報前一日，應(yīng)當先申報財務(wù)報表。
（一）財務(wù)報表填寫
單擊【我要辦稅】——【稅費申報及繳納】——【財務(wù)報表報送】——【財務(wù)報告報送與信息采集】，進入財務(wù)報表報送頁面。
填寫完畢后，點擊【下一步】，點擊【保存】確定申報對應(yīng)財務(wù)報表。
（二）財務(wù)會計制度注意事項
納稅人若未向稅務(wù)機關(guān)辦理財務(wù)會計制度備案，在進入納稅申報界面后系統(tǒng)會自動掃描重要信息并提示“納稅人無有效的財務(wù)會計制度備案”。
納稅人通過電子稅務(wù)局進行財務(wù)會計制度備案流程：
單擊【我要辦稅】——【綜合信息報告】——【制度信息報告】——【財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告】
三、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報
實行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人進行企業(yè)所得稅年度申報。
（一）操作步驟
1、【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】—【居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報】進入界面；或在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。
錄入企業(yè)基礎(chǔ)信息后，點擊【下一步】按鈕，出現(xiàn)提示資產(chǎn)總額計量單位的相關(guān)提示信息界面。
2、確認相關(guān)信息后，點擊【是】進入填報表單選擇頁面，在企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單頁面勾選需要填報的表單。
3、點擊【下一步】進入主附表填寫頁面，根據(jù)企業(yè)真實情況在左上角“主附表樹”中選擇各個附表，錄入附表數(shù)據(jù)。
4、選擇對應(yīng)的附表，錄入附表數(shù)據(jù)后，點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)會將附表數(shù)據(jù)帶入主表相應(yīng)欄次。在左上角“主附表樹”中可對需要填寫的附表進行切換。
5、確認全部附表數(shù)據(jù)填寫完畢，并且正確帶入主表后，點擊【申報】按鈕，完成申報。如果點擊【申報】前，未點擊【風險提示服務(wù)】，會出現(xiàn)下圖提示信息。
完成申報后，系統(tǒng)出現(xiàn)如下提示：
年度申報完成后，出現(xiàn)評價界面。
（二）注意事項
企業(yè)所得稅匯算清繳自帶公式生成數(shù)據(jù)模板
https://m.book118.com/html/2022/0519/7152131032004123.shtm
1、納稅人在進行居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報前，必須先做設(shè)立稅務(wù)登記、企業(yè)所得稅稅種認定，且已完成月（季）度申報。
2、勾選的附表，強制必須填報后（含零申報）才可以進行申報操作。
3、居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年度申報表填寫主要根據(jù)納稅人登記注冊類型， 分為三類：一般企業(yè)、金融保險企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體等。
4、小型微利企業(yè)免填《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。
5、2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單中，部分表單可以直接勾選，部分表單無法直接勾選，而是通過企業(yè)基礎(chǔ)信息表中“有關(guān)涉稅事項情況”填寫后自動關(guān)聯(lián)勾選。如果有需要填報的表單沒有生成或生成了不應(yīng)填報的報表，請檢查企業(yè)基礎(chǔ)信息表中“有關(guān)涉稅事項情況”是否填寫正確。
非貨幣性資產(chǎn)投資遞延納稅、居民企業(yè)資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)特殊性稅務(wù)處理、企業(yè)重組滿足特殊性稅務(wù)重組條件的等相關(guān)事項，年度申報時要勾選對應(yīng)表單。
6、中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（A100000）第32行“本年累計實際已繳納的所得稅額”等于按季度申報的第四季或按月度申報的第12月度的中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）（A200000）的第14行“本年實際已繳納所得稅額”和第16行“本期應(yīng)補（退）所得稅額”之和，且該行為強制監(jiān)控信息，不可修改。地方分享部分減免在第23行“民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分”單獨考慮。
四、 跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度納稅申報
【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【企業(yè)所得稅申報】—【跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構(gòu)年度納稅申報（2021年版）】進入界面；或在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。
如果總機構(gòu)未進行年度納稅申報，會出現(xiàn)下圖提示：
總機構(gòu)進行年度納稅申報后，分支機構(gòu)可以進行年度納稅申報，系統(tǒng)會根據(jù)總機構(gòu)申報數(shù)據(jù)信息，自動計算和分配分支機構(gòu)應(yīng)分攤的稅金。
五、風險提示服務(wù)
國家稅務(wù)總局為廣大納稅人免費提供“風險提示服務(wù)”，建議納稅人填報企業(yè)所得稅年度申報后，在正式“申報”前，請您使用“風險提示服務(wù)”，降低企業(yè)稅收風險。
六、扣繳稅款
在“風險提示服務(wù)”數(shù)據(jù)校驗結(jié)果無異常后，點擊主表【申報】按鈕，系統(tǒng)提示，保存成功，點擊【是】跳轉(zhuǎn)到【稅費申報及繳納】—【稅（費）繳納】—【稅費繳納】頁面進行繳稅。
納稅人可以選擇“三方協(xié)議繳稅”或“銀行端查詢繳稅”。
七、退抵稅費申請
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第34號）第二條：納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，納稅人應(yīng)及時申請退稅，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，不再抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
企業(yè)所得稅年度申報產(chǎn)生多繳稅金且以前期間未存在欠繳稅金的納稅人，經(jīng)自行核實無誤后可以通過電子稅務(wù)局發(fā)起退抵稅費申請，稅務(wù)機關(guān)予以退稅。
單擊【我要辦稅】——【稅費申報及繳納】——【一般退（抵）稅管理】——【退抵稅費申請】
八、企業(yè)所得稅年度申報的更正與作廢
納稅人需要更正或作廢年度申報按以下流程操作：
（一） 申報更正
單擊【我要辦稅】——【稅費申報及繳納】——【申報更正及作廢】——【申報更正】
進入申報更正界面后，“申報表種類”選擇“《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）”，選擇所屬期限，點擊【查詢】，選擇對應(yīng)申報表后，點擊【更正】，其余步驟同普通申報。
（二） 申報作廢
單擊【我要辦稅】——【稅費申報及繳納】——【申報更正及作廢】——【申報作廢】
進入申報作廢界面后，選擇申報日期，選擇所屬期起止時間，“申報表種類”選擇“《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）”，點擊【查詢】，選擇對應(yīng)申報表后，點擊【作廢】。
九、企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案
（一）操作步驟
1、【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【企業(yè)所得稅申報】-【企業(yè)所得稅匯總納稅總分機構(gòu)信息備案】，點擊進入界面；或在搜索欄輸入關(guān)鍵字，進行模糊查詢。
備案總體信息
上下級機構(gòu)信息。
2、在“匯總納稅企業(yè)情況登記_總體信息”欄中，選擇“總分機構(gòu)類型”和“跨地區(qū)轉(zhuǎn)移類型”；在“匯總納稅企業(yè)情況登記_總機構(gòu)獨立生產(chǎn)經(jīng)營部門信息”中，點擊增行，添加需要增加的“總分機構(gòu)類型”、“部門名稱”、“月（季）度預(yù)繳預(yù)算科目”、“月（季）度預(yù)繳預(yù)算分配比例”、“年度匯算清繳預(yù)算科目”；在“匯總納稅企業(yè)情況登記_總機構(gòu)項目部信息”中，點擊增行，添加需要增加的“總分機構(gòu)類型”、“項目編號”、“項目名稱”、“外出經(jīng)營地”；點擊【保存】按鈕，提示保存成功后，點擊【確定】
3、點擊【下一步】跳轉(zhuǎn)至上傳附送資料頁面。
4、點擊【提交】按鈕，系統(tǒng)將提示提交成功，該申請?zhí)峤坏蕉悇?wù)機關(guān)系統(tǒng)中。
（二）注意事項
納稅人應(yīng)為“總分機構(gòu)”。
十、納稅人在應(yīng)用“電子稅務(wù)局”進行年度企業(yè)所得稅申報過程中如有問題或建議，可以撥打服務(wù)電話或聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進行咨詢反饋，統(tǒng)一服務(wù)支持電話：12366。
聯(lián)系客服
