陽陽集團(tuán)深圳工程項目審計后評估實施方案
項目后評估是一種事后對實施項目進(jìn)行的客觀評價，是在項目建設(shè)投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后，通過對項目前期工作.項目實施過程及項目運營情況的綜合評價研究，分析項目的實際情況與預(yù)測情況的差距，總結(jié)經(jīng)驗得失，為今后改進(jìn)項目準(zhǔn)備.決策.管理和監(jiān)督等工作提供依據(jù)。
一、后評估對象
本次工程項目后評估工作針對深圳項目“達(dá)明城”所屬項目抽樣開展，該項目自 年 月開工，20**年9月竣工，歷時近 年。20**年1月1日正式開業(yè)。
二、后評估目的
1.為改善決策和管理服務(wù)。后評估具有為管理提供咨詢服務(wù)的功能，通過后評估，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)項目實施過程中出現(xiàn)的問題，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，以改善后續(xù)項目的立項決策和管理；同時，后評估報告中的結(jié)論也可作為資源調(diào)整和優(yōu)化配置的依據(jù)。
2.對項目實施過程的監(jiān)督管控。后評估雖然為事后監(jiān)督的性質(zhì)，但作為完整的項目決策實施過程中不可缺少的一個環(huán)節(jié)，對項目實施有著貫穿始末的約束作用。監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：項目有是否按原計劃實施，技術(shù)方案有無重大調(diào)整，資金使用是否符合規(guī)定，借款能否按時償還，是否達(dá)到預(yù)期效果等等。
3.對項目實施成果的客觀評價。通過后評估工作的開展，大量統(tǒng)計數(shù)據(jù)和相關(guān)信息的獲取，可以較為客觀地評價項目實施工作開展的質(zhì)量.成果，較為客觀地評價公司工程項目和投資效益，也是對項目實施單位各方面工作的認(rèn)定。
三、后評估要求
1.遵循可比原則。在計算和分析過程中要注意資料的真實性，時間序列和口徑的一致性，在計算期內(nèi)使用同一價格和參數(shù)，以保證結(jié)論的準(zhǔn)確性。
2.動態(tài)分析原則。要采用國家規(guī)定的動態(tài)指標(biāo)，必要時也可采用一些靜態(tài)指標(biāo)進(jìn)行輔助分析，評價指標(biāo)可采用價值指標(biāo).實物指標(biāo)和時間指標(biāo)，也可補(bǔ)充比較指標(biāo)。
3.可靠取數(shù)原則。后評估工作的質(zhì)量不僅取決于“方法”本身的科學(xué)性，同時還取決于對市場需求預(yù)測.工程技術(shù)方案選擇.固定資產(chǎn)投產(chǎn)估算.產(chǎn)品成本估算及項目實施進(jìn)度計劃等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的可靠性，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性需要認(rèn)真審核。
4.后評估內(nèi)容.深度及計算指標(biāo)應(yīng)以項目建議書和設(shè)計任務(wù)書的相關(guān)內(nèi)容與項目實施后具體效果逐一對比分析。
5.項目后評估需要掌握大量可靠的資料.信息，參加后評估的工作人員應(yīng)認(rèn)真做好調(diào)查研究和分析工作，注意收集.整理有關(guān)資料.數(shù)據(jù)。
6.后評估報告應(yīng)論據(jù)充分，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，文字簡練，結(jié)論明確，力求在技術(shù).工程.經(jīng)濟(jì)等方面評估準(zhǔn)確無誤。
四、后評估原則
項目后評估要堅持“客觀.公正.科學(xué).獨立”的原則?？陀^性要求評價報告的分析和評價結(jié)論要有充分可靠的依據(jù)，所依據(jù)的數(shù)據(jù)資料是現(xiàn)實發(fā)生的真實數(shù)據(jù)或根據(jù)實際情況重新預(yù)測的數(shù)據(jù)；公正性要求避免在發(fā)現(xiàn)問題.分析原因和做結(jié)論時避重就輕，做出不客觀的評價，要同時反映項目的成功經(jīng)驗和失敗教訓(xùn)；科學(xué)性取決于評價信息資料的可靠性.調(diào)查和評價方法的適應(yīng)性；獨立性標(biāo)志著后評估的合法性，避免自己評價自己。
五、后評估方法
項目后評估通常用到的方法包括對比分析法.調(diào)查法.因果分析法.指標(biāo)體系法等。對比法包括前后對比.有無對比和橫向?qū)Ρ?；調(diào)查法主要包括現(xiàn)場調(diào)查和問卷調(diào)查；因果分析法是分析和尋找影響項目主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變化原因的簡便有效的方法，通過細(xì)致的考察和調(diào)研，對現(xiàn)狀和結(jié)果做出推導(dǎo)分析，從大到小.由粗到細(xì)，分層剖析；指標(biāo)體系法通過計算分析評價指標(biāo)，得出推導(dǎo)性結(jié)論，通常包括定量指標(biāo)和定性指標(biāo)等。
六、后評估內(nèi)容
（一）項目總論
1.后評估依據(jù).原則和重點；2.項目概況及后評估范圍；3.項目現(xiàn)狀；4.結(jié)論和建議。
（二）項目決策過程后評估
1.市場預(yù)測后評估；2.建設(shè)方案及投資估算后評估；3.工藝技術(shù)后評估；5.風(fēng)險分析后評估；6.決策程序后評估。
（三）項目實施過程后評估
1.項目實施管理后評估；2.工程質(zhì)量后評估；3.工程建設(shè)周期后評估；4.工程造價控制后評估；5.實施結(jié)果后評估。
（四）項目經(jīng)濟(jì)后評估
1.項目資金籌措及財務(wù)風(fēng)險控制后評估；2.項目財務(wù)后評估；
評估依據(jù)：項目各階段的正式文件。主要包括項目自我評價報告.項目建議書及批復(fù)文件.可行性研究報告及批復(fù)文件.總體設(shè)計與批復(fù)文件.項目建設(shè)開工報告.招投標(biāo)文件.批復(fù)的基礎(chǔ)設(shè)計概算.各類合同.工程概算調(diào)整報告及相關(guān)批復(fù)文件.工程監(jiān)理報告.竣工驗收報告.項目運行和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況.財務(wù)報表.與項目有關(guān)的審計報告.稽查報告和統(tǒng)計資料等。
七、后評估參與部門及其分工
本次后評估參與部門主要有審計部.工程管理中心.外部專家等。
（一）外部評估專家負(fù)責(zé)：
1.全方位指導(dǎo)此次后評估工作。
2.負(fù)責(zé)評價項目決策程序執(zhí)行的合理性。
3.負(fù)責(zé)后評估報告的匯總編制等。
（二）審計部負(fù)責(zé)：
1.牽頭組織后評估各項工作有序開展等；
2.選擇后評估的項目；項目風(fēng)險分析后評估，全面評價分析項目各類風(fēng)險認(rèn)定及防范降低措施的合理性，評價分析風(fēng)險判斷的準(zhǔn)確性；
3.評價工程施工及設(shè)備采購環(huán)節(jié)的合規(guī)性；
4.選擇外部服務(wù)專家及過程信息溝通。
（三）工程管理中心負(fù)責(zé)：
1.項目建設(shè)管理后評估中有關(guān)項目招投標(biāo).合同簽訂.合同履行及合同管理方面的實施情況評價.設(shè)計.施工.監(jiān)理單位選擇合理性情況的評價.項目設(shè)計.施工中重大變更分析評價及各單項工程竣工結(jié)算評價。
2.負(fù)責(zé)設(shè)備采購方案.采購招定標(biāo)及采購合同簽訂與執(zhí)行情況的評價.對主要設(shè)備選型.設(shè)備性能的先進(jìn)性及采購的設(shè)備質(zhì)量的評價.分析設(shè)備存在的問題及原因，評價其影響；
3.負(fù)責(zé)評價工程質(zhì)量控制措施及制度，針對實施過程中存在的質(zhì)量問題進(jìn)行分析評價。
4.負(fù)責(zé)評價工程建設(shè)周期，分析實際工期與計劃工期的差異，并與同類項目進(jìn)行比較分析，評價投入使用后存在的問題及影響；
5.分析評價成本控制的有效性。
（四）財務(wù)資金部負(fù)責(zé)：
項目經(jīng)濟(jì)后評估，主要包括項目資金籌措及財務(wù)風(fēng)險控制的評價.財務(wù)效益評價.負(fù)責(zé)項目財務(wù)運營可持續(xù)性分析評價等。
--The end--
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