近年來(lái)，為加強(qiáng)稅收征管，探索適合我國(guó)實(shí)際的稅源管理新途徑，國(guó)家稅務(wù)總局明確提出了稅源專(zhuān)業(yè)化管理的新理念。作為全市地稅系統(tǒng)探索專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式的先行單位，青島市地稅局黃島分局按照省局黨組和市局黨委的總體要求，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，以機(jī)制建設(shè)為基礎(chǔ)，以再造流程和強(qiáng)化環(huán)節(jié)為關(guān)鍵，以分類(lèi)管理為重點(diǎn)，以績(jī)效考核為保障，實(shí)現(xiàn)了稅收征管各環(huán)節(jié)的有機(jī)融合，提高了稅源管理的質(zhì)效和稅收征收率，構(gòu)建起具有黃島地稅特色的稅源專(zhuān)業(yè)化管理新格局。
一、創(chuàng)設(shè)組織架構(gòu)，實(shí)現(xiàn)征管資源的合理配置
（一）完善各項(xiàng)制度。完善的制度是推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的基礎(chǔ)。分局在實(shí)施、推進(jìn)過(guò)程中，相繼出臺(tái)、修訂、完善了一系列的工作制度，這些制度既包括“實(shí)施方案、工作流程”等方面的綜合性制度，又包括“信息采集、稅收預(yù)警”等方面的單項(xiàng)制度，還包括“評(píng)估約談模板、實(shí)地核查程序”等方面的細(xì)節(jié)制度，從而為稅務(wù)干部開(kāi)展工作，為稅源專(zhuān)業(yè)化管理推進(jìn)打下了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（二）建立稅源管理中樞部門(mén)。將稅收信息歸集、稅收預(yù)警分析與發(fā)布、評(píng)估計(jì)劃制定與評(píng)估任務(wù)分配、評(píng)估質(zhì)量的監(jiān)控與復(fù)評(píng)、信息化建設(shè)與應(yīng)用等職能整合在一起，加強(qiáng)了稅源統(tǒng)一管理及稅收預(yù)警評(píng)估的指導(dǎo)，提高了對(duì)區(qū)域稅源全面監(jiān)控的能力。
（三）建立專(zhuān)門(mén)納稅評(píng)估部門(mén)。將原一個(gè)稅收管理處進(jìn)行整體劃轉(zhuǎn)，調(diào)整職能，充實(shí)力量，成立納稅評(píng)估處，專(zhuān)門(mén)從事綜合性的納稅評(píng)估工作，積極探索納稅評(píng)估的方式、方法及具體操作流程，依托信息化軟件，不斷提高納稅評(píng)估質(zhì)效，完成納稅評(píng)估任務(wù)。
（四）對(duì)重點(diǎn)稅源實(shí)行集中管理。成立“重點(diǎn)稅源管理處”，對(duì)年納稅額400萬(wàn)元以上的148戶(hù)重點(diǎn)稅源企業(yè)實(shí)行集中專(zhuān)業(yè)化管理，提高了管理的針對(duì)性。2010年入庫(kù)稅收收入約為30億元，占分局各項(xiàng)稅收總額的70％。
（五）對(duì)中小稅源按區(qū)域、行業(yè)和企業(yè)性質(zhì)實(shí)行分類(lèi)管理。將原兩個(gè)稅收管理處進(jìn)行重新劃分，成立兩個(gè)中小稅源管理處，重新界定管轄范圍，比如中小稅源管理一處除負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)三個(gè)街道辦事處轄區(qū)內(nèi)企業(yè)和個(gè)體戶(hù)的稅收征管外，還對(duì)全區(qū)除重點(diǎn)稅源外的所有涉外企業(yè)進(jìn)行集中管理，以此形成了以重點(diǎn)稅源管理為主體，屬地管理與行業(yè)管理互為犄角的征管格局。
（六）實(shí)現(xiàn)稅收管理從管戶(hù)向管事的轉(zhuǎn)變。優(yōu)化管理職能，將包括稅種鑒定、退稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等11項(xiàng)事務(wù)性工作前置到辦稅服務(wù)廳，促進(jìn)了納稅服務(wù)的專(zhuān)業(yè)化。各稅收管理處設(shè)立了包括戶(hù)籍管理崗、綜合管理崗和審核崗等，各崗位按職能進(jìn)行專(zhuān)業(yè)化管理，實(shí)現(xiàn)了稅收管理員從“管戶(hù)”到“管事”職能的轉(zhuǎn)變。
二、再造流程，強(qiáng)化環(huán)節(jié)，發(fā)揮稅源專(zhuān)業(yè)化管理的核心作用
（一）暢通和提高信息采集渠道和質(zhì)量。完整、準(zhǔn)確、及時(shí)的涉稅信息是進(jìn)行科學(xué)稅收預(yù)警的基礎(chǔ)。在信息采集上，分局出臺(tái)了信息采集管理辦法，規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)外兼施，三方協(xié)同進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)了信息的海量即時(shí)采集。依托征管平臺(tái)即時(shí)采集稅務(wù)登記信息、征管信息，依托遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)即時(shí)采集納稅人的動(dòng)態(tài)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表信息等，依托綜合治稅平臺(tái)定期采集第三方獨(dú)立信息，最終形成預(yù)警分析的信息庫(kù)。
（二）建立和形成稅收風(fēng)險(xiǎn)分析框架和結(jié)論標(biāo)準(zhǔn)化。將納稅人所有稅收風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一識(shí)別會(huì)最大限度地提高評(píng)估效率，我局通過(guò)建立和形成稅收風(fēng)險(xiǎn)分析框架，解決了任務(wù)重復(fù)下達(dá)的弊端。首先，根據(jù)行業(yè)稅源的重要性及征管現(xiàn)狀，選擇以房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)和制造業(yè)這四個(gè)重點(diǎn)稅源行業(yè)作為切入點(diǎn)，通過(guò)對(duì)采集到的所有涉稅信息進(jìn)行整理、分析、測(cè)算，建立了3大類(lèi)13項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)在內(nèi)的預(yù)警指標(biāo)體系。其次，結(jié)合征管實(shí)際，對(duì)實(shí)用可行的指標(biāo)進(jìn)行研究梳理，形成風(fēng)險(xiǎn)分析框架。稅收風(fēng)險(xiǎn)結(jié)論標(biāo)準(zhǔn)化是聯(lián)結(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估實(shí)踐的重要環(huán)節(jié)，為評(píng)估人員準(zhǔn)確理解稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)提供了保證。
（三）實(shí)施重點(diǎn)、專(zhuān)項(xiàng)、日常評(píng)估相結(jié)合的納稅評(píng)估機(jī)制。作為稅務(wù)部門(mén)強(qiáng)化稅源管理的重要手段，同時(shí)考慮到納稅評(píng)估工作的專(zhuān)業(yè)性、復(fù)雜性和工作量，分局從建立和完善評(píng)估機(jī)制入手，實(shí)行納稅評(píng)估分類(lèi)管理，稅源管理處統(tǒng)籌評(píng)估工作整體，根據(jù)信息比對(duì)和稅收預(yù)警情況，每季度派發(fā)評(píng)估任務(wù)，定期督導(dǎo)推進(jìn)；納稅評(píng)估處和兩個(gè)中小稅源管理處按計(jì)劃分別開(kāi)展重點(diǎn)評(píng)估和日常評(píng)估，通過(guò)部門(mén)協(xié)同作戰(zhàn)，充分發(fā)揮了評(píng)估力量的整體合力。同時(shí)為便于操作，將納稅評(píng)估的流程、方式、方法等進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了從納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)告知到稅務(wù)約談直至實(shí)地核查等整個(gè)評(píng)估流程的全階段程序化運(yùn)作。實(shí)施稅源專(zhuān)業(yè)化管理模式以來(lái)，共評(píng)估納稅人3021戶(hù)，核實(shí)預(yù)警信息1862條，評(píng)估入庫(kù)稅款2.14億元，在全系統(tǒng)名列前茅。
（四）建立管評(píng)查互動(dòng)聯(lián)系機(jī)制。出臺(tái)了《稅收管理、納稅評(píng)估與稅務(wù)稽查互動(dòng)管理辦法》和考核辦法，明確了三方互動(dòng)的內(nèi)容、方式、流程和監(jiān)督制約規(guī)定，借助征管建議書(shū)、應(yīng)征稅款質(zhì)量評(píng)價(jià)表和評(píng)估建議書(shū)（“兩書(shū)一表”），使相關(guān)信息在部門(mén)間充分共享，實(shí)現(xiàn)了征管資源強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，形成了管評(píng)互動(dòng)、以查促管的征管運(yùn)行鏈條。將三大管理環(huán)節(jié)的交流互動(dòng)納入整個(gè)征管流程之中，這也是我局稅源專(zhuān)業(yè)化管理模式和流程的一個(gè)突出特點(diǎn)。實(shí)施稅源專(zhuān)業(yè)化管理模式以來(lái)，我局共傳遞“兩書(shū)一表”36份，入庫(kù)稅款2200余萬(wàn)元。
（五）各環(huán)節(jié)有機(jī)融合提高稅收征收率。稅源專(zhuān)業(yè)化管理模式的推行，再造了流程，強(qiáng)化了環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了各征管環(huán)節(jié)的有機(jī)融合，提高了稅收征收率。2010年分局對(duì)營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅兩個(gè)主體稅種進(jìn)行了區(qū)域納稅能力估算。從估算的結(jié)果看，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅征收率都在85%以上，達(dá)到了發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收征收率水平。這也從一個(gè)方面印證了分局所堅(jiān)持推行的專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式所取得的顯著成效。
三、精細(xì)探索，專(zhuān)項(xiàng)管理，不斷豐富專(zhuān)業(yè)化稅源管理的內(nèi)涵
（一）夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)管理。實(shí)施專(zhuān)業(yè)化稅源管理離不開(kāi)強(qiáng)大、牢固的基礎(chǔ)信息系統(tǒng)，分局從夯實(shí)稅收征管基礎(chǔ)管理著手，先后推出了“建立企業(yè)所得稅匯算清繳模板、建立稅企交流平臺(tái)、建立納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)、建立稅收征管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警機(jī)制”等一系列工作創(chuàng)新舉措，促進(jìn)了納稅人基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)比對(duì)分析等工作的深入開(kāi)展。
（二）對(duì)重點(diǎn)行業(yè)實(shí)施“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)納稅人不同性質(zhì)和特點(diǎn)，實(shí)行分類(lèi)管理是專(zhuān)業(yè)化稅源管理的重要特點(diǎn)。我局以房地產(chǎn)、制造業(yè)等重點(diǎn)行業(yè)為對(duì)象，探索實(shí)施了體檢式行業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)采集表、組織召開(kāi)防范納稅風(fēng)險(xiǎn)稅收輔導(dǎo)會(huì)等手段，全面采集相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)并進(jìn)行比對(duì)分析，根據(jù)分析結(jié)果進(jìn)行納稅風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，形成低、中、高稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，分別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示或開(kāi)展納稅評(píng)估或移交稅務(wù)稽查。2010年以來(lái)通過(guò)“體檢式”風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控稅款近2億元。
（三）對(duì)大項(xiàng)目實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)管理。按照“信息管稅”思路，實(shí)行重大建設(shè)項(xiàng)目全程風(fēng)險(xiǎn)控管，通過(guò)加強(qiáng)戶(hù)籍管理、建立分項(xiàng)目臺(tái)帳、及時(shí)信息比對(duì)分析、建立稅收一體化保障體系等手段，不斷細(xì)化建前、建中、建后各環(huán)節(jié)管理，使大項(xiàng)目管理日趨專(zhuān)業(yè)。2010年，分局控管的投資額在1000萬(wàn)元以上的87個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目累計(jì)入庫(kù)稅款7.48億元，同比增長(zhǎng)49.6%。
（四）對(duì)外籍個(gè)人實(shí)施個(gè)人所得稅預(yù)警管理。從源頭控管思路出發(fā)，協(xié)調(diào)公安出入境管理部門(mén)，實(shí)施外籍個(gè)人離境清稅管理，從源頭上強(qiáng)化外籍個(gè)人戶(hù)籍管理、個(gè)人所得稅申報(bào)等薄弱環(huán)節(jié)的稅收管理。同時(shí)借鑒企業(yè)所得稅警戒線(xiàn)管理辦法，探索制訂了分國(guó)別、分行業(yè)、分職務(wù)的外籍個(gè)人最低任職薪金標(biāo)準(zhǔn)，建立了外籍個(gè)人所得稅評(píng)估模型，積極開(kāi)展納稅約談，及時(shí)加強(qiáng)外籍個(gè)人稅收監(jiān)控，提升了外籍個(gè)人所得稅管理質(zhì)效。2010年，分局共入庫(kù)外籍人員個(gè)人所得稅4120余萬(wàn)元，同比增長(zhǎng)65%；清理未辦理登記外籍人員87人，補(bǔ)繳稅款125萬(wàn)元。
（五）引入涉稅中介助推稅源專(zhuān)業(yè)化管理。當(dāng)前制約稅收征管工作的瓶頸之一是人力資源的不足。我局在構(gòu)筑專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式過(guò)程中，充分利用和發(fā)揮會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)的特長(zhǎng)和優(yōu)勢(shì)，在土地增值稅、企業(yè)所得稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、納稅服務(wù)評(píng)價(jià)等方面引入中介機(jī)構(gòu)，助推了稅收征管工作。例如，在土地增值稅清算中，針對(duì)清算涉及環(huán)節(jié)多、過(guò)程復(fù)雜、清算難度大以及人員不足等因素制約，實(shí)行中介結(jié)構(gòu)清算鑒證，通過(guò)建立和不斷完善中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入管理、評(píng)級(jí)管理、項(xiàng)目公開(kāi)抽簽分配、清算結(jié)果集體審議等制度和手段，加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，確保了清算質(zhì)量和稅款及時(shí)足額入庫(kù)。經(jīng)過(guò)幾年來(lái)的運(yùn)行，這一做法已不斷深化和成熟，推動(dòng)了土地增值稅清算工作的深入開(kāi)展。幾年來(lái)，我局共清算完成132個(gè)項(xiàng)目，清算入庫(kù)各項(xiàng)稅款15803萬(wàn)元。
（六）以?xún)?yōu)化納稅服務(wù)促專(zhuān)業(yè)化稅源管理。專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式的推進(jìn)，需要優(yōu)質(zhì)納稅服務(wù)的保障。我局以"e稅通"服務(wù)品牌為依托，以"一窗全能"辦稅服務(wù)的推行為契機(jī)，相繼推出了pos機(jī)刷卡繳稅、個(gè)性化服務(wù)室、稅務(wù)事項(xiàng)前置、建立行業(yè)和重點(diǎn)稅源聯(lián)系人制度、成立納稅服務(wù)專(zhuān)家組等一系列納稅服務(wù)的創(chuàng)新舉措，營(yíng)造了和諧的征納氛圍，使納稅人對(duì)專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式的推行給予了理解、支持和配合。
四、搭建平臺(tái)，培訓(xùn)激勵(lì)，確保專(zhuān)業(yè)化稅源管理的順利推進(jìn)
（一）搭建學(xué)習(xí)交流平臺(tái)，提升干部的專(zhuān)業(yè)化管理素質(zhì)。緊緊依托創(chuàng)建學(xué)習(xí)型基層團(tuán)隊(duì)這一平臺(tái)，全面、持續(xù)加強(qiáng)干部綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。確立目標(biāo)愿景，將“稅源專(zhuān)業(yè)化管理”納入工作愿景之中，同時(shí)加速干部培訓(xùn)，“走出去”“請(qǐng)進(jìn)來(lái)”“走上臺(tái)”通過(guò)外聘專(zhuān)家、內(nèi)請(qǐng)骨干、外出學(xué)習(xí)等多種手段，開(kāi)闊干部視野，增進(jìn)對(duì)推行專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式必要性的認(rèn)識(shí)；加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流，每年度確定稅收征管亮點(diǎn)課題并進(jìn)行攻關(guān)，季度開(kāi)展工作講評(píng)，創(chuàng)設(shè)稅源管理月報(bào)、稅收綜合月報(bào)、稅收征管簡(jiǎn)報(bào)、納稅評(píng)估工作簡(jiǎn)報(bào)、地稅信息和調(diào)研等各種工作平臺(tái)，在分局內(nèi)營(yíng)造出濃厚的學(xué)習(xí)交流氛圍，使干部的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)素質(zhì)有了明顯的提高，為專(zhuān)業(yè)化稅源管理工作的深入開(kāi)展打下了基礎(chǔ)。
（二）實(shí)行平衡計(jì)分考核，為專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式的推行提供了保障。分局借鑒目前世界先進(jìn)的企業(yè)管理考核辦法——平衡計(jì)分卡考核，從學(xué)習(xí)創(chuàng)新、征管執(zhí)法、服務(wù)保障、作風(fēng)紀(jì)律和工作成果等五個(gè)方面，對(duì)整體工作及稅源專(zhuān)業(yè)化管理進(jìn)行日常精細(xì)考核，年終進(jìn)行答辯考核，為專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式的推行和不斷深化提供了保障。
下一步，將圍繞著三個(gè)方面開(kāi)展工作：
一是圍繞著提高稅收收入質(zhì)量著力。依托《地方稅收與區(qū)域經(jīng)濟(jì)》專(zhuān)報(bào)，深入開(kāi)展經(jīng)濟(jì)稅收分析，探索開(kāi)展對(duì)餐飲業(yè)和土地使用稅的收入能力估算分析，提高對(duì)新興稅源和小稅種的稅源和征管狀況的把握能力，彌補(bǔ)征管缺位和不足，提高稅收控管水平。
二是圍繞著推進(jìn)稅收征管創(chuàng)新著力。按照市局深化推進(jìn)稅源專(zhuān)業(yè)化管理的要求，分局將圍繞擴(kuò)大納稅能力估算行業(yè)和稅種、建立征管風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制、打造征納雙方網(wǎng)上溝通平臺(tái)、制定企業(yè)所得稅匯繳鑒證范本、建立外籍人員工資薪金預(yù)警值監(jiān)控系統(tǒng)、建立納稅評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)特征庫(kù)、建立個(gè)體餐飲業(yè)定稅模型、建立納稅服務(wù)第三方評(píng)價(jià)體系等方面，集思廣益，打造亮點(diǎn)，立項(xiàng)攻關(guān)，以創(chuàng)新的成果來(lái)不斷豐富和深化稅源專(zhuān)業(yè)化管理。
三是圍繞著提升干部專(zhuān)業(yè)素質(zhì)著力。繼續(xù)深化學(xué)習(xí)型組織建設(shè)，依托分局專(zhuān)業(yè)和復(fù)合型人才庫(kù)建設(shè)，通過(guò)走出去、請(qǐng)進(jìn)來(lái)、走上臺(tái)等各種方式，通過(guò)組織一系列專(zhuān)題培訓(xùn)、開(kāi)展課題攻關(guān)、進(jìn)行成果評(píng)獎(jiǎng)等形式，加強(qiáng)學(xué)習(xí)交流，不斷提升干部專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，為專(zhuān)業(yè)化稅源管理模式的不斷深入提供堅(jiān)實(shí)保障。
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