中文字幕理论片,69视频免费在线观看,亚洲成人app,国产1级毛片,刘涛最大尺度戏视频,欧美亚洲美女视频,2021韩国美女仙女屋vip视频

⑴截留收入使現金流入不入賬，特別是其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入，甚至是主營業(yè)務收入都不計入當年損益，而搞賬外賬；如：利用往來單位拆借資金的利息收入不入帳；基建剩余款項不入帳，上級下?lián)苜Y金、返還款項及下屬單位上交款項不入帳；材料供應商為結清款項而少收的尾款不入賬，贊助、捐贈款存款利息收入不入帳，企業(yè)采取不開票或用白條代替發(fā)票銷售材料、廢料、固定資產收入不入帳；“回扣”款收入不入帳等等；

⑵資金體外循環(huán)隱搞兩套賬或更多的賬。如：一些企業(yè)把單位正常的經營業(yè)務轉為帳外經營；將收入滯存內部職能科室或下屬部門列收列支；通過核銷呆、壞帳，又將以物抵貸的物資（如汽車、房屋等）變賣、出租所得收入，用于高息攬儲、發(fā)放崗位補貼、職工福利等；采取以假發(fā)票入帳，虛報?？钪С?、基建支出、維修費、車燃費、會議招待費、工會福利費等，將報支款項挪出單位賬簿，放入小金庫；甚至還有單位間相互勾結重復報帳，開具的發(fā)票上聯(lián)與下聯(lián)不一致等等形式。

⑶截留上交，該交的不交，特別是計提的稅費、應交的工會經費、應交的保險費等；

⑷是現金“坐支”的特殊形式，用賬外的資金列支賬外的成本、費用。

造成小金庫的原因很多：主要是相關權利缺乏監(jiān)督，一些單位領導和財務人員法制觀念薄弱，全局觀念不強，只顧局部利益。顧一己之私，用大眾成果滿足一小部分人的私欲，嚴重違反了財經紀律，形成經營成果不實，給不法行為留下隱患，嚴重違反了“會計法”關于真實性、如實反映經濟業(yè)務收支等規(guī)定。另外在對生產任務的承接、材料的采購、銷售結算、應收未收款環(huán)節(jié)未能加強監(jiān)管，內審未能發(fā)揮應有的作用也有一定的原因。

2、小金庫治理工作，很重要的一環(huán)是“自糾自查”。該過程中您認為如何才能取得實效？是否會存在“查而不糾”，反而掩蓋的情況？

對小金庫的自糾自查要想取得實效，首先必須單位領導高度重視，認識其危害性，端正態(tài)度，認識誠信經營、守法經營的重要性，確定“一查到底、非糾不可”的思想；

其次是加強會計人員法制及道德觀點的教育，使財務人員有高度事業(yè)心、責任感和正確的道德觀；

第三是加強對會計工作、內審工作的領導，強化輿論導向，對一些典型的事件必要時可見之于報，公布于眾；

第四是應當加強內控制度的建設，做到有章可循；

第五是加強審計、監(jiān)督，嚴肅法紀。利用突擊盤查、核實其收入、追查相關支出、核對單位相關帳戶、清查票據等審計方法，使小金庫在單位無法生存。

只要思想統(tǒng)一、態(tài)度端正，嚴肅對待，應該說能夠自查自糾，但也不排除少數別有動機的人“查而不糾”、反而掩蓋的現象，對于這樣的情況，應嚴于懲處，提高查而不糾反而掩蓋的“成本”。本人認為在“自查自糾”這一個程中應作重于查而必糾，如果“查而不糾”不但是掩蓋了小金庫的真實面目，反而正是助長小金庫滋生的崔化劑。

3、從您的實踐過程來看，內部審計對“小金庫”治理能起到哪些有效的作用？

首先內部審計工作機構、人員對本單位情況、被審計對象比較熟悉，能及時掌握被審計人員狀況、動態(tài)，對小金庫治理有較強的威攝、抑制作用；

其次內部審計工作可在第一時間掌握會計人員資料，發(fā)現小金庫可能產生的動態(tài)，并在發(fā)現或發(fā)生該問題的較短期限內及時發(fā)現和糾正，以不讓其有滋生和滋長；

總之，內部審計對治理小金庫具有一定的威懾力，對發(fā)現問題、及時修改制定內部管理制度等起一定的警醒作用。

4、怎樣利用內部控制機制建設防治“小金庫”？如何綜合內部審計、內控建設對“小金庫”治理，并產生長效影響？

提高內審部門的獨立性，保證內審人員在發(fā)現問題的第一時間有向治理層匯報的管道，以及相關的臨機處置的權力。

完善企業(yè)的內控制度，嚴格按照企業(yè)的內控程序處理經營活動及經濟業(yè)務，健全相關不相容財務崗位的人員配置；

內審人員還必須嚴格執(zhí)行國家財經法規(guī)和企業(yè)的內控制度制度，要旗幟顯明，在責權范圍內以在大局為重，治理小金庫不得心慈手軟。

只要企業(yè)的內審部門不是擺設，只要治理層賦予內審部門相應的責權，只要企業(yè)嚴格按照內控程序處理經營活動中經濟業(yè)務并接受內審部門的監(jiān)管，我相信，內部審計也好、內控建設也好，會對”小金庫”的治理產生長遠及長效的影響的。