專案組在研討案件查辦方案。
2018年10月17日，大連市中級人民法院經(jīng)過公開審理，對“5·20”特大虛開增值稅專用發(fā)票案主犯董官杰，以虛開增值稅專用發(fā)票罪判處無期徒刑，對王再加、郭兆龍、蔣良富分別判處8年至14年有期徒刑，并處沒收個人財產(chǎn)、判處罰金、繼續(xù)追繳違法所得。這是大連市首起因犯虛開增值稅專用發(fā)票罪被判處無期徒刑案例。
案件偵破歷時近兩年，稅警投入近30人，打掉3個團伙，涉及江蘇、遼寧、北京、山西等20余省市248家企業(yè)。涉案團伙虛開增值稅專用發(fā)票價稅合計201.66億元，稅款28.79億元。其中，涉及大連企業(yè)34家，價稅合計40.86億元，稅額5.94億元，發(fā)票14400組。目前，大連市稅警已挽回稅款損失1.79億元，抓捕犯罪嫌疑人11人，網(wǎng)上追逃1人。除前述4人一審獲刑外，董官利等嫌疑人在押待審。
2014年10月，江蘇省徐州市警方在查處“黃金票”過程中，發(fā)現(xiàn)項昌第、王永伓等人在大連成立10余家公司，接受徐州一家公司虛開的發(fā)票，將線索推送大連。大連市公安局沙河口分局初查發(fā)現(xiàn)，項、王二人在大連成立的來福、錦榮等公司開出的發(fā)票流入了徐州博垠等3家公司，博垠等3家公司的幕后人指向被稱為老周的周仲根。
這時，大連市公安局沙河口分局經(jīng)偵 大隊接到保稅區(qū)公安分局刑偵大隊移送線索：犯罪嫌疑人金海東舉報，其浙江老鄉(xiāng)董官利2014年利用他人身份證虛假注冊大連德凱隆物資有限公司，對外大量虛開增值稅專用發(fā)票。
大連市警方將案件通報稅務(wù)部門，雙方?jīng)Q定聯(lián)手先查德凱隆物資有限公司。經(jīng)查發(fā)現(xiàn)，該公司 2014年4月成立，2014年4月至12月取得進項發(fā)票金額8958萬元、稅額1523萬元，2015年4月被認定非正常戶。調(diào)查大連幾家接受該公司發(fā)票的企業(yè)，沒有發(fā)現(xiàn)指向董官利的虛開證據(jù)，發(fā)票流向與徐州博垠等3家公司有關(guān)，證據(jù)指向老周。老周已被徐州警方網(wǎng)上通緝，線索中斷。
2016年3月，中央電視臺播出北京市警方破獲一起特大虛開增值稅專用發(fā)票案，主犯是徐州市虛開增值稅專用發(fā)票案的在逃犯老周。
正在醫(yī)院打點滴的沙河口分局經(jīng)偵人員老張看到這一消息后，拔下吊瓶就往單位跑，馬上與北京警方辦案人員聯(lián)系，很快確定那個老周就是大連警方要找的老周。老張立即請命赴京提審老周，但老周只字不吐。經(jīng)過前后9次提審，老周終于開口。
老周供述自己指使項昌第、王永伓（兩人已被徐州警方抓獲）等人，于2014年5月至6月在大連成立10家空殼公司，用于虛開增值稅專用發(fā)票，蔣良富、郭兆龍、張永剛等為中間人。他還舉報了以董官利為首的團伙2013年至2014年在大連虛開增值稅專用發(fā)票的一些情況。
2016年5月20日，瞄準以董官利為首的虛開增值稅專用發(fā)票團伙，大連市稅警雙方成立“5·20”專案組，下設(shè)抓捕組、調(diào)查取證組、案審組。
根據(jù)警方提供的基本是涉案企業(yè)的銀行資金流水、犯罪嫌疑人的詢問筆錄等證據(jù)資料，抓捕組在前方抓人，調(diào)查取證組要第一時間為抓捕組提供涉稅證據(jù)。但由于犯罪團伙控制的空殼公司全是假地址、假身份，查證難度相當大。
檢查人員到涉案企業(yè)的注冊登記地實地核查，一無所獲，郵寄送達《稅務(wù)檢查通知書（一）》和《稅務(wù)文書送達回證》被全部退回；通過稅務(wù)發(fā)票稽核管理系統(tǒng)查詢這些空殼公司的上下游企業(yè)信息，找不到企業(yè)也找不到人。
看不到涉案企業(yè)的賬簿資料，無法進行進銷項貨物發(fā)票網(wǎng)上比對，給調(diào)查取證帶來了重重困難。
調(diào)查人員沒有氣餒，決定下笨功夫。
借助防偽稅控系統(tǒng)、稅務(wù)發(fā)票稽核管理系統(tǒng)和電子底賬系統(tǒng)，逐票比對有關(guān)進銷項信息；梳理分析涉案企業(yè)的增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、財務(wù)報表等資料；細致篩選有效信息，排除虛假申報信息。調(diào)查取證組最終按票流梳理出34戶涉案企業(yè)的全部上下游企業(yè)。按日期匯總發(fā)票，按對象逐戶發(fā)出協(xié)查函，再根據(jù)回函統(tǒng)計、確認情況。
此舉收到成效。比如通過對大連利星環(huán)宇貿(mào)易公司發(fā)票協(xié)查，發(fā)現(xiàn)其上游企業(yè)江蘇兆通金屬材料有限公司開具的增值稅專用發(fā)票已被“洗”，開票票面為黃金，受票票面卻變成了煤、鋼材等；對該公司下游企業(yè)的協(xié)查回函證明，下游受票企業(yè)已經(jīng)走逃，所開貨物名稱為煤、鋼材等。據(jù)此判定，利星環(huán)宇貿(mào)易公司存在“洗票”行為。
結(jié)合前述金海東和老周有關(guān)董官利的交代，專案組順著利星環(huán)宇貿(mào)易公司等涉案企業(yè)的線索，采集分析有關(guān)進銷項數(shù)據(jù)，抓取比對資金流數(shù)據(jù)，調(diào)查資金回流路徑。
經(jīng)過大量調(diào)查取證，專案組查清董官利團伙的作案情況：利星環(huán)宇貿(mào)易公司為董官利所控。2013年3月~2014年10月，董官利團伙通過網(wǎng)上購買他人身份證，網(wǎng)上招聘會計，找代辦公司冒用他人身份證在大連成立4家公司。在沒有貨物交易的情況下，以發(fā)票價稅合計2.3%的價格接受江蘇兆通金屬材料有限公司進項增值稅專用發(fā)票，并以發(fā)票價稅合計3.5%~8%不等的價格對外虛開，虛開專用發(fā)票14400組，價稅合計40.86億元，稅額5.94億元。其中，董官利主管在大連注冊假公司及發(fā)票進銷項業(yè)務(wù)，其堂弟董官杰負責大連4個公司的注冊、租賃辦公地、日常管理、找會計開發(fā)票以及收發(fā)郵寄虛開發(fā)票等工作，會計公司王某紅負責注冊注銷公司和辦理納稅申報等業(yè)務(wù)，王再加負責對外開票，唐艷勇負責送票。2014年2月~2014年10月，這4家公司向多家公司虛開增值稅專用發(fā)票共計1007組，價稅合計11億元，稅款1.6億元。這些虛開發(fā)票已全部抵扣稅款。
董官利到案后，3個團伙交叉犯罪的情況得到印證。
徐州老周，在徐州成立博垠等3家空殼公司，指使他人在大連成立來福等10家空殼公司，通過其徐州公司取得大連空殼公司虛開的進項發(fā)票后，通過郭兆龍、張永剛聯(lián)系接受虛開下線，向大型國企虛開，虛開金額價稅合計24億元，稅款3.3億元。
江蘇賀靜，操控江蘇兆通金屬材料有限公司，取得在上海黃金交易所購買黃金的資質(zhì)后，通過購買黃金取得上交所的增值稅專用發(fā)票即“黃金票”，經(jīng)詹金輝介紹，將“黃金票”賣給虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團伙，由接票團伙虛開給用票企業(yè)。僅3個月，接受賀靜公司虛開進項發(fā)票的公司就有131家，其中50家為大連公司，已核實虛開銷項價稅合計36.64億元。
大連董官利，通過詹金輝取得賀靜公司的“黃金票”，后通過中間人蔣良富結(jié)識了老周，并通過老周的虛開渠道賣票。
上述3個團伙可謂既狡猾又瘋狂。
他們在大連成立的34家公司全是空殼公司，均為冒用他人身份注冊，通過網(wǎng)絡(luò)以虛假信息招聘兼職會計，團伙成員單線聯(lián)系。大連市中級人民法院有關(guān)此案的刑事判決書包含41人的證詞，顯示這些團伙用7到8個環(huán)節(jié)“漂白”一張發(fā)票，在短時間內(nèi)大肆虛開。
證據(jù)顯示，董官利的4家公司在3個月時間內(nèi)取得虛開進項發(fā)票1008組，價稅合計10.99億元，稅款1.6億元；對外虛開1007組，涉及下游企業(yè)41家，價稅合計11億元，稅款1.6億元。董官利的鑫益誠公司2014年9月連續(xù)5天向一家公司開具專用發(fā)票362組，次月，董官利的利星環(huán)宇公司又向這家公司虛開專用發(fā)票125組。老周的一家公司曾在一周內(nèi)對外虛開445份專用發(fā)票。
然而，無論怎么偽裝，這些犯罪行為最終逃不過法律的制裁。大連市中級人民法院刑事判決書載明，董官杰、王再加為他人虛開稅款1.6億元，蔣良富介紹他人虛開稅款1.2億元，郭兆龍介紹他人虛開稅款1億元，均系數(shù)額巨大，情節(jié)特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失。這些人均已獲刑，其中，主犯董官杰被判處無期徒刑。目前，主犯董官利等另案處理，在押待審。
閻凱 本報記者 程麗華 鄭國勇
來源：中國稅務(wù)報
責任編輯：易敏敏 (010)61930075
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