關鍵詞：保理；虛構應收賬款；騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪
提示：正文共計4319字，您大約需花費12分鐘閱讀。
一、基本案情
2018年2月1日，A銀行與B公司（法定代表人：張三）簽訂了綜合授信額度金額為1.2億元的《綜合授信額度合同》及《最高額質押擔保合同》、《國內保理業(yè)務合同》、《國內保理業(yè)務補充協(xié)議》、《應收賬款轉讓登記協(xié)議》、《應收賬款質押登記協(xié)議》等協(xié)議。合同約定授信額度金額由B公司以其享有對C公司自2018年2月1日起形成的煤炭銷售應收賬款轉讓給A銀行取得，其中敞口授信金額4000萬元。
為應付A銀行的貸款申請審核，在C公司不知情的情況下，張三在A銀行的《應收賬款轉讓詢證函》和部分《C公司結算單》上加蓋其偽造的“C公司合同專用章”印章，且向A銀行遞交B公司對C公司開具的作廢的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)A銀行國內保理業(yè)務及貸款審核等有關管理制度和規(guī)程要求，A銀行在每次貸款前需派員前往C公司對應收賬款轉讓情況進行確認或書面詢證。為順利騙取貸款，張三都會事先聯(lián)系C公司的員工老鬼，請老鬼在A銀行工作人員前往C公司核實應收賬款等情況時予以配合，老鬼會將其電腦內的上述虛假資料調出給A銀行工作人員核對，并在《應收賬款轉讓通知確認函》、《應收賬款轉讓詢證函》等資料上簽名，加蓋上由張三提供的偽造的“C公司合同專用章”印章，以此編造C公司知曉將B公司的應收賬款轉讓的事實。
張三采伙同老鬼，以B公司為借款人，采取虛構貸款事由、偽造申請貸款、銀行承兌匯票資料、提供內容虛假的《應收賬款轉讓通知確認函》、《應收賬款轉讓詢證函》、《應收賬款質押通知確認書》、《C公司結算單》和作廢的增值稅專用發(fā)票等手段，虛構應收賬款，先后從A銀行貸款及獲取承兌匯票共計1億余元。直至案發(fā)，B公司尚有2000萬元貸款及承兌匯票未歸還。
二、法院判決
張三伙同他人，以欺騙手段取得銀行貸款、票據(jù)承兌，給銀行造成特別重大損失，其行為已構成騙取貸款、票據(jù)承兌罪。本案騙取貸款、票據(jù)承兌犯罪行為是張三以B公司名義實施的，且張三供述B公司所獲取的貸款及承兌匯票均被B公司用于以新貸還舊貸、購買煤炭等公司經(jīng)營活動，而本案尚無確實、充分的證據(jù)證明上述貸款及承兌匯票大部分被張三個人非法占有和使用，故本案應屬單位犯罪；張三作為B公司的法定代表人和實際控制人，策劃、授意和安排他人參與騙取貸款、票據(jù)承兌犯罪，并直接實施具體犯罪行為，依法應按單位犯罪中的直接負責的主管人員追究刑事責任。
據(jù)此，原審法院依照《中華人民共和國刑法》第一百七十五條之一、第二十五條第一款、第二十六條第一、四款、第五十二條、第五十三條第一款之規(guī)定，判決：張三犯騙取貸款、票據(jù)承兌罪，判處有期徒刑四年，并處罰金人民幣十萬元。
三、法律評析
騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪是指單位或者自然人以欺騙手段取得銀行或者是其他金融機構貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機構造成重大損失的行為。
2021年生效的刑法修正案（十一）對本罪入罪門檻作了適當調整，將給銀行或者其他金融機構“造成重大損失或者有其他嚴重情節(jié)”修改為“造成重大損失”，刪去了“其他嚴重情節(jié)”的規(guī)定。這一修改有利于正確區(qū)分違約與違法、違法與犯罪的關系，審慎處理涉民營企業(yè)融資案件，更好地落實黨中央、國務院關于完善民營企業(yè)產(chǎn)權保護制度的規(guī)定。
（一）認定本罪時，不能認為任何的欺騙行為都屬于本罪的欺騙手段，對于“欺騙手段”不能過于寬泛，欺騙手段應當是嚴重影響金融機構對借款人資信狀況、還款能力判斷的實質性事項。
對由于“融資門檻高”、“融資難”等原因，民營企業(yè)因生產(chǎn)經(jīng)營需要，在融資過程中雖然有一些違規(guī)行為，且沒有詐騙的目的，最后未給金融機構造成重大損失的，一般可不作為犯罪處理。至于被告人取得貸款以后改變用途，如拆東墻補西墻償還到期貸款，并未用于貸款合同所約定特定用途的，只要能夠認定行為人的行為還是在從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，就難以認定犯罪成立。
另外，也不能認為只要行為人提供了真實擔保就不成立本罪，即使提供了真實的擔保，但是如果金融機構知曉真相后就不會發(fā)放貸款、出具保函的，仍然可能成立本罪。
（二）欺騙手段必須針對金融機構的工作人員實施，相反如果金融機構中具有發(fā)放貸款、出具金融票證工作職權的工作人員知道真相，甚至參與其中，則不能認定行為人采取了欺騙手段，因而不能認定行為人構成本罪。實務中，常見的欺騙方式包括：編造引進資金、項目等虛假理由；偽造變造合同；使用虛假的證明文件；使用虛假的擔保文件或者重復擔保；偽造單位印章等。
（三）取得貸款是指取得金融機構發(fā)放的貸款，包括委托金融機構發(fā)放的貸款；取得票據(jù)承兌是指導致金融機構作為付款人，根據(jù)承兌申請人（出票人）的申請，承諾對有效商業(yè)匯票按照約定的日期向收款人或者被背書人無條件支付匯票款；取得信用證是指使得金融機構出具信用證；取得保函是指金融機構應申請人的要求，向的第三方開立的一種書面信用擔保憑證；“等”是指與信用證、保函等相當?shù)慕鹑趹{證，如票據(jù)、資信證明、銀行結算憑證等。
（四）本罪的責任形式只能是故意，而且不要求具有特定目的。如果行為人在貸款之前就具有非法占有的目的，則按照相應的金融詐騙罪或者其他犯罪論處，如貸款詐騙罪、信用證詐騙罪等。
此外，從單位的經(jīng)濟實力和經(jīng)營狀況看，如果單位有正常業(yè)務，經(jīng)濟能力較強，在騙取貸款時具有償還能力，則被認定騙取貸款罪的可能性高一些；相反，如果單位本身就是一個皮包公司，或者應資不抵債，沒有正常穩(wěn)定的業(yè)務，則被定性貸款詐騙罪的可能性大一些。
（五）本罪以給銀行或者其他金融機構造成重大損失為成立要件，這是明顯的結果犯，換句話說，必須發(fā)生法定的危害結果才構成犯罪。
根據(jù)《最高人民檢察院公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》（2010）規(guī)定，達到下列情形之一的就應當追訴：數(shù)額在一百萬元以上的；給銀行或者其他金融機構造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在二十萬元以上的；雖未達到上述數(shù)額標準，但多次以欺騙手段取得貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等的；其他給銀行或者其他金融機構造成重大損失或者有其他嚴重情節(jié)的情形。同時，實踐中對是否造成“重大損失”的判斷時點和標準也不能過于拘泥，不能要求窮盡一切法律手段后才確定是否造成損失。
實務中，也有一些法院直接將擔保人作為本罪的被害人，并將擔保人的損失納入本罪的損失范圍，這是缺乏依據(jù)的，值得反思。同樣，如果擔保人已經(jīng)足額代償債務的情況下，對于行為人而言相當于其履行了還款責任，或者認定其沒有造成損失而不構成犯罪。
（六）本罪的量刑標準為：給銀行或者其他金融機構造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；造成特別重大損失或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
（七）對于本罪中單位犯罪的認定，應當重點考慮：是否由單位決策機構經(jīng)過一定決策程序作出再以單位名義實施；行為是否為了單位的利益；犯罪所得是否歸單位享有或支配。也就是說，如果自然人超越職權，擅自作出決定或改變單位決定，資金到賬或轉出由個人決定，資金實際由個人使用的，應當成立自然人犯罪。
如果是自然人犯罪，警惕用人單位應當?shù)谝粫r間組織公司內部整改，辦理涉案會計、出納的工作交接，全面核對銀行存款，核對公司銀行授信、貸款及還款情況，對票據(jù)進行盤點，核對賬面票據(jù)，梳理到期、未到期票據(jù)情況，對現(xiàn)有財務管理制度進行梳理，查漏補缺，加強公司印鑒管理，完善票據(jù)及資金管理辦法；同時，也要在第一時間開展財務、審計專項核查，圍繞財務制度建設、貨幣資金管理、票據(jù)管理、收付款流程執(zhí)行、對外貸款和擔保、印鑒管理等情況，對全資或者控股子公司制度執(zhí)行情況、內部控制和監(jiān)督機制運行情況進行全面核查，并積極配合公安機關開展工作；此外，如果遇到商業(yè)伙伴合作或求助的情況，也要審慎對待，切不可因為交情而突破紅線。
四、相關法條
《中華人民共和國刑法》（2020修正）
第一百七十五條之一【騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪】 以欺騙手段取得銀行或者其他金融機構貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機構造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金；給銀行或者其他金融機構造成特別重大損失或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。單位犯前款罪的，對單位判處罰金，并對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依照前款的規(guī)定處罰。
《最高人民檢察院、公安部關于公安機關管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》（2010）
第二十七條 【騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證案（刑法第一百七十五條之一）】以欺騙手段取得銀行或者其他金融機構貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：（一）以欺騙手段取得貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，數(shù)額在一百萬元以上的；（二）以欺騙手段取得貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等，給銀行或者其他金融機構造成直接經(jīng)濟損失數(shù)額在二十萬元以上的；（三）雖未達到上述數(shù)額標準，但多次以欺騙手段取得貸款、票據(jù)承兌、信用證、保函等的；（四）其他給銀行或者其他金融機構造成重大損失或者有其他嚴重情節(jié)的情形。
《中華人民共和國商業(yè)銀行法》（2015修正）
第八十二條 借款人采取欺詐手段騙取貸款，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第八十三條 有本法第八十一條、第八十二條規(guī)定的行為，尚不構成犯罪的，由國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構沒收違法所得，違法所得五十萬元以上的，并處違法所得一倍以上五倍以下罰款；沒有違法所得或者違法所得不足五十萬元的，處五十萬元以上二百萬元以下罰款。
《貸款通則》（1996）
第二十條 對借款人的限制：一、不得在一個貸款人同一轄區(qū)內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款；二、不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表、損益表等；三、不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規(guī)定的除外；四、不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經(jīng)營；五、除依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人以外，不得用貸款經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務；依法取得經(jīng)營房地產(chǎn)資格的借款人，不得用貸款從事房地產(chǎn)投機；六、不得套取貸款用于借貸牟取非法收入；七、不得違反國家外匯管理規(guī)定使用外幣貸款；八、不得采取欺詐手段騙取貸款。
第六十九條 借款人采取欺詐手段騙取貸款，構成犯罪的，應當依照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第八十條等法律規(guī)定處以罰款并追究刑事責任。
五、筆者聲明
聯(lián)系客服
