年金為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的第二梯隊(duì)，是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充模式，今天【小龍蝦】和大家分享下年金的知識點(diǎn)。

一、年金的分類依據(jù)法律規(guī)定

我們所說的年金主要分為職業(yè)年金與企業(yè)年金兩大類。前者屬于機(jī)關(guān)事業(yè)單位特有，后者則是企業(yè)所有。

人社部、財(cái)政部聯(lián)合印發(fā)《企業(yè)年金辦法》第二條 本辦法所稱企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。國家鼓勵(lì)企業(yè)建立企業(yè)年金。建立企業(yè)年金，應(yīng)當(dāng)按照本辦法執(zhí)行。

國務(wù)院辦公廳2015年3月27日印發(fā)《機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》第二條　本辦法所稱職業(yè)年金，是指機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第三條　本辦法適用的單位和工作人員范圍與參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的范圍一致。

二、年金的特點(diǎn)

年金最大的特點(diǎn)就是采用個(gè)人賬戶管理，沒有所謂的統(tǒng)籌賬戶。

簡而言之，個(gè)人繳納的金額進(jìn)入個(gè)人賬戶，企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位繳納的也是進(jìn)入個(gè)人賬戶。

而個(gè)人賬戶之所以稱呼為個(gè)人賬戶，最直接的體現(xiàn)就是里面的錢全部屬于個(gè)人，不管來源是哪里。

注意：單位繳納企業(yè)年金法律上不允許拖延超過8年。

事實(shí)上，不存在拖延的單位。與其拖延，不如不繳納，畢竟企業(yè)年金不是強(qiáng)制性的要求。目前企業(yè)年金繳納比例100個(gè)職工中也許只有1,2個(gè)而已。

三、關(guān)于年金的領(lǐng)取方式

1、領(lǐng)取方式

年金有多種領(lǐng)取方式，主要分為一次性領(lǐng)取、按年領(lǐng)取、按次領(lǐng)取、按月領(lǐng)取等，具體各地政策不一樣。

國外定居：這個(gè)和養(yǎng)老金一樣，可以一次性領(lǐng)取完畢。

死亡：個(gè)人賬戶屬于個(gè)人，參保人死亡的，個(gè)人賬戶依法繼承。

企業(yè)年金：員工退休后，可以自主選擇是按月、分次或者是一次性領(lǐng)取完畢。

職業(yè)年金：只能按月領(lǐng)?。ǔ鰢?、死亡除外）。

2、如何選擇？

正常情況下，按月和一次性領(lǐng)取的建議是選擇按月領(lǐng)取。

理由一是每個(gè)月都有收入，雖然沒有一次性領(lǐng)取的多，但是細(xì)水長流的道理不用多說。

理由二是一次性領(lǐng)取需要繳納高額的稅，按月領(lǐng)取則不需要繳納。

理由三是按月領(lǐng)取，余下的錢是可以利滾利的，最后本息必然高于一次性領(lǐng)取。

3、按月領(lǐng)取的期限

年金如果選擇按月領(lǐng)取，那么領(lǐng)取期限和養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶是一樣的。使用養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)月數(shù)進(jìn)行計(jì)算。

比如：55歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為170個(gè)月；60歲退休，計(jì)發(fā)月數(shù)為139個(gè)月。

注意：年金每個(gè)月領(lǐng)取額度為個(gè)人賬戶總額度除以計(jì)發(fā)月數(shù)，當(dāng)個(gè)人賬戶總額度為0的時(shí)候則停止發(fā)放年金。

四、知識拓展

1、企業(yè)年金和職業(yè)年金的區(qū)別

參保要求有區(qū)別：企業(yè)年金是自愿原則（包括員工自愿、企業(yè)自愿），職業(yè)年金是強(qiáng)制性原則。

繳納比例有區(qū)別：企業(yè)年金繳費(fèi)比例不得超過12%，職業(yè)年金參保比例等于12%（個(gè)人4%，單位8%）

2、所得稅的區(qū)別

繳納的時(shí)候：年金繳納計(jì)入個(gè)人賬戶，暫時(shí)不繳納個(gè)人所得稅（法律里面也是使用暫時(shí)兩個(gè)字）。

領(lǐng)取年金的時(shí)候：領(lǐng)取年金是單獨(dú)計(jì)稅，不計(jì)入其他綜合所得。

舉個(gè)例子：張三額外收入5100元，超過5000元，計(jì)稅。年金5200元，超過5000元，需要計(jì)稅。此時(shí)計(jì)算額度為（5100-5000）*3%+（5200-5000）*3%=9元，而不是按照5100+5200統(tǒng)一進(jìn)行計(jì)算。

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