問題一

律師事務(wù)所出資律師的個人所得稅如何計算？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于律師事務(wù)所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)問題的通知》，“作為出資律師的個人經(jīng)營所得”比照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目征收個人所得稅。

提醒：個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得2019年1月1日后改為：經(jīng)營所得。

問題二

律師事務(wù)所的出資律師合伙人繳納完了經(jīng)營所得個稅后利潤分紅給合伙人個人的時候是否還需要繳納分紅個稅？

答：不再重復(fù)繳納分紅個稅。

問題三

律師事務(wù)所收入的增值稅如何計算？

答：屬于“現(xiàn)代服務(wù)”中“鑒證咨詢服務(wù)”中的“咨詢服務(wù)”。一般納稅人按照6%的增值稅稅率征收增值稅，小規(guī)模納稅人按照3%的征收率進行簡易征收。

提醒：今年疫情期間小規(guī)模納稅人3%降至1%征收。

問題四

律師事務(wù)所跟客戶簽訂的咨詢服務(wù)合同是否需要交納印花稅？

答：咨詢服務(wù)合同不需要交納印花稅。

問題五

年終了，給律所發(fā)放年終獎如何計算個稅？比如12萬元年終獎。

答：120000/12個月=10000元

確定對應(yīng)稅率為10%，對應(yīng)的速算扣除數(shù)210元

年終獎個稅=120000*10%-210=11790元

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

關(guān)于律師事務(wù)所納稅籌劃的15個建議：

1、剛開始成立建議先按照小規(guī)模納稅人，隨著收入增大，再轉(zhuǎn)為一般納稅人，前期增值稅稅負低；

2、屬于律師的福利、補貼、日常費用等，只要是與單位經(jīng)營相關(guān)的盡量真實再現(xiàn)出來；

3、對于律所難以獨立完成的一些內(nèi)部管理服務(wù)，如財稅服務(wù)、信息網(wǎng)絡(luò)服務(wù)、數(shù)據(jù)管理、市場推廣等，可以采取外包模式；

4、日常律所采購辦公用品、維修裝修等，盡量取得專票來抵扣增值稅；

5、律所也要注重自身品牌等無形資產(chǎn)，無形資產(chǎn)的攤銷計入成本費用，可以大大降低經(jīng)營所得個稅；

6、合伙制律所一定要注意合伙人經(jīng)營所得的臨界點，因為稅率會差距較大；

7、對于當年度實際支付的費用尚未取得發(fā)票的，及時預(yù)提，不至于多交稅；

8、巧妙利用債務(wù)借款資金的利息費用，從而大大降低經(jīng)營所得的稅負；

9、個人資產(chǎn)出租、出售給律所使用；

10、以律所名義購買車輛等，后續(xù)賣給律所個人；

11、對于高收費水平的非訴經(jīng)濟業(yè)務(wù)，變個人綜合所得為經(jīng)營所得；

12、利用好將企業(yè)內(nèi)部功能外部化，轉(zhuǎn)化為合作關(guān)系；

13、對于雇傭律師，也可以適當改變模式，采用工作室思路；

14、增值稅利用好加計抵減10%優(yōu)惠政策；

15、利用好差旅補助、生活困難補貼等免征個稅優(yōu)惠。