你的這個(gè)問(wèn)題要看具體情況，目前全國(guó)各省在個(gè)人所得稅的征管是有些差別的，所以你說(shuō)的綜合稅率4.86%，有的省份是這樣操作，有的省份不這樣執(zhí)行。

至于后續(xù)還要不要交稅，也得分情況來(lái)看，但有一點(diǎn)可以肯定，即使要補(bǔ)稅，那也只會(huì)涉及個(gè)人所得稅，其他稅費(fèi)在代開(kāi)環(huán)節(jié)都交清了。

接下來(lái)，老周按不同綜合稅率的情形來(lái)分析哈

按綜合稅率4.86%開(kāi)票

先說(shuō)說(shuō)這個(gè)4.86%是怎么來(lái)的吧，直接上圖你就明白了

你說(shuō)的這個(gè)4.86%的綜合稅率應(yīng)該就是這樣算出來(lái)，把個(gè)人所得稅的核定征收按1.5%比例預(yù)繳，這個(gè)核定比例也是各地稅務(wù)局采用的比較多的，按不含稅價(jià)開(kāi)票1000元，就在稅務(wù)局交稅48.6元。

但是這個(gè)個(gè)人所得稅就有點(diǎn)復(fù)雜了，根據(jù)最新的《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬采用預(yù)扣預(yù)繳，第二年和工資薪金所得、特許權(quán)使用所得、稿酬所得一起匯算清繳，多退少補(bǔ)。

所以，你按1.5%的比例預(yù)繳個(gè)人所得稅后，還得看全年應(yīng)納稅所得額的具體情況，全年應(yīng)納稅所得額=綜合所得金額 - 各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金(五險(xiǎn)一金)-專項(xiàng)附加扣除(包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出)- 起征點(diǎn)60000元的余額。

假設(shè)老周在2019年代開(kāi)了不含稅100000元的勞務(wù)發(fā)票，在稅務(wù)大廳已經(jīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅100000×1.5%=1500元，在2020年的綜合所得匯算清繳時(shí)，假如老周只有這100000元的綜合所得，沒(méi)有其他專項(xiàng)扣除，那么老周應(yīng)交個(gè)人所得稅（100000-60000）×10%-2520=1480元，由于在2019年已預(yù)繳1500元，老周在匯算清繳時(shí)還可以退稅20元。

但是假設(shè)老周代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票120000元，那就應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅120000×1.5%=1800元，第二年匯算清繳時(shí)就應(yīng)交個(gè)人所得稅（120000-60000）×10%-2520=3480元，由于2019已預(yù)繳個(gè)人所得稅1800元，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（3480-1800）=1680元。

老周還專門測(cè)試了一下，以上述老周這種情況下代開(kāi)勞務(wù)發(fā)票，只要金額超過(guò)了100235.49元，綜合所得匯算清繳的稅負(fù)就超過(guò)了預(yù)繳時(shí)的核定比例1.5%，就得補(bǔ)繳稅款。

按綜合稅率3.36%開(kāi)票

這個(gè)也就是在代開(kāi)票時(shí)沒(méi)有核定征收個(gè)人所得稅，上個(gè)圖就清楚了。

從今年來(lái)，好多省份都取消了代開(kāi)環(huán)節(jié)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定征收個(gè)人所得稅的規(guī)定，改由支付方扣繳個(gè)人所得稅，關(guān)鍵問(wèn)題就是勞務(wù)報(bào)酬所得這個(gè)預(yù)扣預(yù)繳的比例是非常高的，

面對(duì)這個(gè)扣繳比例，支付方的財(cái)務(wù)人員和勞務(wù)提供者經(jīng)常吵架，尤其是一些缺乏稅收專業(yè)知識(shí)的普通老百姓，對(duì)這扣繳比例很難接受，你跟他講第二年匯算清繳可以多退少補(bǔ)，他們也不明白，也讓不少企業(yè)不愿意去扣繳勞務(wù)報(bào)酬的的個(gè)人所得稅。

下面這個(gè)就是湖北稅務(wù)局的公告

在這種情況下，如果支付方?jīng)]有按規(guī)定扣繳你的勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅，在匯算清繳時(shí)你肯定得自己去補(bǔ)繳的。

不過(guò)老周私下認(rèn)為，這種由支付方扣繳個(gè)人所得稅的方式也有很多不脫的地方。

比如，支付方不同意扣繳，對(duì)這種發(fā)票不肯報(bào)賬，怎么解決？

又比如，如果支付方付錢后，沒(méi)有履行扣繳義務(wù)，造成后續(xù)麻煩，比如滯納金，這個(gè)怎么處理？

再說(shuō)的極端一點(diǎn)，在按20%的稅率預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅后，納稅人第二年就去世了，這多繳的稅怎么退？

所以，如果按4.86%綜合稅率代開(kāi)發(fā)票后，后續(xù)是有可能還要補(bǔ)稅的，關(guān)鍵看你全年綜合所得應(yīng)納稅所得額的情況。