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稅務(wù)自查報(bào)告（僅供參考）

××稅務(wù)局：

按照貴局的相關(guān)要求，我公司高度重視本次自查工作，并組織相關(guān)人員于20××年××月××日至20××年××月××日，對我公司20××年1月1日-20××年12月31日所屬期間涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、企業(yè)基本情況

我公司××建設(shè)有限公司，成立于××年××月××日，注冊資本：××萬元，經(jīng)營范圍：××××，注冊地址：××市××××，法人：××?，F(xiàn)屬一般納稅人。

二、近三年?duì)I業(yè)收入及企業(yè)納稅情況

2019年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入××元，繳納增值稅××元，城市維護(hù)建設(shè)稅××元，教育費(fèi)附加××元，地方教育費(fèi)附加××元，印花稅××元，企業(yè)所得稅××元。

2020年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入××元，繳納增值稅××元，城市維護(hù)建設(shè)稅××元，教育費(fèi)附加××元，地方教育費(fèi)附加××元，印花稅××元。

2021年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入××元，繳納增值稅××元，城建稅××元，教育費(fèi)附加××元，地方教育費(fèi)附加××元，印花稅××元。

三、本次稅收自查情況

1.根據(jù)貴局風(fēng)險(xiǎn)提示××記錄，我公司供應(yīng)商2019年1月1日-2021年12月31日期間的供銷情況進(jìn)行了自查，如下表所示：

××××

經(jīng)過自查，上述各經(jīng)營部向我公司代開砂石類發(fā)票，我公司屬一般納稅人簡易征收，增值稅抵扣后已全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。我公司與各經(jīng)營部資金通過銀行對公轉(zhuǎn)賬付出、合同貨物、入庫單據(jù)較為齊全，業(yè)務(wù)真實(shí)，不存在虛假交易情況。但××××建材經(jīng)營部2019年12月有一筆業(yè)務(wù)留存?zhèn)洳橘Y料中貨物運(yùn)輸證明不完善，金額為××元，依據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》相關(guān)規(guī)定，不能作稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，補(bǔ)交企業(yè)所得稅××元（=××元×25%）。

2.根據(jù)貴局提示，我公司在2021年折舊攤銷增長比例是資產(chǎn)原值增長比例的××倍，經(jīng)自查無超范圍享受加速折舊攤銷優(yōu)惠風(fēng)險(xiǎn)，固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊明細(xì)賬數(shù)據(jù)如下：××××

3.根據(jù)貴局提示，我公司2019年接收個體工商戶，個人獨(dú)資企業(yè)開具的發(fā)票占成本費(fèi)用比例××%，現(xiàn)對2019年各供應(yīng)商發(fā)票進(jìn)行全面清查，依據(jù)《企業(yè)所得稅法》、《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》等國家規(guī)定，現(xiàn)需對以下事項(xiàng)進(jìn)行納稅調(diào)整：

（1）前述××建材經(jīng)營部備查資料中貨物運(yùn)輸證明不完善不能稅前扣除；

（2）2019年12月××建材經(jīng)營部與我公司合作過程中有一筆業(yè)務(wù)留存?zhèn)洳橘Y料中貨物運(yùn)輸證明不完善不能稅前扣除，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)納稅調(diào)增，涉稅金額××元（=××元×25%）。除上述兩點(diǎn)外，其它均符合相關(guān)規(guī)定。

4.此外，在自查過程中，我公司還發(fā)現(xiàn)以下不規(guī)范事項(xiàng)：

（1）2020年12月24日××代開肉菜發(fā)票××元，于2021年1月進(jìn)行賬務(wù)處理,因基礎(chǔ)資料不詳盡，留存?zhèn)洳橘Y料中貨物入庫單不完善，根據(jù)稅法規(guī)定不能稅前扣除,將于2021年所得稅匯算時納稅調(diào)增。

（2）2020年原材料入庫××元，至今尚未取得相關(guān)發(fā)票，根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。2020年利潤總額-××元，原2020年納稅調(diào)整增加額××元，納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額××元,彌補(bǔ)2020年虧損××元,應(yīng)補(bǔ)交2020年企業(yè)所得稅××元。

綜上所述，應(yīng)補(bǔ)繳2019年企業(yè)所得稅××元、 2020年企業(yè)所得稅××元、2021年企業(yè)所得稅××元，合計(jì)稅款××元。

以上報(bào)告不足之處敬請指正，特此報(bào)告！

××××建設(shè)有限公司

20××年××月××日