文/審計小學(xué)生
一、審計建議的困境
我們大家在寫審計建議的時候好像都比較頭痛，往往會面臨以下2種的情況：
1、審計建議無從下筆。我們大家的建議往往太過集中于表面，或太過于寬泛，如組織梳理部門流程、規(guī)范采購之類，空洞無內(nèi)容。
2、審計建議對方不認(rèn)可。自己費勁巴拉得寫了很多，但是被審單位人員不當(dāng)回事。
那么產(chǎn)生這種困境的原因是什么？
1、審計建議空洞或者說無從下筆
（1）你的心態(tài)是否正確
我個人認(rèn)為，在民營企業(yè)的審計工作者，其實要抱有一個服務(wù)好被審計單位的心態(tài)，監(jiān)督是我們的職能，但是發(fā)現(xiàn)了問題，如何更好幫助他們?nèi)ソ鉀Q、去優(yōu)化，才是能讓我們的工作增值的地方。
如果抱著高高在上的心態(tài)，不愿意伏下身子，不去正視審計建議，那么動筆呈現(xiàn)的內(nèi)容往往就會比較空洞。
（2）你的審計工作有沒有更進(jìn)一步，再深入一些。
其實就是你的審計發(fā)現(xiàn)是不是浮于表面，沒有找到問題的形成原因。因為現(xiàn)象和原因這兩者是不同的，我看過好多人對于審計問題僅僅描述了現(xiàn)象，卻沒有解釋原因。如：
審計發(fā)現(xiàn)：被審計部門在比價時供應(yīng)商個數(shù)一般都少于3家，有時僅有1家。
審計建議：原則上設(shè)備采購應(yīng)當(dāng)貨比三家，若達(dá)不到，需提出書面意見經(jīng)主管副總批準(zhǔn)方可。同時采取多種渠道進(jìn)行價格咨詢，建立價格信息庫。
拜托大哥，你好歹寫寫為什么會這樣，到底是缺少詢價制度、還是人員執(zhí)行不到位、或者存在貓膩，然后進(jìn)一步的市場詢價做沒做，結(jié)果是什么都得去落實下吧
（3）做好日常的積累，功夫都在臺下。
平時大家多看看案例，多跟生產(chǎn)聊聊，多積累，做的多，寫的多了，內(nèi)容才會更加充實，不要一直在會議室待著，走下去，走出去。
2、審計建議對方不認(rèn)可
個人認(rèn)為，兩個原因：一是對方不認(rèn)為自己錯，二是審計建議不切實際。
解決方法就是多溝通（頑固不化的不考慮），從審計發(fā)現(xiàn)到審計建議的落地，其實是需要我們大量溝通的，審計建議既要求于里，更要求于外。
被審單位人員肯定會有的心態(tài)，審計發(fā)現(xiàn)出了問題，我要遮住，我找原因，我要解釋，我不能被處罰。那么我們視問題性質(zhì)，利用他們的心態(tài)，多去溝通，然后一塊把問題解決掉，做后面的彌補，其實對方是愿意的，多聽聽他們怎么說。（性質(zhì)嚴(yán)重問題不算呀）
二、審計建議的基本思路
中心主線肯定是從問題產(chǎn)生的原因出發(fā)。
1、制度設(shè)計不合理，落地難或本身缺乏制度
我們的著眼點就在于搜集不合理的點，然后協(xié)助分子公司去優(yōu)化、推進(jìn)制度的落地；或者聯(lián)合分子公司及集團(tuán)的職能部門對制度進(jìn)行補充。
2、人員責(zé)任心不夠、偷懶或?qū)χ贫鹊牟皇煜?/span>
相應(yīng)的培訓(xùn)以及獎懲制度，加大制度宣貫。
3、存在舞弊
落實證據(jù)，上報，處理。
三、拋轉(zhuǎn)引玉
前不久做的采購專項，建議這種東西，我自己框框的挺能講，其實也是處于不斷學(xué)習(xí)的階段，光有思路，能力不夠，下面大家多指正。
審計建議：
為建立健全公司內(nèi)部控制制度，規(guī)范物資采購管理及審批流程，促進(jìn)采購業(yè)務(wù)的降本增效，合理保證生產(chǎn)需求，針對本次采購專項審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部提出以下建議：
（一）公司及時制定、完善內(nèi)部的《物資采購管理制度-實施細(xì)則》，實現(xiàn)采購物資的標(biāo)準(zhǔn)化管理，發(fā)展優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商合作伙伴。
1.針對本次采購專項審計發(fā)現(xiàn)的物資采購缺少詢價，詢價單格式不規(guī)范，供應(yīng)商選擇、采購一人經(jīng)辦，審批、驗收流于形式的問題，審計部提出以下建議：
（1）參照集團(tuán)《物資采購管理制度》第四條、五條相關(guān)內(nèi)容，組建采購工作小組，確定采購工作小組的工作范圍、工作內(nèi)容，真正發(fā)揮在采購計劃制定以及具體實施過程中的管控作用。
（2）依據(jù)集團(tuán)《物資采購管理制度》第五條的采購分類、采購形式和方式，以及《XXXX公司運營授權(quán)表》中的“日常費用支出授權(quán)表”的內(nèi)容，統(tǒng)一明確物資采購流程、詢價標(biāo)準(zhǔn)、詢價單格式、參與詢價人員等內(nèi)容。
①結(jié)合公司實際情況，重新梳理采購流程。鑒于前期物資采購詢價單格式混亂，審批、驗收流于形式的問題，建議在提交簽呈環(huán)節(jié)，增加詢價參與人員，明確責(zé)任人；物資驗收階段，參照集團(tuán)物資采購驗收報告。
②詢價單應(yīng)包含以下核心內(nèi)容，供應(yīng)商名稱、采購物資名稱、品牌、規(guī)格、型號、數(shù)量、單價、聯(lián)系方式、詢價方式（電話、線下）、供應(yīng)商來源（供應(yīng)商檔案、線上、線下）、參與詢價人員簽字。
③結(jié)合公司實際情況，確定物資采購的詢價起點。
（3）新的《物資采購管理制度-實施細(xì)則》修訂出臺后，建議公司加強采購及相關(guān)人員對制度的學(xué)習(xí)，以便提高物資采購管理實施細(xì)則的執(zhí)行力，嚴(yán)格執(zhí)行物資采購實施細(xì)則。
2.針對本次采購專項審計發(fā)現(xiàn)的長期供應(yīng)商未定期競價、依賴單一供應(yīng)商、采購物資出現(xiàn)質(zhì)量瑕疵未及時更換的問題，審計部提出以下建議：
（1）參照集團(tuán)《物資采購管理制度》第五條選擇和管理供應(yīng)商，由采購工作小組牽頭，建立和完善《合格供方名錄》，每年按需對供應(yīng)商進(jìn)行淘汰替換，實現(xiàn)合格供方名錄的動態(tài)管理。
合格供方的選擇應(yīng)關(guān)注供方的公司資質(zhì)、質(zhì)量、售后服務(wù)、交期、供貨能力等。
（2）長期合作供應(yīng)商需定期進(jìn)行競價，記錄歸檔留存。
（3）警惕單一來源采購、委托供方采購的業(yè)務(wù)，積極開發(fā)優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，避免方便采購人員、損害公司利益的情況出現(xiàn)。
（4）加強同生產(chǎn)、設(shè)備及品管部門的溝通，對于物資使用過程中出現(xiàn)的問題及時反饋采購工作小組，做好產(chǎn)品質(zhì)量及服務(wù)質(zhì)量的記錄工作。
（二）加強集團(tuán)制度宣貫和學(xué)習(xí)，提高制度執(zhí)行力
針對本次采購專項審計發(fā)現(xiàn)的管理人員對集團(tuán)制度熟悉、流程執(zhí)行不規(guī)范、詢價單造假的問題，審計部提出以下建議：
1、加強關(guān)鍵崗位人員的制度宣貫和學(xué)習(xí)力度，建議人力資源部門在關(guān)鍵崗位人員入職培訓(xùn)時，增加崗位制度培訓(xùn)的模塊。并將對制度流程的熟悉度納入試用期考核標(biāo)準(zhǔn)。
2、建議法務(wù)部門組織普法講座，增強公司員工的法律意識，提高員工對職務(wù)侵占嚴(yán)重性的認(rèn)知。
（三）補充、修訂新廠建設(shè)期間的五金配件、勞保用品的采購管理規(guī)定
針對本次采購專項審計發(fā)現(xiàn)的新廠建設(shè)期間由于人員配備不到位、職責(zé)分工不明確、審批流程不適配導(dǎo)致的采購管理混亂的問題，審計部提出以下建議：
1、集團(tuán)針對新廠建設(shè)期間的五金采購管理制定專門的制度或補充規(guī)定，統(tǒng)一明確建設(shè)期的人員管理、采購管理、流程管理、審批權(quán)限等內(nèi)容。
2、新廠建設(shè)前期，建議組織管理人員對“補充規(guī)定”進(jìn)行學(xué)習(xí)，使建設(shè)期管理人員熟知制度、流程，規(guī)范物資采購管理，杜絕采購人員違法違規(guī)行為。
聯(lián)系客服
