上市公司年報審計就應(yīng)當嚴格些
中國證券報記者獲悉，2020年A股上市公司年報審計工作已開始，不少審計機構(gòu)制定了詳細的審計計劃，明確了審計重點，上市公司將迎來史上最嚴年報審計。
據(jù)悉，為提升從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所年報審計質(zhì)量，中國注冊會計師協(xié)會和中國證監(jiān)會會計部將于12月中旬聯(lián)合舉辦2020年證券所審計培訓(xùn)班，對年報審計相關(guān)準則和監(jiān)管政策進行解讀。
眾所周知，年報審計是上市公司公布“成績單”前最重要的關(guān)口之一，也是投資者決策的重要依據(jù)之一。如果年報審計的質(zhì)量不高，不嚴格把關(guān)，不對每一個數(shù)字負責，甚至與上市公司相勾結(jié)，提供虛假數(shù)據(jù)，上市公司公布的“成績單”就會有水分，投資者就會因為企業(yè)提供的數(shù)據(jù)不真實而出現(xiàn)投資失誤。所以，上市公司必須提供真實、可靠、準確的數(shù)據(jù)，而不能有水分，更不能造假。
作為市場的“看門人”，會計師事務(wù)所和注冊會計師毫無疑問應(yīng)當在上市公司的年報審計中扮演規(guī)則守護者的角色，實事求是、客觀公正地反映企業(yè)的運行情況和效益情況，不放過任何一個問題數(shù)據(jù)，也決不與企業(yè)串通一氣編造虛假數(shù)據(jù)，從而讓投資者能夠從經(jīng)過中介機構(gòu)把關(guān)的年報數(shù)據(jù)中找到商機，也能發(fā)現(xiàn)問題。
而從近年來上市公司發(fā)布的年報情況來看，多數(shù)上市公司是能夠按照規(guī)則和要求執(zhí)行的，所公布的數(shù)據(jù)也是客觀真實的。但是，也不難發(fā)現(xiàn)，在每年上市公司發(fā)布年度報告后，還是有一些公司會出現(xiàn)這樣或那樣的問題，而有的公司在當期沒有發(fā)現(xiàn)，卻在幾年后出現(xiàn)財務(wù)造假等方面的問題。如康得新、長城動漫、ST康美、*ST凱迪等，特別是康美藥業(yè)，曾經(jīng)何等的風光，還一度被稱之為白馬股。這其中，中介機構(gòu)參與造假或不認真履行審計責任，是造成上市公司財務(wù)虛假問題不可忽視的重要方面。
要知道，上市公司每年都需要進行年報審計，期間還有一些檢查、評估等。只要中介機構(gòu)認真負責，絕大多數(shù)問題都可以發(fā)現(xiàn)，也可以在年報發(fā)布前解決，避免年報發(fā)布后出現(xiàn)對企業(yè)不利的現(xiàn)象。問題的關(guān)鍵是，在年報審計中，有些中介機構(gòu)并沒有真正履行好職責，而是把眼睛盯在如何才能與上市公司保持長期合作關(guān)系，從而讓自身利益最大化，以至于一些中介機構(gòu)能夠與上市公司勾結(jié)在一起造假，甚至幫助上市公司造假出主意。
也正因為如此，監(jiān)管層加大對上市公司年報審計工作質(zhì)量的監(jiān)管，給中介機構(gòu)和執(zhí)業(yè)注冊會計師上上“緊箍咒”是完全必要的，也是推行注冊制必須做出的重要調(diào)整。要知道，如果上市公司不能客觀真實地發(fā)布數(shù)據(jù)，實事求是地報告情況，諸如爆雷等方面的問題就會越來越多，從而影響市場秩序的規(guī)范，影響投資者選擇。
尤其需要注意的是，監(jiān)管機構(gòu)加大對年報審計的監(jiān)管力度，不只是對上市公司財務(wù)情況的真實性等予以監(jiān)管，也是對中介機構(gòu)的行為實施監(jiān)管。上市公司年報質(zhì)量的高低，與中介機構(gòu)及其執(zhí)業(yè)者關(guān)系密切。特別是承擔簽字責任的注冊會計師，更是上市公司年報質(zhì)量最關(guān)鍵的人物。如果這些人員的責任心不強、職業(yè)素質(zhì)不高，對上市公司存在的問題視而不見，甚至聯(lián)手弄虛作假。那么，上市公司的年報質(zhì)量就不可能高，對市場的影響也會越來越大。
監(jiān)管于上市公司和中介機構(gòu)、特別是執(zhí)業(yè)人員，應(yīng)當是時刻當頭棒喝，讓上市公司和中介機構(gòu)有如履薄冰、如臨深淵的感覺，從而不斷地規(guī)范自身行為，不斷地提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作責任心。也只有這樣，上市公司的年報審計等才能越來越高。久而久之，中介機構(gòu)就能養(yǎng)成比較好的審計和評估習(xí)慣，在其他方面的業(yè)務(wù)中，也能實事求是、客觀公正地進行評估審計，而不只是對上市公司。
對上市公司年報審計加大監(jiān)管力度，這是證券市場健康發(fā)展必須邁出的重要步伐，也是推行注冊制后必須進一步做好的一項工作。上市公司年報審計工作，原本就應(yīng)當嚴厲規(guī)范，而不應(yīng)當存在現(xiàn)在更嚴的問題，之所以被認為最嚴年報審計，是因為此前在這方面還存在這樣或那樣的問題，還有一些不夠嚴厲的地方。所以，必須通過關(guān)緊閘門、提高質(zhì)量來解決，確保上市公司年報真實可靠。
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