一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
l、開(kāi)放的公圓可以為任何路過(guò)的人提供觀光和休憩，體現(xiàn)了公共產(chǎn)品的( )特征?！?/p>
A.效用的不可分割性 B. 受益的非排他性 C. 取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性 D. 提供目的的贏利性
2.財(cái)政支出分為可控制性支出和不可控制性支出的依據(jù)是( )。
A.按財(cái)政支出受益范圍 B.按財(cái)政支出的目的性分類 C. 按政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力分類 D.按財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類
3.在宏觀調(diào)控的各種手段中，處于基礎(chǔ)地位的是( )。
A. 國(guó)際收支政策 B. 財(cái)政政策 C.貨幣政策 D. 投資政策
4.對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制來(lái)說(shuō)，( )是宴現(xiàn)社會(huì)公平的重要方式。
A.稅收 B.目債 C. 各種行政費(fèi)用 D .企業(yè)的利潤(rùn)
5.( )是指對(duì)每個(gè)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備選方案支出的社會(huì)效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)。
A. “成本一效益”分析法 B. 最低費(fèi)用選擇法 C.“公共勞務(wù)”收費(fèi)法 D.“利率”分析法
6.下列行政管理費(fèi)支出中不屬于人員經(jīng)費(fèi)的是( )。
A. 修繕費(fèi) B. 工資 C. 福利費(fèi) D.離退休人員贊用
7.社會(huì)保障的核心內(nèi)容是( )。
A.社會(huì)救濟(jì) B.社會(huì)保險(xiǎn) C.社會(huì)福利 D.社會(huì)優(yōu)撫
8.財(cái)政補(bǔ)貼分為生產(chǎn)補(bǔ)貼和生活補(bǔ)貼是按照( )分類。
A. 補(bǔ)貼環(huán)節(jié) B.補(bǔ)貼項(xiàng)目和形式 C.補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)性質(zhì) D. 補(bǔ)貼內(nèi)容
9.各地要按照職工個(gè)人繳費(fèi)工資的( )的數(shù)額為職工建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人賬戶。
A. 8% B. 10% C. 14% D11%
10.財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資范圍主要投資于以( )為核心的農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和培訓(xùn)方面。
A.水利 B.交通 C.電力 D. 農(nóng)產(chǎn)品流通
11.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式中最典型最普通的形式是( )。
A.前轉(zhuǎn) B. 后轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D. 稅收資本化
12.甲國(guó)對(duì)乙國(guó)居民在甲國(guó)取得的勞動(dòng)報(bào)酬收入征收所得稅，對(duì)甲同居民在乙國(guó)取得的勞動(dòng)報(bào)酬收入不征所得稅的做法所遵循的原則是( )。
A. 屬人主義原則 B. 屬地主義原則 C. 屬地兼屬人原則 D. 稅收饒讓原則
13.( )指居住國(guó)政府對(duì)其居民的國(guó)外所得在國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵扣，是屆前解決國(guó)際重復(fù)征稅的最有效的方法。
A. 低稅法 B. 扣除法 C.抵免法 D. 免稅法
14.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)中錯(cuò)誤的是( )。
A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出 B.無(wú)銷售價(jià)格而需要組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額的，其組成計(jì)稅價(jià)格公式中的成本利潤(rùn)率為10% C.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格(金銀首飾吼舊換新除外) D.折扣方式銷售貨物的，折扣額另開(kāi)發(fā)票的，可以從銷售額中減除折扣額
15.下列關(guān)于消費(fèi)稅的說(shuō)法，不正確的是( )。
A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品都于銷售時(shí)納稅 B.消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率和從量定額的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額 C.銷售額以人民幣計(jì)算。以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。 D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，如果受托方?jīng)]有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅
16.某玩具廠為增值稅一般納稅人，2010年5月外購(gòu)原材料100萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17、萬(wàn)元，當(dāng)月銷售玩具200萬(wàn)元，銷售貨物均適用17%的增值稅率，則該玩具廠2010年5月份應(yīng)納增值稅為( )萬(wàn)元。
A.8.5 B.17 C.15 D. 20
17.勞務(wù)報(bào)酬收入為5000元的，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減除的費(fèi)用是( )元。
A.0 B.800 C. 1000 D.1200
18.經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按( )的稅率征收所得稅。
A.5% B.15% C.20% D.22%
19.企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款;應(yīng)當(dāng)自代扣之日起( )日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)。
A.3 B.7 C.10 D. 15
20.某汽車企業(yè)開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新的生產(chǎn)技術(shù)，發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元，因?yàn)榧夹g(shù)原因，該項(xiàng)研究未能取得成功，則在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用( )。
A.全額扣除 B. 減半扣除 C. 在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除 D.按研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的80%扣除
21.我國(guó)現(xiàn)行的房產(chǎn)稅實(shí)行( )。
A. 累計(jì)稅率 B. 比例稅率 C.差額稅率 D. 定額稅率
22.契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記對(duì)，向( )課征的一種稅。
A. 不動(dòng)產(chǎn)取得人 B. 產(chǎn)權(quán)授予人 C. 動(dòng)產(chǎn)取得人 D.房屋使用權(quán)取得人
23.李某和丁某交換不等值的房屋，丁某支付給李某差價(jià)100萬(wàn)元，則針對(duì)這超出的100萬(wàn)元( )繳納契稅。
A. 李某 B.李某和丁某均攤 C. 均不繳納 D.丁某
24.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、借款合同的印花稅稅率分別為( )。
A. 0.05%;0.005% B. 0.005%;0.05% C. 0.05%;0.03% D. 0.03%;0.5%
25下列有關(guān)記賬憑證說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A.記賬憑證必須附原始憑證(結(jié)賬和更正的例外) B.填制原始憑證錯(cuò)漫可用紅字沖銷法進(jìn)行更正 C.記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào) D.記賬憑證根據(jù)每一張?jiān)紤{證或若干張同類原始憑證匯總填制
26.增值稅專用發(fā)票全國(guó)統(tǒng)一由( )委托中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司印制。
A. 國(guó)家稅務(wù)總局 B.國(guó)務(wù)院 C. 財(cái)政部 D.銀監(jiān)會(huì)
27.用特別的、專門的法規(guī)文件規(guī)定的減稅、免稅是指( )。
A.法定減免 B.特案減免 C.臨時(shí)減免 D.特困減免
28.對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審查項(xiàng)目不包括( )。
A. 往來(lái)款項(xiàng) B.固定資產(chǎn) C. 待攤費(fèi)用 D.銷售費(fèi)用
29.某空調(diào)廠將20臺(tái)空調(diào)用于本企業(yè)日常使用，已知該批空調(diào)的市場(chǎng)銷售價(jià)格為每臺(tái)2400元(不含稅)，成本價(jià)為每臺(tái)1600元。企業(yè)在移進(jìn)使用時(shí)應(yīng)視同銷售繳納增值稅( )元。
A. 8160 B.O C. 5440 D.6974.4
30.材料成本差異率的計(jì)算公式是( )。
A.材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額-本月收人材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收人材料計(jì)劃成本) B.材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額-本月收人材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本一本月收人材料計(jì)劃成本) C.材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收人材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本一本月收入材料計(jì)劃成本) D.材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收人材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收入材料計(jì)劃成本)
31.納稅檢查的對(duì)象是( )。
A.納稅人的合同 B. 納稅人編制的各種賬簿和憑證 C. 納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況 D.納稅人編制的財(cái)務(wù)報(bào)表
32.下列有關(guān)納稅檢查的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( )。
A. 納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表屬于納稅檢查的范圍，有關(guān)資料不屬于 B.納稅檢查是充分發(fā)揮稅收職能作用的一種管理活動(dòng) C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途 D. 稅收法規(guī)與其他財(cái)會(huì)制度發(fā)生沖突時(shí)，以稅收法規(guī)為準(zhǔn)
33.國(guó)債余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率為( )。
A. 國(guó)債依存度 B.財(cái)政償債率 C. 國(guó)債負(fù)擔(dān)率 D. 償債率
34.把國(guó)債分為短期國(guó)債、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債的目的是( )。
A. 確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便國(guó)家高教率地運(yùn)用所籌措的資金 B.合理安排資金還款 C. 為國(guó)家制定金融政策提供依據(jù) D. 保護(hù)債權(quán)人利益
35.適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定國(guó)家的國(guó)債發(fā)行方式是( )。
A.承受法 B. 支付發(fā)行法 C. 出賣法 D. 強(qiáng)制攤派法
36.投入預(yù)算和績(jī)效預(yù)算是按下列哪種方法劃分的( )。
A. 預(yù)算編制的政策導(dǎo)向 B.預(yù)算的編制方法 C. 預(yù)算收支的平衡情況 D. 預(yù)算分級(jí)管理的要求
37.主張運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)重要工具的預(yù)算政策是( )。
A. 健全財(cái)政政策 B. 功能財(cái)政預(yù)算政策 C. 充分就業(yè)預(yù)算政策 D. 預(yù)算平衡政策來(lái)源
38.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購(gòu)的基本規(guī)則的是( )。
A.誠(chéng)實(shí)信用原則 B.公正原則 C.公平競(jìng)爭(zhēng)原則 D.公開(kāi)透明原則
39.關(guān)于部門預(yù)算的含義，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。
A. 部門本身沒(méi)有嚴(yán)格的資質(zhì)要求 B.預(yù)算管理以部門為依托 C. 財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起 D. 部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，取消財(cái)政與部門中間環(huán)節(jié)
40.行政事業(yè)單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)所必需的開(kāi)支屬于( )。
A. 基本支出 B.行政事業(yè)單位支出 C.專項(xiàng)支出 D.基本建設(shè)支出
41.以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則是( )。
A.適應(yīng)原則 B. 效率原則 C.恰當(dāng)原則 D. 經(jīng)濟(jì)利益原則
42.在世界上絕大多數(shù)國(guó)家的財(cái)政收入構(gòu)成中，稅收收入都在( )以上。
A.85% B.90% C.95% D.98%
43.論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問(wèn)題的財(cái)政分權(quán)理論是( )。
A.俱樂(lè)部理論 B. 集權(quán)分權(quán)理論 C.財(cái)政聯(lián)邦主義 D.公共產(chǎn)品和服務(wù)理論
44.為解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問(wèn)題，可以采用的手段是( )翩度。
A. 封頂補(bǔ)貼 B. 配套補(bǔ)貼 C.無(wú)配套補(bǔ)貼 D. 財(cái)政轉(zhuǎn)移支付
45.我國(guó)財(cái)政支出劃分的具體做法不包括( )。
A. 統(tǒng)收統(tǒng)支 B.全額補(bǔ)助 C.總額分成 D.收入分類分成
46.下列轉(zhuǎn)移支付資金分配模式中，( )不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國(guó)家采用。
A.收支均衡模式 B.支出均衡模式。 C.財(cái)政收入能力均等化模式 D.有限的財(cái)政收入能力一支出需求均衡模式
47.財(cái)政連年赤字的情況下，不適合采用的彌補(bǔ)赤字的方法是( )。
A. 動(dòng)用結(jié)余 B.增收減支 C. 發(fā)行公債 D. 向中央銀行透支或借款
48.硬赤字和軟赤字是財(cái)政赤字按照( )劃分的。
A. 赤字在財(cái)政年度中出現(xiàn)的早晚 B.財(cái)政支出統(tǒng)計(jì)口徑的不同 C. 赤字的出現(xiàn)和經(jīng)濟(jì)同期的關(guān)系 D. 赤字的原因的不同
49.( )的財(cái)政政策是政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求。
A. 相機(jī)抉擇 B. 自動(dòng)穩(wěn)定 C. 宏觀 D. 微觀
50.下列說(shuō)法正確的是( )。
A. 物價(jià)同定始終是一個(gè)國(guó)家政府不斷追求的經(jīng)濟(jì)目標(biāo) B. 經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)換時(shí)期，我國(guó)的就業(yè)壓力是很大的 C. 應(yīng)通過(guò)稅收及建立社會(huì)保障制度來(lái)實(shí)現(xiàn)共同富裕的目標(biāo) D. 為避免通貨膨脹，政府應(yīng)通過(guò)行政手段使物價(jià)保持固定不動(dòng)
51.我國(guó)政府預(yù)算支出的項(xiàng)目較多，按( )劃分，可分為新增項(xiàng)目和延續(xù)項(xiàng)目。
A.項(xiàng)目屬性 B.支出的管理要求 C. 項(xiàng)目類別 D. 支出的原則
52.記賬憑證的檢查不包括( )。
A.記賬憑證是否附有合法合規(guī)的原始憑證 B.記賬憑證是否真實(shí)、完整 C.會(huì)計(jì)科目及其對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確 D.會(huì)計(jì)記錄所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否完整，處理是否及時(shí)
53.資源稅采用( )。
A. 比例稅率 B. 從量計(jì)征 C. 執(zhí)價(jià)計(jì)征 D.累進(jìn)稅率
54.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為( )。
A. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)/(1-消費(fèi)稅稅率) B. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)x(1-消費(fèi)稅稅率) C. 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)/(1+消費(fèi)稅稅率) D.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)×(1+消費(fèi)稅稅率)
55.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于( )。
A.稅收規(guī)章 B.行政文件 C.稅收法規(guī) D.稅收法律
56.在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，( )是一個(gè)國(guó)家通常采取的稅收分割方式。
A.分割稅種 B.分割稅額 C. 混合型 D. 分割稅制
57.財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障是( )。
A. 財(cái)權(quán)和事權(quán)的結(jié)合問(wèn)題 B. 政府間事權(quán)的劃分 C. 財(cái)權(quán)和財(cái)權(quán)的集中問(wèn)題 D. 政府間財(cái)權(quán)的劃分
58.財(cái)政收支不平衡的最主要原因是( )。
A.財(cái)政支出需要的無(wú)限性與財(cái)政收入可能的有限性之間的矛盾 B. 財(cái)政政策失誤、計(jì)劃與實(shí)際的不一致 C.生產(chǎn)力發(fā)展水平與經(jīng)濟(jì)管理水平會(huì)對(duì)財(cái)政收支計(jì)劃的執(zhí)行產(chǎn)生影響 D.某些意外事覘
59.財(cái)政政策的規(guī)范性決定了它具有( )。
A.協(xié)調(diào)功能 B. 導(dǎo)向功能 C. 控制功能 D.穩(wěn)定功能
60.可以有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期的是( )。
A. “雙緊”政策 B. 緊的財(cái)政政策與松的貨幣政策 C. “雙松”政策 D.松的財(cái)政政策與緊的貨幣政策
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
61.市場(chǎng)失靈主要表現(xiàn)在( )。
A.公共產(chǎn)品 B.內(nèi)部效應(yīng) C.不完全競(jìng)爭(zhēng) D.收入分配不公 E.經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡
62.財(cái)政支出效益與微觀經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出效益分析的差別主要表現(xiàn)為( )。
A. 計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同 B. 效益全部用貨幣衡量 C. 擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同 D. 衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同 E.不計(jì)算所費(fèi)
63.購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響不同，可以體現(xiàn)為( )。
A. 對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同 B. 對(duì)國(guó)民收入分配的影響不同 C. 對(duì)受益主體的效益約束不同 D.對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束不同 E. 執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)不同
64.世界各國(guó)社會(huì)保障制度的類型可分為( )。
A.保值儲(chǔ)蓄型 B.分紅型 C.社會(huì)救濟(jì)型 D.普遍津貼型 E.節(jié)儉基金型
65.下列屬于稅收支出的退稅形式的有( )。
A.出口退稅 B.多征退稅 C.誤征退稅 D.按規(guī)定提取代征手續(xù)費(fèi)退稅 E.再投資退稅
66.稅法的正式淵源包括( )。
A. 憲法 B. 稅收法律 C.稅收法規(guī) D. 國(guó)際稅收協(xié)定 E. 判例
67.下列關(guān)于稅收本質(zhì)的表述正確的是(’ )。
A. 稅收本質(zhì)體現(xiàn)的是稅收這一經(jīng)濟(jì)形式所反映的分配關(guān)系 B. 稅收分配的主體是人民 C.稅收分配的客體是社會(huì)產(chǎn)品 D. 稅收分配的目的是為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能服務(wù) E.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額(量)之間的法定比例
69.下列各項(xiàng)中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是( )。
A.醫(yī)院提供治療并銷售藥品 B.郵局提供郵政服務(wù)并銷售郵票 C.銷售家具并提供進(jìn)貨上門 D. 汽車修理廠并提供洗車服務(wù) E.某KTV提供娛樂(lè)服務(wù)并銷售煙灑飲料
69.納稅九自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列方面，應(yīng)同時(shí)繳納消費(fèi)稅和增值稅的有( )。
A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品 C.用于對(duì)外投資 D.非獨(dú)立核算門市部銷售 E.用于本企業(yè)福利發(fā)放
70.按照現(xiàn)行稅法，勞務(wù)報(bào)酬收入所適用的個(gè)人所得稅稅率包括( )。
A. 10% B. 15% C. 20% D. 30% E.40%
71.下列有關(guān)契稅的說(shuō)法正確的是( )。
A.契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受者 B.契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移的土地和房屋 C. 契稅實(shí)行幅度比例稅率 D.買房拆料和翻建新房不征收契稅 E.契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)
72.下列房產(chǎn)中免征房產(chǎn)稅的是( )。
A.軍隊(duì)自用的房產(chǎn) B. 個(gè)人擁有的非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn) C.企業(yè)自用的房產(chǎn) D. 非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn) E. 公園自用的房產(chǎn)
73.納稅人辦理稅務(wù)登記證后，如發(fā)生( )時(shí)，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記。
A.納稅人解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù) B.納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記 C.納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān) D.境外企業(yè)在巾國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù) E.改變名稱、改變法定代表人
74.國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用表現(xiàn)在( )。
A. 國(guó)債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu) B. 周債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) C.國(guó)債可以調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求 D. 國(guó)債是調(diào)節(jié)稅收的重要手段 E.國(guó)債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段
75.影響國(guó)債規(guī)模的因素主要有( )。
A.國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu) B.認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力 C. 微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益水平 D. 政府償債能力。 E.國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益
76.政府預(yù)算的基本特征包括( )。
A. 法律性 B. 預(yù)測(cè)性 C. 公開(kāi)性 D.集中性 E.綜合性
77.最新電影最全的高清電影手機(jī)在線播放的免費(fèi)電影網(wǎng)站包括下列哪幾個(gè)( )。
A. 叨叨吧影視 B. 被窩電影網(wǎng) C. 老八哥電影網(wǎng) D.飄花電影網(wǎng) E. 圖解庫(kù)港劇
78.作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算有如下含義( )。
A.從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的 B. 從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件 C. 從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力的分配過(guò)程 D.從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段 E.從結(jié)果上看，政府預(yù)算是沒(méi)有用處的
79.下列屬于地方稅的是( )。
A.房產(chǎn)稅 B. 關(guān)稅 C. 契稅 D.國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅 E.耕地占用稅
80.財(cái)政政策與貨幣政策的不同體現(xiàn)在( )。
A. 兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同 B. 兩者在國(guó)民收入分配中所起到的作用不同 C. 兩者的調(diào)控目標(biāo)不同 D.兩者的政策時(shí)滯性不同 E. 兩者在擴(kuò)大和緊縮需求的方面的作用不同
三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
案例一：王先生為某集團(tuán)的分心司經(jīng)理，2010年5月個(gè)人所得稅的項(xiàng)目如下：
(1)工資收入5000元;
(2)赴外地講學(xué)取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元;
(3)本月柬又取得儲(chǔ)蓄存款利息收入1800元：
(4)住房出租收入4000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
81.王先生工資收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。
A. 200 B.325 C.450 D. 750
82.勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納個(gè)人所得稅為( )元。
A.600 B.700 C.800 D.1000
83.財(cái)產(chǎn)租賃應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.640 B.700 C. 800 D.900
84.利息收入應(yīng)納的個(gè)人所得稅為( )元。
A. O B.360 C. 720 D.760
85.王先生5月份共納的個(gè)人所得稅為( )元。
A.1925 B.2285 C. 2410 D. 2600
案例三：外來(lái)個(gè)體商戶張某于2008年8月8日在本市取得工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，于同年11月28日辦理了稅務(wù)登記。2009年1月17日，張某因有嚴(yán)重的制假販假行為被工商行政管理部門吊銷了營(yíng)業(yè)執(zhí)照。張某未辦理任何手續(xù)，將稅務(wù)登記證賣給他人后銷聲匿跡。
根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：
86.稅務(wù)登記的種類有( )。
A.設(shè)立登記 B. 納稅登記 C.變更登記 D. 停業(yè)、復(fù)業(yè)登記
87.張某在被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照后應(yīng)辦理的稅務(wù)登記有( )。
A. 開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記 B. 變更稅務(wù)登記 C. 注銷稅務(wù)登記 D. 注冊(cè)稅務(wù)登記
88.張某辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記的法定期限是2008年的( )。
A. 8月31日以前 B.9月8日以前 C.11月8日以前 D. 11月30日以前
89.張某的主要違法行為有( )。
A.未按規(guī)定時(shí)間辦理稅務(wù)登記 B.買賣稅務(wù)登記證 C.欠繳稅款 D.未繳銷有關(guān)證件
90.張某辦理注銷稅務(wù)登記的法定期限是( )。
A 2009年1月13日以前 B 2009年2月2日以前 C 2009年3月末以前 D.2009年2月17日以前
案例三：某工業(yè)企業(yè)2009年銷售收入為2000萬(wàn)元，發(fā)生銷貨折讓共計(jì)200萬(wàn)元，該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得頗為600萬(wàn)元，其余部分資料為：
(1)在管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元;
(2)向萊公司貸款75萬(wàn)元，企業(yè)奎年支付該項(xiàng)利息96萬(wàn)元(銀行同期貸款利率0.84%)，企業(yè)特其全部列八財(cái)務(wù)費(fèi)用;
(3)上年來(lái)融資租入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)15萬(wàn)元，租期5年，法定折舊年限8年，預(yù)計(jì)凈殘值0.8萬(wàn)元，當(dāng)年支付租賃費(fèi)2.84萬(wàn)元，在管垃費(fèi)用列支(未提折舊);
(4)贊助當(dāng)?shù)夭菰t歌節(jié)11萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支;
(5)通過(guò)中國(guó)紅十字套向某貧困地區(qū)捐款8萬(wàn)元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支;
(6)按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金50萬(wàn)元，列入管理費(fèi)用。
根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題：
91.上述項(xiàng)目中，不得在所得稅前列支的是( )。
A. 折舊 B. 養(yǎng)老基金 C.紅歌節(jié)贊助贊 D. 通過(guò)紅十字會(huì)向貧困地區(qū)捐款
92.可以按照規(guī)定比例在所得稅前扣除的是( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi) B. 贊助支出 C.向某公司貸款的利息 D.通過(guò)紅十字會(huì)的公益捐贈(zèng)
93.可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。
A.6 B.9 C. 10 D.12
94.可以在所得稅前列支的向某公司借款的利息為( )萬(wàn)元。
A. 0 B. l.897 C.7.56 D. 9.6
95.融資租人的設(shè)備當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的折舊允許所得稅前扣除的為( )萬(wàn)元。
A.0 B.1.775 C.2.84 D.3
案例四：某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒。2010年10月外購(gòu)項(xiàng)目如下：
(1)從某縣糧食庫(kù)購(gòu)進(jìn)玉米價(jià)款2萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額2600元。
(2)外購(gòu)低值易耗品價(jià)款1萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票注明稅款1700元.
(3)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)機(jī)器修理用配件5000元，取得普通發(fā)票。
(4)購(gòu)進(jìn)煤炭100噸，價(jià)款12000元，增值稅專用發(fā)票注明稅款l 560元。
該廠10月銷售情況：
(I)銷售給某批發(fā)站散白酒2噸，銷售收入6萬(wàn)元。
(2)銷售給某批發(fā)企業(yè)瓶裝白酒800箱，每葙12636元(含稅)，銷售收入101088元。(糧食白酒消費(fèi)稅率為20%)
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
96.本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是( )元。
A.2600 B.2770 C.5860 D. 9560
97.本月銷項(xiàng)稅額為( )元。
A O B.20000 C.27384.96 D.24888
98.本月應(yīng)納增值稅額( )元。
A. 19028 B. 21524.96 C. 23450 D.18970
99.下列屬于消費(fèi)稅征稅對(duì)象的是( )。
A. 化妝品 B. 酒及酒精 C.汽油 D. 電動(dòng)自行車
100.銷售給某批發(fā)站散白酒，應(yīng)交消費(fèi)稅( )元。
A. 12000 B. 2000 C. 14000 D. 18090
一、單項(xiàng)選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意)
1.B 受益的非排他性是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共產(chǎn)品的消費(fèi)不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共產(chǎn)品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消贊該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。
2. C 按照政府對(duì)財(cái)政支出的控制能力劃分，財(cái)政支出可以分為可控制性支出和不可控制性支出。這里的控制力，是政府根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化和財(cái)政收入可能面對(duì)財(cái)政支出進(jìn)行調(diào)整的能力。
3. B 財(cái)政政策需要與貨幣政策、國(guó)際收支政策、產(chǎn)業(yè)政策等其他政策配合，但是財(cái)政政策在其中處于基礎(chǔ)地位。
4. A 稅收是財(cái)政收入的主要手段，也是實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的重要方式。
5.B 題干為最低贊用選擇法定義。
6.A A項(xiàng)為公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目。
7.B 社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，它是一國(guó)居民的基本保障，即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本生活保障。
8. C 按補(bǔ)貼環(huán)節(jié)可分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)j流通環(huán)節(jié)、分配環(huán)節(jié)、消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼;按補(bǔ)貼項(xiàng)目和形式可分為價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼等;按補(bǔ)貼內(nèi)容可分為現(xiàn)金補(bǔ)貼和實(shí)物補(bǔ)貼。
9.D 國(guó)家規(guī)定要按個(gè)人繳費(fèi)工資的11%為職工建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。
10. A 財(cái)政以立漣的形式規(guī)定財(cái)政對(duì)農(nóng)業(yè)的投資規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)投入具有相對(duì)穩(wěn)定性。
11.A 前轉(zhuǎn)指納稅人在進(jìn)行商品或勞務(wù)的交易時(shí)通過(guò)提高價(jià)格的方法將其應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅款向前轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購(gòu)買者或最終消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的形式。一般認(rèn)為，前轉(zhuǎn)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁最典型和最普通的形式。
12.B 屬地主義原則確定稅收管轄權(quán)，即對(duì)跨國(guó)納稅人來(lái)自本國(guó)境內(nèi)的收入或在本國(guó)境內(nèi)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不論其居住地是否在該國(guó)，是否為該國(guó)居民，一律行使征稅權(quán)力。
13.C 抵免法是居住國(guó)政府對(duì)其居民的國(guó)外所得在國(guó)外已納的所得稅，允許從其應(yīng)匯總繳納的本國(guó)所得稅款中抵扣，稅收抵免是承認(rèn)收入來(lái)源地管轄權(quán)優(yōu)先于居民管轄權(quán)。
14. D 折扣方式銷售貨物的，折扣額另開(kāi)發(fā)票的，不得從銷售額中減除折扣額。
15. A 納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品都于生產(chǎn)時(shí)納稅，而不是銷售時(shí)納稅。
16.B 應(yīng)納稅額=200×17% -17 =17(萬(wàn)元)。
17.C 勞務(wù)報(bào)酬每次收人不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元;每次收入4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，即5000×20%=1000(元)。
18.B 稅法規(guī)定按15%征收。
19.B 《企業(yè)所得稅法》第四十條：扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳人國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。
20. C 企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
21. B 房產(chǎn)稅實(shí)行比例稅率，有從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種形式。
22. A 契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，是向產(chǎn)權(quán)承受人及不動(dòng)產(chǎn)取得人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。
23. D 房屋產(chǎn)權(quán)互換，價(jià)值不相等的，超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。
24. A 加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，其稅率為005%。借款合同的稅率為0.005%。
25.B 填制記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字沖銷法進(jìn)行更正，而非原始憑證。
26.A 增值稅專用發(fā)票全國(guó)統(tǒng)一由國(guó)家稅務(wù)總局委托中國(guó)人民銀行印鈔造幣總公司印制。
27.B 特案減免定義。
28.D 資產(chǎn)負(fù)債表審查項(xiàng)目包括往來(lái)款項(xiàng)、各項(xiàng)存貨項(xiàng)目、待攤贊用、預(yù)提費(fèi)用、固定資產(chǎn)的審查。銷售費(fèi)用屬于損益表的檢查項(xiàng)目。
29. A 增值稅額=2400×20×17% =8160(元)。
30.D 材料成本差異率=(月初結(jié)存材料成本差異額+本月收人材料成本差異額)/(月初結(jié)存材料計(jì)劃成本+本月收人材料計(jì)劃成本)。
31. C 納稅檢查的對(duì)象是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。
32.A 納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料屬于納稅檢查的范圍。
33.C 國(guó)債負(fù)擔(dān)率是國(guó)債余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。
34. A 把國(guó)債分為短期國(guó)債、中期國(guó)債、長(zhǎng)期國(guó)債，目的在于依據(jù)債券期限的長(zhǎng)短對(duì)財(cái)政收入和支出的影響不同，確定合理的期限結(jié)構(gòu)，以便同家高效率地運(yùn)用所籌措的資金。
35.A 承受法即由金融機(jī)構(gòu)承銷全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。政府只付出一定的推銷費(fèi)用，這種方式適用于金融市場(chǎng)利率較穩(wěn)定的國(guó)家。
36.A 政府預(yù)算模式按預(yù)算編制的政策導(dǎo)向分為投人預(yù)算和績(jī)效預(yù)算。
37. B 功能財(cái)政預(yù)算政策建議政府不應(yīng)當(dāng)只保持健全財(cái)政的觀點(diǎn)，而應(yīng)當(dāng)運(yùn)用財(cái)政支出、稅收、債務(wù)等作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。
38. C 公平競(jìng)爭(zhēng)原則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基本法則，也是政府采購(gòu)的基本規(guī)則。
39.A 部門本身有嚴(yán)格的資質(zhì)要求。
40.A 基本支出是指行政事業(yè)單位為保障機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，完成日常工作任務(wù)所必需的開(kāi)支。
41.A 適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央和地方收入的稅收收入劃分原則。
42.B 稅收收入比重在世界絕大多數(shù)國(guó)家均能在90%以上。
43. A 俱樂(lè)部理論論證了地方政府適當(dāng)規(guī)模問(wèn)題，俱樂(lè)部理論就是假定地方是一個(gè)由自愿聚合在一起的人們所組成的聚合體或者社群。
44.D 政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問(wèn)題。
45. B 我國(guó)財(cái)政支出劃分的具體做法應(yīng)包括定額上繳(或定額補(bǔ)助)。
46.也麥出均衡模式不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間支出需求差異，主要是一些發(fā)展中國(guó)家采用，是這些國(guó)家有關(guān)財(cái)政能力的數(shù)據(jù)不存在或很難收集時(shí)而采用的一種變通方法。
47.A 動(dòng)用結(jié)余彌補(bǔ)當(dāng)前的赤字是非常理想的方法，但前提條件是財(cái)歧必須有結(jié)余才存在動(dòng)用的可能，這對(duì)于連年赤字的財(cái)政顯然是不適用的。
48.B 按照財(cái)政收支統(tǒng)計(jì)口徑的不同，赤字有硬赤字和軟赤字之分。
49.A 相機(jī)抉擇財(cái)政政策是政府有意識(shí)地運(yùn)用財(cái)政政策來(lái)調(diào)節(jié)社會(huì)總供求，是政府利用國(guó)家財(cái)力有意識(shí)干預(yù)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的行為。
50.B A應(yīng)為物價(jià)穩(wěn)定而不是物價(jià)固定;C應(yīng)通過(guò)稅收發(fā)建立社會(huì)保障制度來(lái)實(shí)現(xiàn)收入合理分配的目標(biāo);D在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府應(yīng)通過(guò)財(cái)政政策和貨幣政策來(lái)避免通貨膨脹。
51.A 項(xiàng)目支出預(yù)算按項(xiàng)目類別分國(guó)務(wù)院已研究確定項(xiàng)目、經(jīng)常性專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目、跨年度支出項(xiàng)目、其他項(xiàng)目。按項(xiàng)目屬性分新增項(xiàng)目和延續(xù)項(xiàng)目。
52.B 原始憑證需要檢查是否真實(shí)、完整。
53.B 資源稅采用從量定額稅率，即固定稅額。
54.A 組成計(jì)稅價(jià)格;關(guān)稅完稅價(jià)格×(1+關(guān)稅率)/(1一消贊稅稅率)。
55.C 稅收法規(guī)是指國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)制定的規(guī)范性稅收文件，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》是國(guó)務(wù)院發(fā)布的。
56. C 混合型是指在稅收分割中綜合運(yùn)用分割稅額、分割稅率、分割稅種、分割稅制這四種方式中兩種以上的做法而形成的一種中央與地方稅收體系。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，―個(gè)國(guó)家分割稅收時(shí)所采取的方式往往不是純而叉純的前四種方式，而是通常采取混合型的稅收分割方式。
57. B 政府間事權(quán)的劃分，是政府職能在各級(jí)政府間進(jìn)行分工的具體體現(xiàn)，也是財(cái)政分權(quán)管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。
58.A 隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展，對(duì)財(cái)政支出需要的無(wú)限性與財(cái)政收九可能的有限性之間的矛盾，是財(cái)政收支不平衡的最主要原因。59.C 支出政策的控制功能是指政府通過(guò)財(cái)政政策對(duì)人們的經(jīng)濟(jì)行為和宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行進(jìn)行制約或促進(jìn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的控制。財(cái)政政策的規(guī)范性決定了它具有控制功能。
60. A “雙緊”政策，即緊的財(cái)政政策與緊的貨幣政策配合。緊的財(cái)政政策是指政府通過(guò)增加稅收或削減政府支出或兩者同時(shí)使用，來(lái)限制消費(fèi)與投資，從而抑制社會(huì)總需求;緊的貨幣政策是指中央銀行通過(guò)調(diào)高法定準(zhǔn)備金率、調(diào)高利率等來(lái)壓縮信貸支出規(guī)模，減少貨幣供給。這種政策組合可吼有效地抑制需求膨脹與通貨膨脹，適用于嚴(yán)重通貨膨脹時(shí)期。
二、多項(xiàng)選擇題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
61.ACDE B應(yīng)為外部效應(yīng)，是私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或者私人收益和社會(huì)收益之間的非一致性;
62. ACD 差別主要表現(xiàn)在計(jì)算所費(fèi)與所得的范圍不同、擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)不同、衡量效益的標(biāo)準(zhǔn)不同三個(gè)方面。
63.ABDE 購(gòu)買性支出與轉(zhuǎn)移性支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同，對(duì)經(jīng)濟(jì)影響顯然不一樣，可概括為：(1)對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)的影響不同、對(duì)國(guó)民收入分配的影響不同;(2)對(duì)政府的效益約束不同;(3)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)組織的預(yù)算約束不同;(4)執(zhí)行財(cái)政職能的側(cè)重點(diǎn)不同。
64.CDE 社會(huì)保障制度自建立以來(lái)獲得了很大的發(fā)展，世界各國(guó)的社會(huì)保障制度大致分為社會(huì)保險(xiǎn)型、社會(huì)救濟(jì)型、普遍津貼型、節(jié)儉基金型。
65. AE 退稅是指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人已納稅款的退還，包括出口退稅和再投資退稅兩種形式。
66. ABCD 判倒是稅法的非正式淵源。
67.ACDE 稅收分配的主體是國(guó)家。
68.CD 一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)視為混合銷售行為，ABE屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅。
69. CDE AB均不需繳納增值稅。
70. CDE 勞務(wù)報(bào)酬按收入額加成征收，比率分別為20%、30%、40%。
71. ABC 買房拆料和翻建新房征收契稅，《契稅暫行條例》把國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位也作為納稅人。
72. ABDE 企業(yè)自用的房產(chǎn)需正常繳納房產(chǎn)稅。
73.ABCD 納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的;納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的;納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的;境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。
74.ABCE 國(guó)債調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用主要表現(xiàn)在：國(guó)債可以調(diào)節(jié)國(guó)民收入的使用結(jié)構(gòu)、國(guó)債可以調(diào)節(jié)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、國(guó)債可阻調(diào)節(jié)社會(huì)的貨幣流通和資金供求、國(guó)債是調(diào)節(jié)金融市場(chǎng)的重要手段。
75. ABDE影響國(guó)債規(guī)模的因素主要有國(guó)民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)，認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)能力，國(guó)民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)，政府償債能力，國(guó)債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益，經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略。
76. ABDE 政府預(yù)算的基本特征包括法律性、預(yù)測(cè)性、集中性和綜合性。
77. ABC 國(guó)債的特征是：有償性、自愿性、靈活性。
78. ABCD 作為政府公共財(cái)政收支計(jì)劃的政府預(yù)算有如下含義：從形式上看，政府預(yù)算是以年度政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的;從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件;從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映政府集中支配財(cái)力的分配過(guò)程;從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要手段。
79.ACE 關(guān)稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅屬于中央稅。
80. ABDE 財(cái)政政策與貨幣政策的不同點(diǎn)有：(1)兩者的政策工具和調(diào)節(jié)范圍不同;(2)兩者在國(guó)民收入分配中所起到的作用不同;(3)兩者的政策時(shí)滯性不同;(4)兩者在擴(kuò)大和緊縮需求的方面的作用不同;(5)兩者對(duì)需求調(diào)節(jié)的范圍不同。但財(cái)政政策與貨幣政策的調(diào)控目標(biāo)是統(tǒng)一的，都屬于宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控目標(biāo)。
三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分：少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
81.B (5000-2000)×15% - 125 =325(元).
82.C 5000×(1-20%)×20% =800(，元).
83.C 4000×20%=800(元)。
84.A 儲(chǔ)蓄利息現(xiàn)免稅。
85.A 325 +800 +800=1925(元)。
86. ACD 稅務(wù)登記的種類有：設(shè)立登記，變更稅務(wù)登記，注銷稅務(wù)登記，停業(yè)、復(fù)業(yè)登記，外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記。
87.C 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
88. B 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。
89.ABCD 上述行為均不符合{擊律規(guī)定。
90. B 納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記。
91.C 贊助費(fèi)不得在所得稅前列支。
92.ACD 贊助支出均不可在所得稅前扣除。
93. B 列支限額=(2000 - 200)×0.5%=9(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%為12萬(wàn)元，故僅能扣除9萬(wàn)元。
94.C 75×0.84%×12= 7.56(萬(wàn)元)。
95.B (15-0.8)÷8=1.775(萬(wàn)元)。
96. C 2600+1700+1560=5860(元).
97.D 60000×17% +[101088÷(1+17%)×17%] =14688+ 10200 =24888(元)。
98.A 24888 -5860= 19028(元).
99.ABC 電動(dòng)自行車不是消費(fèi)稅征稅對(duì)象。
100.C 60000 x20%+(2000000÷500)×0.5= 12000 +2000= 14000(元)。
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