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專項附加標(biāo)準(zhǔn)提高，多扣的個稅需要退給員工嗎？

二哥稅稅念 >《待分類》

2023.09.03 四川

關(guān)注

前天，國務(wù)院發(fā)文，提高了個人所得稅專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

二哥也及時給大家歸納總結(jié)了最新的專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)見：變了！7張圖概括2023年最新個稅專項附加扣除。

大家注意到?jīng)]有，這個標(biāo)準(zhǔn)是從2023年1月1日開始實施，也就是說，2023年之前的月份按舊標(biāo)準(zhǔn)扣除的也能按新標(biāo)準(zhǔn)扣除。

但是之前的個稅已經(jīng)申報了，需要去修改嗎？

新標(biāo)準(zhǔn)出臺后，企業(yè)和員工分別應(yīng)該怎么做呢？

員工怎么操作個稅APP？

你如果2023年還沒填寫專項附加的，你現(xiàn)在打開app去填寫，填寫后可以通過扣繳義務(wù)人按新標(biāo)準(zhǔn)給你扣。

如果你之前已經(jīng)填過了，針對這次標(biāo)準(zhǔn)提高，你不用去修改，系統(tǒng)自動更新按新標(biāo)準(zhǔn)給你計算個稅，你不用管，當(dāng)然涉及扣繳比例分?jǐn)傋兓?，你還是需要打開App調(diào)整。

企業(yè)怎么操作個稅扣除？

企業(yè)其實也不用更正以前的個稅申報表。

因為個人所得稅是累算，企業(yè)只需要在最新的月份在個稅扣繳端更新一下專項附加扣除，涉及到標(biāo)準(zhǔn)提高的專項附加扣除會自動更新累計的金額。

二哥詳細(xì)舉個例子，你就明白了。

案例1

二哥之前尚未填寫專項附加扣除，新政策出來后補填了。

比如二哥哈，假設(shè)二哥每一個工資1萬，三險一金每一個扣1500,2023年8月之前二哥沒有在App填寫專項附加扣除，發(fā)工資的單位在算個稅時候也不會提取到二哥的專項附加扣除信息，單位就按照專項附加扣除為0給二哥算了個稅并代扣代繳了。

如圖所示，1-7月所屬期的個稅每一個都是105，累計扣了735的個稅。

這個具體怎么算的二哥這里就不多寫了，大家都是專業(yè)人士，也會算。

這個月二哥看到專項附加標(biāo)準(zhǔn)提高了，然后想起了自己專項附加沒填寫，就去個稅APP補了，系統(tǒng)自動就按照最新的標(biāo)準(zhǔn)來算的。

二哥填寫了小孩教育，3歲以下嬰兒照護(hù)，非獨生子女平均分配三個扣除，按最新標(biāo)準(zhǔn)每個月分別扣的是2000,2000和1500。

那么企業(yè)在計算8月所屬期個稅的時候就會提取到二哥的專項附加扣除信息。

8月的個稅算下來的結(jié)果如圖：

8月增加了44000的專項附加扣除（2000+2000+1500）*8，那么8月累計應(yīng)納稅額就是0，因為算下來應(yīng)納稅所得額都是負(fù)數(shù)了。

那么企業(yè)1-7月多扣的735的個稅怎么操作呢？這個多扣的個稅可以抵以后月份的個稅，如果到年底都還抵扣不完，那么匯算清繳時候，二哥直接在app申請退稅就行了，企業(yè)是不用更正前期申報表退稅的。

案例2

二哥之前填寫了專項附加扣除

比如二哥哈，假設(shè)二哥每一個工資1萬，三險一金每一個扣1500,2023年8月之前二哥在App填寫專項附加扣除，發(fā)工資的單位在算個稅就扣除了。

1-7月每一個月專項附加扣除是1000+1000+1000（子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)、贍養(yǎng)老人）

如圖所示，1-7月所屬期的個稅每一個都是15，累計扣了105的個稅。

8月企業(yè)在算個稅時候，系統(tǒng)自動按新標(biāo)準(zhǔn)累算了，專項附加扣除累計數(shù)就不是（1000+1000+1000）*8了，而是變成了（2000+2000+1500）*8。

所以個稅算下來應(yīng)該是交0，當(dāng)期企業(yè)就是代扣0，而之前已經(jīng)代扣了105，就留后面抵扣用，如果2023年都抵扣不完，二哥在2024年綜合所得匯算清繳的時候就需要在個稅app申請退稅。

所以，你看，企業(yè)和個人都不需要做什么，個人不需要去app更改，企業(yè)也不需要修正之前每個月的申報表的，直接在新的月份按最新的標(biāo)準(zhǔn)重新計算個稅就是了，本身個稅就是累算，累算的按最新的，之前多扣的留以后抵或退就行了。

案例3

特殊情況

有種特殊情況，就是企業(yè)發(fā)工資時候按照舊標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)扣了個稅并發(fā)放了工資，但是實際在申報的時候又按新的標(biāo)準(zhǔn)申報了。

什么意思呢，就是發(fā)錢的時候多扣了個稅，但是實際申報的時候沒按扣員工的個稅申報，而是重新按新標(biāo)準(zhǔn)算了個稅申報了。

比如企業(yè)八月發(fā)放二哥工資時候當(dāng)時工資表算個稅時候還是按舊標(biāo)準(zhǔn)算的個稅，算下來扣了二哥15的個稅。

但是9月份在申報8月個人所得稅時候，企業(yè)點擊了更新專項附加扣除，系統(tǒng)自動更新了專項附加扣除信息，這下好了，8月所屬期實際個稅企業(yè)申報了0，因為按新標(biāo)準(zhǔn)算下來當(dāng)月個稅就是0。

那么這種情況下，企業(yè)就應(yīng)該退二哥15的個稅了，因為實際代扣的和實際申報的本身就不一樣了，這部分在申報系統(tǒng)是無法留后面抵扣的，也無法在匯算時候退稅的，因為申報系統(tǒng)根本沒交這15的個稅，僅僅是企業(yè)發(fā)工資時候多扣了15而已。

說白了就是這部分你企業(yè)發(fā)工資時候扣了但是沒給員工申報繳納，自然應(yīng)該直接退給員工了。

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