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個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè),這次稅收優(yōu)惠又沒份

一個(gè)人想要把掙的錢從單位拿出來,是要交稅的。

但是從不同的單位拿錢交的稅是不同的。

個(gè)體工商戶的業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的合伙人從個(gè)體工商戶、個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)拿錢,按3%-35%的超額累進(jìn)稅率繳納個(gè)人所得稅就行了。

企業(yè)的股東從企業(yè)拿錢,企業(yè)先繳納25%的個(gè)稅,個(gè)人再繳納20%的股息、紅利所得個(gè)稅。

假如個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)、個(gè)體戶和公司都是一般納稅人,都是查賬征收企業(yè),利潤率都是10%,企業(yè)所得稅稅率是25%,不考慮增值稅及其他稅費(fèi)。

那么如果當(dāng)年企業(yè)營業(yè)額是1000萬,個(gè)人、合伙、個(gè)體和公司分別要交多少稅?


1000萬營業(yè)額,按照我們的假設(shè),利潤總額100萬,假設(shè)沒有任何納稅調(diào)整,那么個(gè)獨(dú)和公司交稅總體情況如下:


注1:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不涉及企業(yè)所得稅,所以是0。
注2:公司個(gè)人所得稅為剩余利潤對股東的分紅,稅率為20%
注3:個(gè)獨(dú)、合伙、個(gè)體的個(gè)人所得稅適用5級超額累進(jìn)稅率表


可以看到,這樣的假設(shè)情況下,企業(yè)的稅負(fù)是要高些,個(gè)人從企業(yè)拿錢交的稅要多一些。

好了,支持小微企業(yè)發(fā)展,小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅直線下降。

1、財(cái)稅2021第12號,不超過100萬元的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅,實(shí)際稅負(fù)2.5%

2、2022年政府工作報(bào)告,對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額100萬元至300萬元部分,再減半征收企業(yè)所得稅,原來是減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,2022年應(yīng)該是減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,實(shí)際稅負(fù)5%。


作為公司,如果滿足小型微利企業(yè)優(yōu)惠,企業(yè)所得稅稅負(fù)最低能降低到2.5%,就拿本案例來說。

假如公司滿足小型微利企業(yè),利潤總額100萬(假設(shè)無納稅調(diào)整,利潤總額為應(yīng)納稅所得額)。

那么我們重新看看對比。


在小型微利企業(yè)政策加持的情況下,公司的稅負(fù)直線下降。

在這種情況下,本來都是和個(gè)獨(dú)、合伙同甘共苦的個(gè)體戶又“叛變”了。

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號,對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上,減半征收個(gè)人所得稅。

好家伙,這下又變了。


個(gè)體成了最香的了。

小型微利企業(yè)所得稅減免了,個(gè)體戶所得稅減免了,就個(gè)獨(dú)、合伙沒有減免。

個(gè)獨(dú)、合伙心涼涼。

這次六稅兩費(fèi)減半征收擴(kuò)圍。


之前范圍只限于小規(guī)模納稅人,而且2021年12月31日政策已經(jīng)到期了


這次的政策延續(xù)之前的小規(guī)模的減半到2024年12月31日,擴(kuò)大享受主體的范圍,把個(gè)體工商的一般納稅人、小型微利企業(yè)中的一般納稅人也納入了。


但是唯獨(dú)又沒有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)中的一般納稅人。

個(gè)獨(dú)、合伙心再涼涼。

為什么每次都拋棄個(gè)獨(dú)、合伙企業(yè)呢?

我也不知道,難道就像網(wǎng)友說的,這些都是“高富帥”企業(yè),不差錢?你看成立個(gè)獨(dú)的都是些什么人,知名咨詢師,網(wǎng)紅、明星,成立合伙企業(yè)的,律師、會計(jì)師...好像都是不差錢的主。

但是誰又嫌錢多呢,所以各種籌劃,各種核定見縫插針的找到了這些合伙人、個(gè)獨(dú)。
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