現(xiàn)在正值12月征收期，大家也在如火如荼的填寫增值稅納稅申報(bào)表進(jìn)行納稅申報(bào)。
其實(shí)這幾年二哥稅稅念寫的最多的就是發(fā)票和納稅申報(bào)的內(nèi)容，我敢自信的說(shuō)，實(shí)操方面，你如果有問(wèn)題，你進(jìn)我公眾號(hào)菜單欄，搜索答疑，進(jìn)去搜你要的申報(bào)問(wèn)題，我公眾號(hào)的內(nèi)容能解決你80%的實(shí)操申報(bào)難題，如果解決不了，你給二哥文章后留言，我馬上補(bǔ)充相關(guān)文章到公眾號(hào)，二哥稅稅念公眾號(hào)你完全可以做為你的學(xué)習(xí)工具，搜索庫(kù)。我們?cè)谌粘Ｗ鲈鲋刀惣{稅申報(bào)之前，其實(shí)非常重要的一個(gè)工作就是進(jìn)行賬票的比對(duì)。很多新手會(huì)計(jì)，每個(gè)月申報(bào)，根本不看賬，拿著發(fā)票就開始填申報(bào)表，到底賬有沒(méi)有做錯(cuò)，有沒(méi)有漏申報(bào)的都不清楚，長(zhǎng)年累月下來(lái)，賬實(shí)不符，一團(tuán)亂麻。一個(gè)月結(jié)束后，稅控盤是有全月匯總的開票數(shù)據(jù)的。你也可以導(dǎo)出具體的每一份發(fā)票的金額和稅額明細(xì)。
你把這些明細(xì)和你賬務(wù)上收入和銷項(xiàng)稅等數(shù)據(jù)一一核對(duì)一下，有差異的找到原因，發(fā)票開錯(cuò)的次月及時(shí)收回發(fā)票處理，賬做錯(cuò)的次月及時(shí)調(diào)整賬務(wù)，最終做到賬票一致。其實(shí)申報(bào)就是一個(gè)細(xì)致活，這幾個(gè)月經(jīng)常有收到讀者的反饋，說(shuō)申報(bào)表稅額和稅控盤稅額差著尾數(shù)，問(wèn)我怎么辦？？我就非常納悶，怎么會(huì)差著尾數(shù)呢？我先登錄到一般納稅人的申報(bào)系統(tǒng)，其實(shí)現(xiàn)在申報(bào)表都是自動(dòng)從稅控?cái)?shù)據(jù)采集開票信息的。比如，二哥稅稅念公司2021年11月開了13%專票發(fā)票如下：那么申報(bào)表一般都是自動(dòng)表中的數(shù)據(jù)到相應(yīng)的欄次的。
當(dāng)然，有時(shí)候也有可能你匯總表的數(shù)據(jù)是系統(tǒng)自動(dòng)加總你每張發(fā)票的金額和稅額列示的，但是你申報(bào)表銷項(xiàng)稅是按銷售額直接乘以稅率算出來(lái)的，這中間會(huì)有一個(gè)尾差，但是對(duì)于一般納稅人的申報(bào)表來(lái)說(shuō)，你發(fā)現(xiàn)兩者直接有差異，那你都是可以直接手動(dòng)修改申報(bào)表的銷項(xiàng)稅額的。
也就是直接把附表1中稅額欄次直接修改成稅控匯總表上的數(shù)據(jù)，保持其一模一樣，這個(gè)都是可以操作的。申報(bào)表和稅控匯總表保持了一致，你賬上銷項(xiàng)稅又是和發(fā)票的明細(xì)一一核對(duì)保持了一致的，那么你怎么可能還會(huì)產(chǎn)生尾差呢?看到這里又有朋友說(shuō)了，二哥，我們做賬有些時(shí)候是按合同金額直接做賬的，比如一個(gè)合同開了6張發(fā)票。
但是實(shí)際會(huì)計(jì)做賬時(shí)候按合同總價(jià)直接價(jià)稅分離一筆就做了分錄了。按總數(shù)價(jià)稅分類后的結(jié)果和每張發(fā)票匯總的金額和稅額就有尾差了，這個(gè)怎么辦？這個(gè)能怎么辦？申報(bào)表是按發(fā)票數(shù)據(jù)申報(bào)，你賬自然按發(fā)票數(shù)據(jù)調(diào)整，這也是為什么讓大家申報(bào)之前核對(duì)賬和發(fā)票的原因，你把賬和票保持一致了，票又和表是一致的，那表和賬不就不差了嘛。這種情況下賬上稅額多了2分錢，收入少了2分錢，自然是做一筆調(diào)整分錄，增加收入，減少銷項(xiàng)稅。所以，對(duì)于一般納稅人而已，所謂的申報(bào)表稅額和稅款稅額有差，這個(gè)是不應(yīng)該存在的，如果有差，你手動(dòng)按稅控盤修改申報(bào)表，申報(bào)時(shí)候保持一致不就完事了嘛。理論上也是這樣的，如果申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)帶出來(lái)的數(shù)據(jù)和稅款系統(tǒng)匯總表上面的不一致，直接按稅款系統(tǒng)的匯總數(shù)據(jù)修改就完事了。
但是據(jù)了解，目前對(duì)于小規(guī)模納稅人的申報(bào)表來(lái)說(shuō)，稅額是自動(dòng)生成且無(wú)法修改的，也就是說(shuō)，小規(guī)模納稅人確實(shí)存在申報(bào)表上稅額和稅控系統(tǒng)的稅額不一致的情況。那么對(duì)于這種尾差，只有以申報(bào)表為準(zhǔn)，因?yàn)樯陥?bào)表是稅務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)置的，你無(wú)法修改了，實(shí)際交多少稅也是按申報(bào)系統(tǒng)的。如果實(shí)際繳納的稅款和你賬面上的稅額有尾差，那么這個(gè)尾差就通過(guò)營(yíng)業(yè)外收支來(lái)調(diào)整一致吧。比如小規(guī)模納稅人日常開了下面這些發(fā)票貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3,364,987.90貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 33,649.89但是申報(bào)表按銷售額算下來(lái)，應(yīng)納稅額合計(jì)是33649.88，且不可修改。那么差額一分錢計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入即可。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 33,649.89貸：營(yíng)業(yè)外收入-其他 0.01
溫馨提醒：二哥稅稅念為非官方平臺(tái)，所有寫作的文章僅僅供學(xué)習(xí)參考之用，并非實(shí)際辦稅的標(biāo)準(zhǔn)，歡迎交流學(xué)習(xí)。系統(tǒng)學(xué)習(xí)申報(bào)最好下載最新申報(bào)表和填表說(shuō)明來(lái)看1、加計(jì)抵減，我勸你認(rèn)真做一個(gè)籌劃安排
2、稅務(wù)自查，房產(chǎn)稅少算了幾十萬(wàn)...
3、我寫文章經(jīng)常會(huì)常用的幾個(gè)網(wǎng)站，分享給大家
4、小規(guī)模1%延長(zhǎng)到2022年？千萬(wàn)別搞錯(cuò)了
5、為什么出口退稅不是政府補(bǔ)助？
6、代開發(fā)票稅負(fù)重？勞務(wù)報(bào)酬個(gè)稅高？理解有誤
7、可以部分開紅字，但是千萬(wàn)不要這樣部分開
8、公司賣二手車按0.5%交稅，你怕是想多了
本站僅提供存儲(chǔ)服務(wù)，所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布，如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容，請(qǐng)
點(diǎn)擊舉報(bào)。
