根據(jù) xx 縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社主任批示的《 xx 省農(nóng)村信用社主要負責人離任審計建議書》人字（ 2008 ）第 1 號，按照《 xx 省農(nóng)村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關內(nèi)容要求，縣聯(lián)社組成 4 人審計組，于 2008 年 4 月 5 日至 4 月 10 日，對 xx 分社主任 xxx 同志進行了離任審計，自2001年6月至2008年12月近2年多來的工作業(yè)績，采取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即于2008年3 月30 日向被審計對象發(fā)送了審計調(diào)查問卷；聽：即于2008年3 月30 日下午召集審計組全體人員一同聽取了 xxx 同志的述職報告；談：即與部分業(yè)務人員及該社負責人進行座談。對該同志述職報告的真實性及工作能力、業(yè)務素質(zhì)等談自己的看法和評價；查：即對 xxx 同志自2001年6月至2008年12月期間，所擔負的內(nèi)控制度管理的履行職責情況，查閱了自2001年6月至2008年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內(nèi)控制度檢查記錄等，并將查閱的有關記錄底稿、座談情況與 xxx 同志交換了意見?，F(xiàn)將審計有關情況報告如下： 審計對象的基本情況及審計范圍 xxx 同志的基本情況 xxx 同志，女， 19xx 年 5 月出生，漢族，中共黨員，高中文化程度，助理會計師專業(yè)技術職稱； 197x 年 10 月參加農(nóng)村信用社工作，歷任 xx 分社出納員、大社主管會計，于 2001 年 6 月被聘任為 xx 分社主任至今。 xx 信用社基本情況 xx 信用社現(xiàn)管轄營業(yè)部 1 個，分社 3 個，共有正式員工 25 人，其中在崗職工 20 人，退休職工 5 人。截止 2008 年 12 月底，各項存款 3878 萬元，其中活期存款 1606 萬元，定期存款 2272 萬元；各項貸款 2805 萬元，其中不良貸款 1877 萬元，不良率為 66.92% ；固定資產(chǎn)余額 99 萬元；歷年累虧損 985 萬元。 審計范圍 本次審計對 xxx 同志主管信貸、財務、會計出納等進行了全面審計，并抽查了 xx 分社、中 xx 分社的有關內(nèi)控制度執(zhí)行情況。 審計組調(diào)閱了 xx 分社自 2001 年 6 月至 2008 年 12 月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經(jīng)營管理情況。 審計的總體評價 xxx 同志在任職期間，能認真執(zhí)行黨的路線、方針政策，努力實踐“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經(jīng)營理念。在座談中，同志們一致認為，該同志業(yè)務熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，關心職工，具有一定的經(jīng)營管理能力，是職工信得過的好主任。 一、安全保衛(wèi)、內(nèi)控管理方面 任職期間 , 能及時貫徹傳達上級的有關文件精神，經(jīng)常組織員工學習安全保衛(wèi)等各項規(guī)章制度，確保該社內(nèi)控制度得到進一步的落實。一是落實員工經(jīng)常性演練《安全防范應急預案》，以提高員工應付突發(fā)性事件的能力；二是按照安全保衛(wèi)有關文件要求 , 落實安全防范責任制，如在每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛(wèi)制度的進一步落實；三是落實好庫存現(xiàn)金檢查規(guī)定，基本能堅持做到每月不少于一次 , 對轄屬各網(wǎng)點重要空白憑證、庫存現(xiàn)金檢查，以及時發(fā)現(xiàn)問題和解決問題，有效的防范了各類事故案件發(fā)生；四是基本能按上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改意見，落實整改，進一步規(guī)范了該社各項業(yè)務操作規(guī)程。 二、信貸管理方面 作為該社信貸管理第一責任人，基本按《 xx 市農(nóng)村信用社貸款管理基本辦法》有關規(guī)定，一方面遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務宗旨；另一方面積極抓好不良貸款的清收和保全工作。一是抓好貸款的營銷，積極做好支農(nóng)貸款投放工作 , 有效地促進了當?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展 , 受到了當?shù)攸h政部門的一致好評；二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果；三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，初任職時，該社貸款余額 2741 萬元，其中不良貸款余額就占 2116 萬元，不良率為 77.2% ， 2001 年底下降為 73.26% ， 2002 年底下降為 70.11% ，到 2008 年底下降為 66.92% ，并呈現(xiàn)逐年下降的良好勢頭，任期內(nèi)共凈壓不良貸款 239 萬元，不良率下降 10.28% ，逐步優(yōu)化了該社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，提高了整體經(jīng)營效益。四是加強資產(chǎn)保全工作的開展，為防范信貸風險的產(chǎn)生，加強了對超訴訟時效貸款清理力度，及時補簽了部分合法催收書，從而減少信貸資產(chǎn)損失。 三、存款方面 任職期間 , 始終確立“存款立社”的經(jīng)營理念，一是在加強營業(yè)窗口服務，做好日常基礎工作的同時，積極帶領全社干部職工挖掘儲源，以擴大存款市場份額，增強發(fā)展后勁。 2001 年 5 月底，該社存款只有 2837 萬元， 2002 年底該社存款達到 3228 萬元，到 2008 年底，達到 3878 萬元，任期內(nèi)全社共凈增存款 1041 萬元，增幅 36.69% ，其中低成本存款增加 526 萬元，從而優(yōu)化了存款結構，降低經(jīng)營成本；二是個人吸儲成績顯著，到 2008 年底，個人吸儲額達到 78 萬元，完成個人吸儲任務數(shù)的 433.33% ，受到領導的好評。 四、財務管理方面 任職期間 , 一是在“效益興社”經(jīng)營思想的指導下，除抓好存款、貸款管理等工作的同時，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收。 2001 年底營業(yè)總收入 76 萬元，其中 5011 科目利息收入約占營業(yè)總收入的 97.2% ， 2008 年底營業(yè)總收入 79 萬元，利息收入就占營業(yè)總收入的 98.3% ；二是結合農(nóng)村信用社“勤儉辦社”的優(yōu)良傳統(tǒng)，努力做好增收節(jié)支工作，特別注重從小事抓起，如倡導“隨手關燈”、“節(jié)約用水”等，通過采取一系列行之有效的管理措施后，該社營業(yè)費用開支逐年下降， 2001 年底營業(yè)總支出 210 萬元，到 2008 年底，營業(yè)總支出下降為 181 萬元。 五、其他方面 任職期間 , 對上任領導 1994 年向 xx 縣 xx 鎮(zhèn) xx 村購買土地的遺留問題，一直以積極的態(tài)度，多次主動向該村委歷任班子領導主張權利，要求盡快辦理有關的土地確權手續(xù)，如采用口頭或書面等形式限期要求落實。 審計發(fā)現(xiàn)的主要問題： 一、 貸款管理方面 主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完善。 二、財務管理方面 主要是執(zhí)行財務開支不夠嚴格，如2001年6月4日在5321科目列支辦公費用600元無憑證附件；2001年8月27日5321科目列支差旅費用500元無附差旅費表和無出差人及證明人簽名；2001年9月27日暫付辦公費用2000元無審批人簽名； 2002年5月29日5321科目列支差旅費用500元無出差人及證明人簽名。 三、內(nèi)控管理方面 一是查庫制度執(zhí)行不夠徹底，如2008年全年欠1月份、2月份、3月份和10月份對該社營業(yè)部的庫存現(xiàn)金檢查4次；二是對個別網(wǎng)點管理不嚴，造成轄屬原xxx分社于2002年發(fā)生了原該社業(yè)務人員挪用有關賬戶資金的違規(guī)事件，為此，被追究領導責任。 稽核結論 通過審計，我們認為 xxx 同志業(yè)務熟悉，辦事公道，處事穩(wěn)妥，思路清晰，工作扎實，關心職工，具有一定的經(jīng)營管理能力，雖存在上述三種問題，但不影響崗位變動。 `xx農(nóng)村信用聯(lián)社審計組 組長：xxx 成員：xxx xxx xxx
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