隨著我國(guó)稅收制度的日趨完善，之前很多可以入賬的成本發(fā)票、白條、收據(jù)，現(xiàn)在都不能入賬拿來(lái)作為成本抵扣了，實(shí)際支出不能取得發(fā)票的，企業(yè)就會(huì)存在賬面上利潤(rùn)虛高面臨多納稅。還有就是很多企業(yè)利潤(rùn)逐年上漲，除了場(chǎng)地費(fèi)用和員工工資支出，基本沒(méi)有其他成本支出，利潤(rùn)高了本來(lái)是一件好事，但是往往也會(huì)讓老板感到頭疼，25個(gè)點(diǎn)的企業(yè)所得稅和20個(gè)點(diǎn)的分紅個(gè)稅完稅之后到手的利潤(rùn)將會(huì)減少40%左右，稅負(fù)壓力是非常大的。遇到這種問(wèn)題，通過(guò)買F票充成本等違規(guī)操作肯定是不可取的，因?yàn)槿缃竦慕鸲惾诘谋O(jiān)管功能是比較強(qiáng)大的，即將上線的金稅四期監(jiān)管功能將會(huì)更加強(qiáng)大，一定要通過(guò)合理合法方式降低稅負(fù)。
為此很多企業(yè)老板和財(cái)務(wù)人員都在積極了解各地的稅收優(yōu)惠政策，通過(guò)一些地方政府的稅收優(yōu)惠政策降低稅負(fù)，目前針對(duì)服務(wù)型企業(yè)缺成本、利潤(rùn)高的稅籌方式主要有設(shè)立小規(guī)模個(gè)人獨(dú)資核定征收、個(gè)體戶核定征收、自然人代開(kāi)三種方式，這三種方式的總稅率基本上都是差不多的，為1.6%左右。那么企業(yè)應(yīng)該選擇哪種方式呢？
個(gè)人獨(dú)資、個(gè)體戶核定征收，總稅率1.66%
通過(guò)《節(jié)稅精靈》對(duì)接的重慶稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)個(gè)人獨(dú)資、個(gè)體戶都能夠核定征收，核定個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅稅率為0.6%，總稅率1.66%（包含增值稅1%、附加稅0.06%、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.6%，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)沒(méi)有企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅），稅率是非常低的。個(gè)人獨(dú)資和個(gè)體戶每年可開(kāi)票500萬(wàn)以內(nèi)，專票普票（電子版）均可開(kāi)具，沒(méi)有任何進(jìn)項(xiàng)成本要求。不同的是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要開(kāi)立對(duì)公賬戶，而個(gè)體戶可以選擇不開(kāi)對(duì)公賬戶，經(jīng)營(yíng)者私卡就能作為公戶進(jìn)行收付款使用。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體戶相比較，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的社會(huì)認(rèn)可度高一些。一些企業(yè)不太愿意接受個(gè)體戶的票，更愿意接受個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的發(fā)票，遇到這種情況肯定是選擇設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，如果沒(méi)有這方面的要求，那選擇個(gè)體戶更簡(jiǎn)單一些，畢竟不需要開(kāi)對(duì)公賬戶。下面我們通過(guò)一個(gè)案例來(lái)具體了解一下個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資核定征收到底能為企業(yè)節(jié)省多少稅費(fèi)。
舉例：北京某醫(yī)療器械貿(mào)易有限公司甲，2020年利潤(rùn)為500萬(wàn)左右，正常納稅得繳納125萬(wàn)企業(yè)所得稅和75萬(wàn)分紅個(gè)稅。
甲公司在重慶某地稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)A，甲公司和A公司簽訂500萬(wàn)市場(chǎng)推廣的業(yè)務(wù)分包協(xié)議，甲公司根據(jù)協(xié)議按服務(wù)進(jìn)度總計(jì)需要轉(zhuǎn)給A公司500萬(wàn)作為業(yè)務(wù)報(bào)酬，A公司根據(jù)進(jìn)度開(kāi)具500萬(wàn)市場(chǎng)推廣發(fā)票給甲公司，這樣甲公司成本就高了，稅負(fù)就降下去了。而A公司500萬(wàn)營(yíng)收在重慶園區(qū)核定之后，納稅明細(xì)如下:
增值稅繳納：500萬(wàn)÷1.01×1%=4.95萬(wàn)；
附加稅：4.95萬(wàn)×6%（小規(guī)模納稅人附加稅為增值稅的6%）=0.3萬(wàn)；
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬(wàn)*0.6%=3萬(wàn)
納稅總計(jì)為：8.25萬(wàn)，總稅率1.66%
計(jì)算得出，完稅之后，A公司法人提現(xiàn)到自己私卡自由支配，無(wú)20%分紅個(gè)稅，相當(dāng)于甲公司500萬(wàn)的利潤(rùn)最后納稅僅為8萬(wàn)！比起正常納稅節(jié)省了190多萬(wàn)支出，且是通過(guò)享受地方政府園區(qū)優(yōu)惠政策合理合法降低稅負(fù)，企業(yè)老板也比較省心。
通過(guò)優(yōu)惠園區(qū)稅局自然人代開(kāi)總稅率1.56%
自然人代開(kāi)無(wú)需設(shè)立公司，也是繳納增值稅，附加稅，個(gè)稅，通過(guò)優(yōu)惠地區(qū)稅局代開(kāi)個(gè)稅按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得核定征收，核定為開(kāi)票額0.5%，總稅率1.56%，也就是代開(kāi)100萬(wàn)納稅總計(jì)為1.5萬(wàn)左右。自然人代開(kāi)優(yōu)勢(shì)就是無(wú)需設(shè)立公司，無(wú)需自然人到場(chǎng)，提供資料即可，出票快，每人一年額度為5000萬(wàn)，比個(gè)人獨(dú)資額度還大，代開(kāi)發(fā)票票品目幾乎沒(méi)有限制。但美中不足的是有一些企業(yè)不太愿意接受自然人代開(kāi)的發(fā)票，如果企業(yè)沒(méi)有要求，就可以選擇自然人代開(kāi)，如果有要求可選擇個(gè)人獨(dú)資或者個(gè)體戶的方式。
總結(jié)：個(gè)人獨(dú)資、個(gè)體戶、自然人代開(kāi)三種方式稅率基本相同，各有各的優(yōu)勢(shì)，企業(yè)或者個(gè)人可根據(jù)情況選擇適合的方式，關(guān)于園區(qū)詳情和更多稅后優(yōu)惠政策請(qǐng)關(guān)注——《節(jié)稅精靈》
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