缺進(jìn)項(xiàng)票，又不想全額繳稅？這個(gè)方法太好了

2020.08.03

很多企業(yè)都遇到過這樣的問題：缺進(jìn)項(xiàng)票！

這也是很多企業(yè)非常擔(dān)心的點(diǎn)，尤其是一般納稅人。因?yàn)槿边M(jìn)項(xiàng)票，意味著高達(dá)45%的稅負(fù)成本！

缺進(jìn)項(xiàng)票，又不想全額繳稅，這要怎么辦？

為什么會(huì)缺進(jìn)項(xiàng)票？

一般納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，主要兩種情況：老板不要、客戶不給！

老板：不開票，能省一點(diǎn)是一點(diǎn)。
財(cái)務(wù)：缺進(jìn)項(xiàng)票，全額交稅，交的更多。
老板：私轉(zhuǎn)賬，稅務(wù)局不知道。
財(cái)務(wù)：金三系統(tǒng)，稅銀聯(lián)網(wǎng)在等著呢。
供應(yīng)商：不開票，給你便宜點(diǎn)，再送份套餐禮包。
員工：好像挺劃算的？

之所以難取得進(jìn)項(xiàng)票，可能是以下原因：

1.對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估不到位。供應(yīng)商大部分是小規(guī)模納稅人，不太愿意開票。

2.業(yè)務(wù)流程梳理不到位。進(jìn)項(xiàng)票來源比較廣泛，要分門別類去看，到底哪個(gè)環(huán)節(jié)缺進(jìn)項(xiàng)票？

3.相關(guān)配套政策太少。對(duì)于大額費(fèi)用的支出，如材料采購(gòu)、員工差旅，配套政策不到位，就會(huì)缺進(jìn)項(xiàng)票。

4.特殊事項(xiàng)未做特殊處理。客戶墊支的發(fā)票無(wú)法獲取，如果沒有特殊處理，也是會(huì)造成無(wú)法獲得進(jìn)項(xiàng)票。

缺進(jìn)項(xiàng)票，怎么辦？

以下幾點(diǎn)要注意：

1、梳理出沒有進(jìn)項(xiàng)票的項(xiàng)目，以后注意。
2、制定相關(guān)政策：量體裁衣。無(wú)票不報(bào)銷，報(bào)銷必有票。
3、特殊事項(xiàng)特殊處理：幫客戶墊支，可以制定相關(guān)流程，讓客戶將票送回。
4、利用稅收洼地的優(yōu)惠政策。

將企業(yè)注冊(cè)到有稅收優(yōu)惠政策的稅收區(qū)。園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)增值稅以地方留存的30%~60%扶持獎(jiǎng)勵(lì)企業(yè)所得稅，以地方留存的30%~60%給予扶持獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)政扶持按月返還，當(dāng)月納稅，次月扶持獎(jiǎng)勵(lì)。

通過核定征收降低稅負(fù)。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)&小規(guī)模有限公司?申請(qǐng)核定征收?核定后，綜合稅負(fù)4%以內(nèi)。

稅收優(yōu)惠政策不僅合法，合規(guī)，合理，還解決了企業(yè)欠缺進(jìn)項(xiàng)的問題。欠缺的那部分進(jìn)項(xiàng)不用過多的考慮，可以完全通過財(cái)政扶持來解決！

缺進(jìn)項(xiàng)，又不想全額繳稅？

自營(yíng)改增以后，避免重復(fù)征稅，引入了差額征稅的辦法。

實(shí)施辦法規(guī)定：

提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

選擇一般計(jì)稅，可以憑增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，只是一般計(jì)稅是不能夠差額扣除，只在預(yù)繳增值稅時(shí)扣除分包款。

什么叫建筑服務(wù)？

是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

建筑業(yè)哪些情況可以差額？

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的規(guī)定，試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

不想全額繳稅，以下幾種情況要注意：

1、開工日期在2016年5月1日前建筑工程老項(xiàng)目；

2、新項(xiàng)目中的甲供工程；

3、新項(xiàng)目中的清包工；

4、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅；

5、除此之外，無(wú)論是建筑業(yè)一般計(jì)稅，還是簡(jiǎn)易計(jì)稅，如果屬于異地工程需要在外地預(yù)繳增值稅時(shí)，也涉及到差額后預(yù)繳問題，即建筑業(yè)異地預(yù)繳，需要按照其取得全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去支付的分包款，分別按2%（一般計(jì)稅）或3%（簡(jiǎn)易計(jì)稅）在異地預(yù)繳增值稅。