臨近年底，又到了分發(fā)年終獎(jiǎng)和股東分紅的時(shí)候了，年終獎(jiǎng)個(gè)稅及股東分紅稅如何有效解決？跟著小編一起來(lái)看一下吧。

年終獎(jiǎng)目前分兩種計(jì)稅方法：?jiǎn)为?dú)計(jì)稅和并入綜合所得。兩者算法不同，要交的稅也不一樣多，具體的計(jì)算方式能在網(wǎng)上查閱到，小編這里就簡(jiǎn)單總結(jié)下：低收入人群選擇并入綜合所得，高收入人群選擇單獨(dú)計(jì)稅。

以下是小編對(duì)個(gè)人所得稅和股東分紅稅的4條建議：

（一）合理分配“工資薪金”和“年終獎(jiǎng)”比例

個(gè)稅的計(jì)稅原理是實(shí)行超額累進(jìn)稅率計(jì)稅，納稅人的應(yīng)稅所得額超過(guò)對(duì)應(yīng)級(jí)數(shù)金額時(shí)，超過(guò)部分就要按高一檔的稅率計(jì)稅。因此需要合理分配工資薪金和股東分紅二者的占比，從實(shí)際情況來(lái)看，一般“工資薪金”和“年終獎(jiǎng)”在1:1的情況，可以實(shí)現(xiàn)整體稅負(fù)的最小化。

（二）避開(kāi)臨界點(diǎn)

同上述（一）所述，“工資薪金”個(gè)稅適用稅率分為7檔，扣除每月5000元的“費(fèi)用”后，不超過(guò)3000元的，適用3%的稅率，超過(guò)3000元至12000元的部分適用10%的稅率，超過(guò)12000元至25000元的部分適用20%的稅率，而對(duì)于超過(guò)80000元的部分，適用45%的稅率。

可見(jiàn)，當(dāng)處于稅率變化的“臨界點(diǎn)”時(shí)，增加1元，就會(huì)帶來(lái)額外較多的個(gè)人所得稅。因此，發(fā)放工資時(shí)，財(cái)務(wù)可以充分關(guān)注這些臨界點(diǎn)，可以通過(guò)下月延遲支付等方式，降低適用的稅率。

（三）把“工資薪金”轉(zhuǎn)換為“股息紅利”

針對(duì)上市公司等大中型企業(yè)高管等群體，按照“工資薪金”計(jì)稅通常要適用45%的稅率，稅負(fù)沉重。由于企業(yè)高管通常與企業(yè)的利息息息相關(guān)，按照《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定：“股息紅利”適用20%的稅率。如果通過(guò)合理籌劃，將高管等群體的“工資薪金”轉(zhuǎn)化為“股息紅利”，則可以有效降低個(gè)稅的適用稅率。

如果20%的分紅稅還覺(jué)得高了，可以再參考下個(gè)獨(dú)核定政策。

（四）利用“個(gè)獨(dú)核定征收”

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)模式節(jié)稅原理：改變收入類型，由工資收入、勞務(wù)收入、提成獎(jiǎng)金收入變?yōu)榻?jīng)營(yíng)所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個(gè)稅過(guò)高以及股東分紅都可以采用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來(lái)節(jié)稅。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收后僅需要繳納3%增值稅（疫情期間小規(guī)模增值稅1%）、0.5-2.1%的個(gè)人所得稅，附加稅僅0.06，綜合稅率僅5%左右（增值稅為1%時(shí)綜合稅率為3%左右），完稅后錢(qián)款可提取到法人私卡后自由支配。

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