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“臨時工”工資、個稅和社保，你都做對了嗎？



早上還沒到公司，翅兒就收到一位學(xué)員的“緊急求助”：
“翅兒老師，我們辦公室招了一個保潔阿姨，上午來2個小時，下午來2個小時，每小時50元，每天200元，半個月結(jié)算一次。
我們付這個款項，阿姨要不要給我們開票，我們要不要給阿姨交個稅，要不要交社保啊？“
好家伙！一串連珠炮式的發(fā)問，本來翅兒還因為昨晚熬夜備課有點懵，這一下直接被她給問清醒了。

來，那咱們就一起來分析分析這個問題吧～

首先說發(fā)票的問題：支付給保潔阿姨的報酬，要不要憑發(fā)票在企業(yè)所得稅前扣除呢？

翅兒想說，要不要發(fā)票，那肯定是要看這些行為是不是增值稅應(yīng)稅范圍的。

如果我們不和這個阿姨確立雇傭關(guān)系，阿姨屬于獨立向我們提供勞務(wù)，那她提供的勞務(wù)就屬于增值稅應(yīng)稅范圍。

按照國家稅務(wù)總局2018年第28號公告規(guī)定，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證，也就是說按規(guī)定你得有發(fā)票，才能扣除。

姑且不論阿姨愿不愿意去代開發(fā)票，即使代開了發(fā)票，我們需要按照勞務(wù)報酬給她預(yù)扣個人所得稅，按每個月6000元來算：

預(yù)扣個稅=6000*（1-20%）*20%=960元
實際到手6000-960=5040元


也許我們百般向阿姨解釋，這個勞務(wù)報酬到次年個稅匯算時并入綜合所得，到時候可以扣除6萬元和相應(yīng)的專項附加扣除……吧啦一堆。

但是在阿姨樸素的認知里，就是覺得我每個月少領(lǐng)了960塊錢，我掙的都是辛苦錢，我肯定不干。

所以毫無疑問，這種用工模式顯然是不太行得通的。

那咱們?nèi)绻⒁檀_認勞動關(guān)系呢？

我們都知道，勞動法已經(jīng)沒有了臨時工的概念，勞動關(guān)系分為全日制勞動用工和非全日制勞動用工。

有同學(xué)可能會問：這兩個到底有什么區(qū)別?。?/span>

這么來說吧：如果簽訂全日制勞動用工，那我們按照工資薪金代扣個稅，每個月可以扣除5000元生計費，專項附加扣除根據(jù)個人情況，一般每月6000元扣完也就不用交什么個稅了。

但是，別忘記了！全日制勞動用工需要給職工繳納社保，社保的成本多高大家都知道吧……

公司承擔部分：養(yǎng)老16%，醫(yī)保8%，工傷、失業(yè)、再加現(xiàn)在有的省份加了長期照護險，加起來，差不多要25%，這成本，傷不起啊……

那咱們再來分析一下阿姨的情況，每天工作4小時，半個月結(jié)算一次，符合非全日制用工的定義。

根據(jù)規(guī)定，非全日制用工，是指以小時計酬為主，勞動者在同一用人單位一般平均每日工作時間不超過四小時，每周工作時間累計不超過二十四小時的用工形式。（《勞動合同法》第六十八條）

最關(guān)鍵的是，非全日制用工人員不用交社保，是不是這個25%就直接降下來了呢？

有同學(xué)不懂，很想知道為什么。


因為非全日制用工模式下不要求企業(yè)為員工辦理社保，社保個人自愿繳納。

但要注意，需要買什么？用工單位只需購買工傷，或者也以商業(yè)意外險方式補充替代。

所以，非全日制一定意義上，它是可以減少雇用成本，可以減少福利待遇，但是非全日制用工，它的使用是有邊界性的。

在使用的時候，我們一定要非常清楚，在工作中，我們哪些情況適合用，哪些情況不適合用，你如果是不符合的話，千萬不要去生搬硬套，容易出現(xiàn)問題。

這里翅兒也給大家用圖表的形式呈現(xiàn)了一部分內(nèi)容，我們可以通過這個表格，直觀地看看非全日制用工和我們的全日制用工的不同之處。


首先，非全日制從業(yè)人員，他這么有幾個特點：

1、它是以小時計酬為主；
2、一般平均每日工作時間不超過四小時，每周工作時間累計不超過二十四小時的用工形式；
3、他的支付周期不超過15天，這是他主要的特點，大家一定要結(jié)合著這張表，好好把握一下；

那非全日制用工要不要給她申報個稅??？按照什么項目申報呢？

這個也是翅兒收到的，大家問得最多的問題。

關(guān)于非全日制用工的報酬個稅，咱們剛才也說到了：非全日制用工，屬于勞動用工模式，那用工單位支付非全日制用工的報酬應(yīng)該按照“工資、薪金所得”預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

好了，所謂的”臨時工“的發(fā)票、個稅、社保的問題，翅兒就給大家解釋到這里，大家都清楚了嗎？

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