繼續(xù)教育《金融結算業(yè)務》第一部分（徐文彬老師主講）
概 述
第一部分：結算方式
第二部分：結算使用的資金清算系統(tǒng)
第三部分：結算的方式基本規(guī)定
第四部分：銀行在辦理結算過程中應該注意的問題
第一部分 結算方式
結算業(yè)務是指銀行為對公或?qū)λ娇蛻舨捎闷睋?jù)、匯款、托收、信用證、信用卡等結算方式進行貨幣支付及資金清算所提供的服務。
結算業(yè)務包括國內(nèi)與國際結算，其中國內(nèi)結算主要是“三票一匯”，即支票、本票、匯票與匯款；國際結算包括匯款、托收和信用證方式。
一、國內(nèi)結算
國內(nèi)結算是銀行應客戶要求為其通過現(xiàn)金或支票所引起的貨幣收付和其他委托事項而收取手續(xù)費的業(yè)務。
結算業(yè)務有兩種形式，一是現(xiàn)金結算，二是轉(zhuǎn)賬結算。國內(nèi)結算方式主要有傳統(tǒng)的“三票一匯”業(yè)務、代收代付業(yè)務、信用卡結算。
?。?）匯票
匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
分為銀行匯票和商業(yè)匯票。商業(yè)匯票根據(jù)承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。匯票既可由付款人給收款人簽發(fā)，又可由收款人給付款人簽發(fā)。匯票用于異地清算。
?。?）本票
銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為定額銀行本票和不定額銀行本票。銀行本票提示付款期限為兩個月。由于本票是付款人給收款人簽發(fā)的，票據(jù)簽發(fā)日即是承兌日，因而本票不需要承兌，本票用于同城清算，但是我國銀行基本上不簽發(fā)銀行本票。
（3）支票
支票是出票人簽發(fā)的，委托出票人的支票賬戶所在銀行在見票時無條件支付確定金額給收款人或持票人的票據(jù)，可用于單位和個人的各種款項結算。分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。支票必須由付款人簽發(fā)給收款人，因而不需要承兌，支票同樣用于同城清算。支票結算業(yè)務是銀行應客戶要求為其通過支票所引起的貨幣收付和其他委托事項而收取手續(xù)費的業(yè)務。
?。?） 國內(nèi)匯款——匯兌業(yè)務
匯款是指銀行接受客戶的委托，通過銀行間的資金劃撥、清算、通匯網(wǎng)絡，將款項匯往收款方的一種結算方式。
國內(nèi)匯款又稱國內(nèi)匯兌，或稱匯兌業(yè)務，即銀行代理客戶把現(xiàn)款匯給異地收款人的業(yè)務。
?。?）代收代付業(yè)務——國內(nèi)托收業(yè)務
代收代付業(yè)務包括代理各項公共事業(yè)收費、代理行政事業(yè)收費和財政性收費、代發(fā)工資、代扣住房按揭貸款等。目前主要是委托收款和托收承付兩類。
?。?）信用卡結算
銀行卡是由商業(yè)銀行（或發(fā)卡機構）發(fā)行的具有支付結算、匯兌轉(zhuǎn)賬、儲蓄、循環(huán)信貸等全部或部分功能的支付工具或信用憑證。銀行卡分為借記卡和貸記卡。
中國銀聯(lián)是由80多家銀行等國內(nèi)金融機構共同發(fā)展發(fā)起設立的股份制金融服務機構，通過建立和運營廣泛、高效的銀行卡跨行信息交換網(wǎng)絡系統(tǒng)，實現(xiàn)高效率的銀行卡跨行通用機業(yè)務的聯(lián)合發(fā)展、“銀聯(lián)”是國家確定的國內(nèi)銀行卡聯(lián)網(wǎng)通用的標志，凡持有銀聯(lián)標識銀行卡的持卡人，均可在任意標有銀聯(lián)標識的自助終端上進行跨行存取支付，均可在任意標有銀聯(lián)標識的POS終端刷卡消費。
二、國際結算
國際結算有三種形式，一是匯款、二是托收、三是信用證。
1.境外匯款
境外匯款是指進出口雙方，在簽訂貿(mào)易合同后，賣方徑自將貨物發(fā)給買方，而買方則通過銀行將應付款項用匯付方式匯給賣方。
國際匯款對銀行來說只發(fā)生一筆匯款業(yè)務，至于進口商是否匯款或者足額匯款，與銀行沒有關系，因此匯款業(yè)務屬于商業(yè)信用。
2.匯款業(yè)務中涉及的當事人
涉及的當事人有四個：付款人（匯款人）、收款人、匯出行和匯入行。其中付款人（進口商）與匯出行（委托匯出匯款的銀行）之間訂有合約關系，匯出行與匯入行（匯出行的代理行）之間訂有代理合約關系。
在辦理匯款業(yè)務時，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行有義務根據(jù)匯款申請書的指示向匯入行發(fā)出付款指令；匯入行收到會計示委托書后，有義務向收款人（出口商）解付貨款。
匯出行和匯入行對不屬于自身過失而造成的損失（如付款委托書在郵遞途中遺失或延誤等致使收款人無法或遲期收到貨款）不承擔責任，而且匯出行對匯入行工作上的過失也不承擔責任。
3.匯款業(yè)務流程
圖1 匯款業(yè)務流程
4.匯款支付方式的特點
?。?）風險大
（2）手續(xù)簡便，費用少
（3）跨國公司之間多使用匯款方式
?。ǘ┩惺?br> 1.托收定義
托收是指委托人（收款人）向其賬戶所在銀行（托收行）提交憑以收取款項
的金融票據(jù)或商業(yè)票據(jù)，要求托收行通過其聯(lián)行或代理行向付款人收取款項。
2.托收業(yè)務流程
圖2托收業(yè)務流程
托收是出口人在貨物裝運后，開具以進口方為付款人的匯票（隨附貨運單據(jù)），一同交給委托出口地銀行，即出口商開戶銀行，該行就為托收行，由托收行通過它在進口地的分行或代理行代為收取貨款一種結算方式。
3.托收方式的當事人
托收方式的當事人有：委托人、托收行、代收行和付款人。
委托人，即開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款的人，也稱為出票人，通常就是為出口商；托收行即接受出口商的委托代為收款的出口地銀行；
代收行，即接受托收行的委托代付款人收取貨款的進口地銀行；
付款人，就是匯票上的付款人，即進口商。在托收的當事人中，委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是委托代理關系，付款人與代收行之間則不存在任何法律關系，付款人是根據(jù)買賣合同付款的。所以，委托人能否收到貨款，完全看進口商的信譽好壞，代收行與托收行均不承擔責任。
在辦理托收業(yè)務時，委托人要向托收行遞交一份托收委托書，在該委托書中給出各種指示，托收行以至代收行均按照委托的指示向付款人代收貨款。
4.托收支付方式的特點
?。?）比匯款安全
?。?）費用略高，手續(xù)略多收款
銀行的托收手續(xù)比匯款手續(xù)費略高些，托收要通過銀行交單，自然手續(xù)比匯款多，但以此來換得比匯款安全的優(yōu)點，因此手續(xù)費稍高些。
?。?）依靠商業(yè)信用
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1.信用證
信用證是一個有條件的銀行付款承諾，具體說就是銀行根據(jù)買方的要求和指示，向賣方開立的在規(guī)定的期限內(nèi)，憑與規(guī)定相符的單據(jù)，支付一定金額的書面承諾。
信用證結算業(yè)務實際是在進出口雙方簽訂合同以后，進口商主動請求進口地銀行為自己的付款責任做出保證，是銀行信用對商業(yè)信用的擔保。
2.信用證業(yè)務流程
圖3 信用證業(yè)務流程
信用證是銀行作出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開證申請人的請求和指示，向受益人開具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)，憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件。
3.信用證有多種分類方法：
按照進出口可分為進口信用證和出口信用證；
按開證行保證性質(zhì)的不同，分可撤銷信用證和不可撤銷信用證；目前國際上通用的皆是不可撤銷信用證。
按信用證項下的匯票是否附商業(yè)單據(jù)，分跟單信用證和光票信用證；
按付款期限分即期信用證和遠期信用證；
按是否可循環(huán)，分循環(huán)信用證和不可循環(huán)信用證；
按是否保兌分保兌信用證和無保兌信用證。
4.信用證結算方式的特點
?。?）信用證屬于銀行信用
由于銀行信用高于商業(yè)信用，銀行一旦開出信用證，就成為第一付款責任人，因而在信用證結算方式下，出口商收款是有保障的，同時在國際結算的三種形式中，信用證是最保護出口商利益的結算方式。
?。?）獨立的文件
雖然信用證是以買賣合同為基礎，貿(mào)易雙方要受合同約束，但是信用證一旦開出，在信用證業(yè)務處理過程中各當事人的責任與權利都以信用證為準，信用證是一個與買賣合同分離的獨立文件。
?。?）只管單據(jù)
雖然信用證在國際結算的三種方式中，最保護出口商利益，但是信用證并不是萬能的。在信用證方式下，銀行是憑相符單據(jù)付款，不管事實。盡管這種規(guī)則不盡合理，但實際上銀行也是不可能去調(diào)查事實的，銀行只能只管單據(jù)。在信用證方式下，受益人要保證收款就一定要提供相符單據(jù)，開證行要拒付也一定要以單據(jù)上的不符點為理由，因此信用證把買賣合同中的貨物交易完全轉(zhuǎn)變?yōu)橹还軉螕?jù)是否相符的單據(jù)交易了。
5.信用證的優(yōu)缺點
信用證主要有兩個優(yōu)點，一是受益人（出口商）收款有保障；二是資金負擔較平衡。信用證同樣有兩個缺點，一是容易產(chǎn)生欺騙；二是手續(xù)繁瑣、費用多。 |
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