上海70多家企業(yè)為全國5900余家企業(yè)虛開增值稅發(fā)票，涉案金額40多億元。這起案件背后，是5個犯罪團伙的20余名犯罪嫌疑人在操縱。不久前，這起2008年以來上海市最大的虛開增值稅發(fā)票案告破。

近來，全國各地屢破虛開增值稅發(fā)票案件，且案值越來越高。這些案件背后，往往有不少空殼公司套取發(fā)票，還有中介從中牽線搭橋，為虛開增值稅發(fā)票創(chuàng)造條件。如何堵住發(fā)票漏洞？應(yīng)引起有關(guān)部門的重視。

上海偵破特大虛開增值稅發(fā)票案

近日，上海警方召開新聞發(fā)布會，披露了“4·12”特大虛開增值稅專用發(fā)票案相關(guān)案情。

今年4月，市公安局接到線索：上海有多家企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票。經(jīng)偵查，從2011年至今，犯罪嫌疑人范某、婁某等人冒用他人證件，通過多家企業(yè)登記代理公司在上海多個區(qū)先后注冊了多家“空殼”公司，同時結(jié)合“買殼”手法，獲取上海70余家企業(yè)的實際控制權(quán)，在無真實業(yè)務(wù)交易的情況下，通過收取票面金額6%到9%開票費的方式，為全國28個省市的5900多家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票10萬余份，價稅合計44億余元，涉及稅款5.9億余元。而為了獲取“空殼”公司的進項發(fā)票來源，這些犯罪團伙又以支付票面金額3%到4%開票費的方式，通過中間人讓全國17個省市的1400余家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票4.4萬余份，價稅合計41億余元，稅款5.1億余元。

今年７月16日，在公安部經(jīng)偵局等部門的統(tǒng)一部署下，上海、浙江兩地警方聯(lián)合實施集中收網(wǎng)行動，先后抓獲犯罪嫌疑人20余名，搗毀開票窩點10余處，凍結(jié)涉案銀行賬戶1000余個，查扣作案工具稅控機30余臺，電腦40余臺，作案手機100余個。

上海警方表示，該案是上海近年來涉案金額最大、涉及地區(qū)最廣的虛開增值稅發(fā)票案，該團伙的行為不僅嚴重危害稅制改革，擾亂稅收和財政管理秩序，而且極易誘發(fā)其他違法犯罪，威脅國家經(jīng)濟安全。

“三無”公司成發(fā)票主要來源

今年7月，虹口公安分局經(jīng)偵支隊發(fā)現(xiàn)轄區(qū)一家公司賬戶資金來往頻繁且金額巨大，前后入賬資金近1億元；但每月僅繳納最低稅額，警方懷疑該公司涉嫌專門為他人虛開發(fā)票，隨即聯(lián)合稅務(wù)稽查部門掛牌成立專案組進行深入調(diào)查。9月11日，專案組對涉案公司辦公地點開展集中行動，現(xiàn)場抓獲犯罪嫌疑人劉某等2人。隨后在逃的犯罪嫌疑人相某等人也陸續(xù)到公安機關(guān)投案自首。經(jīng)查，相某等人自2011年5月起，向上海及多個外省市公司虛開發(fā)票，并從中提取0.4%的手續(xù)費用，該公司虛開發(fā)票金額總計超過10億元。而相某等人也是通過冒用他人身份注冊、低價購買轉(zhuǎn)讓等方式，先后獲取包括涉案公司在內(nèi)的18家公司實際控制權(quán)，從稅務(wù)部門騙取發(fā)票。

據(jù)公安部門介紹，這種被稱為“買殼”的方式，是虛開發(fā)票犯罪案件中最常見的手法。而這些被“買殼”的企業(yè)，一般都是經(jīng)營不善、瀕臨倒閉、基本不開展實際經(jīng)營業(yè)務(wù)的休眠企業(yè)。這些企業(yè)大多是注冊于經(jīng)濟開發(fā)園區(qū)的無實際經(jīng)營場所、經(jīng)營人員、經(jīng)營業(yè)務(wù)的“三無”公司。

除了大量“買殼”，一些企業(yè)還扮演起“中間人”角色。市公安局經(jīng)偵總隊介紹，目前的虛開發(fā)票犯罪中，中介牽線的情況較為突出：“提供中介服務(wù)的機構(gòu)主要是，在各區(qū)縣經(jīng)濟開發(fā)園區(qū)內(nèi)設(shè)立的‘企業(yè)登記’、‘企業(yè)登記代理’、‘企業(yè)投資管理’、‘代理記賬’等類型的公司。”

完善立法堵塞漏洞

法律界人士指出，近年來，為鼓勵企業(yè)發(fā)展，創(chuàng)辦公司的門檻已漸漸降低。但“低門檻”也給犯罪分子從事經(jīng)濟犯罪活動提供了空間。

一位辦案民警表示，利用POS機套現(xiàn)和為他人虛開增值稅發(fā)票的形式，是一種新型的復合型犯罪。以此類推，目前市面上大量使用的如加油卡、聯(lián)華OK卡、斯馬特卡、公共交通卡等各類具有儲值功能的消費卡，都存在著類似的漏洞。此類既可使用信用卡刷卡購買或充值，又可開具增值稅發(fā)票的消費卡，也同樣存在著被犯罪分子利用從事各類經(jīng)濟犯罪活動的潛在可能。

對此，上海律師富敏榮認為，目前個別法規(guī)或個別內(nèi)容過于原則，漏洞較大。“低門檻”必須有后續(xù)的嚴格管理作為保障，應(yīng)采取“寬進嚴管”的方式從源頭防止犯罪。必須加快改革,將稅法的廢、立、改有機地結(jié)合起來,以期建立一套科學的稅收征管辦法和制度。如企業(yè)年得稅率不等、稅負懸殊,國有大中型企業(yè)在稅負不平等的條件下參與市場競爭,制約了企業(yè)的發(fā)展。要平均稅負,使企業(yè)作為獨立的經(jīng)濟實體平等競爭,從而減少偷漏稅的動因。再如個人所得稅要加強“源泉扣稅為主,自行申報為輔”的規(guī)定,強調(diào)代征人、代扣人、代繳人的權(quán)力義務(wù)和法律責任。再次,要在刑事立法上充分體現(xiàn)刑罰的嚴肅性和懲戒性。

業(yè)內(nèi)人士表示，各監(jiān)管部門要加強協(xié)作,構(gòu)筑預防防線。工商部門要加強對企業(yè)注冊登記的審核和把關(guān),發(fā)現(xiàn)虛假注冊登記的要堅決取締,并及時通知稅務(wù)、公安部門。稅務(wù)機關(guān)應(yīng)改進稅收征管手段，強化稅收監(jiān)督工作。檢察機關(guān)要加強對涉稅案件的立案監(jiān)督工作,并規(guī)范完善行政執(zhí)法與刑事司法的銜接機制。全社會逐步形成立體的防范網(wǎng)絡(luò),讓違法犯罪人員置身于網(wǎng)絡(luò)的監(jiān)視之下,無法實施犯罪活動。