國家文物局2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年1月至3月，審計署對國家文物局(以下簡稱文物局)2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬中國文化遺產(chǎn)研究院等5個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
文物局為中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和8個二級預算單位的預算組成。財政部批復文物局2009年度的部門預算支出為42 752.68萬元(指財政性資金預算，下同)，全部為財政撥款；文物局決算(草案)反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為32 567.36萬元；其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為10 185.32萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計文物局本級及所屬單位2009年度預算支出共計 40 038.67萬元，占部門預算支出總額的93.65%。審計查出當年預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額1876.86萬元，占審計預算資金額的4.69%；賬務記錄等不規(guī)范問題金額2900萬元，其他財政收支方面的問題金額83.14萬元。上述問題對文物局2009年度預算執(zhí)行結果的影響見附表2。
審計結果表明，文物局2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關會計準
則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，建立健全了內(nèi)部控制制度并有效執(zhí)行，認真整改了以前年度審計查出的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)項目預算2 900萬元未細化到項目執(zhí)行單位。
文物局2009年部門預算中，有7個項目預算合計2900萬元年初未細化到具體執(zhí)行的所屬單位，而是編列在文物局本級。
(二)擴大范圍支出1665.01萬元。
2009年，文物局在6個項目預算中，分別列支給所屬文物出版社撥款100萬元、補助地方支出120萬元和其他項目支出1074.39萬元；所屬中國文化遺產(chǎn)研究院和中國文物報社分別將項目資金285.62萬元和85萬元用作公用經(jīng)費支出；中國文化遺產(chǎn)研究院還從科研項目經(jīng)費中提取管理費39.07萬元，以“合同工工資”的名義支出1.9萬元。
(三)以撥代支造成多計支出174.68萬元。
2009年，文物局在撥付所屬機關服務中心“國家文物局文物進出境審核信息管理系統(tǒng)開發(fā)”等3個項目經(jīng)費174.68萬元時，會計記賬直接計作了支出。截至2010年1月，上述款項均未支出。
(四)所屬中國文物報社使用不合規(guī)的發(fā)票報賬83.14萬元。
2009年，中國文物報社以辦公用品發(fā)票、培訓費發(fā)票、廣告制作費發(fā)票、出租車票、油票等各種票據(jù)報賬的方式，發(fā)放廣告獎勵費72.29萬元；在公用經(jīng)費及2個項目支出中，以食品發(fā)票和辦公用品名義報賬10.85萬元，實際用于購買購物卡發(fā)放給項目專家和本單位職工等。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對預算未細化到項目執(zhí)行單位的問題，要求加強對預算資金的管理，按要求細化項目支出預算；對擴大范圍支出的問題，要求追回撥付文物出版社的資金，責成中國文化遺產(chǎn)研究院停止提取管理費，將已提取的管理費余額歸還原渠道，并調(diào)整賬目和報表，今后嚴格按照預算執(zhí)行，對確需的新增項目應按有關程序申報批準；對以撥代支造成多計支出的問題，要求調(diào)整賬目和報表；對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，要求責成中國文物報社今后嚴格審核支出內(nèi)容，避免再發(fā)生此類問題。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：文物局應加強專項資金管理，嚴格按預算確定的開支范圍使用資金，科學掌握項目執(zhí)行進度，同時進一步加強對所屬單位財務工作的監(jiān)督與指導。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，文物局高度重視，研究制定了整改措施。對擴大范圍支出的問題，正在追回資金；對使用不合規(guī)發(fā)票報賬的問題，已責成中國文物報社檢查整改。其他問題正在進一步整改中。
附表1：文物局2009年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：文物局2009年度重點審計的單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls
國家食品藥品監(jiān)督管理局2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2009年12月至2010年3月，審計署對國家食品藥品監(jiān)督管理局(以下簡稱食品藥品監(jiān)管局)2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了局本級和所屬藥品審評中心等5個單位，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
食品藥品監(jiān)管局是中央財政一級預算單位，部門預算由局本級和12個二級預算單位的預算組成。財政部批復食品藥品監(jiān)管局2009年度的部門預算支出為77 993.42萬元(指財政性資金預算，下同)，其中財政撥款77 867.42萬元；食品藥品監(jiān)管局決算(草案)反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為62 980.42萬元；其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為15 013萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計食品藥品監(jiān)管局本級及所屬單位2009年度預算支出共計61 251.36萬元，占部門預算支出總額的78.53%。審計查出預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額2332.35萬元，其中2009年2181.20萬元，占審計預算資金額的3.54%；賬務記錄等不規(guī)范問題金額2139.71萬元。上述問題對食品藥品監(jiān)管局2009年度預算執(zhí)行結果的具體影響見附表2。
審計結果表明，食品藥品監(jiān)管局2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規(guī)定，能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，進一步加強了預算和財務管理工作，建立健全了有關制度，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)擴大范圍支出2166.96萬元。
2009年，食品藥品監(jiān)管局在5個項目經(jīng)費中列支685.62萬元，用于支付機關辦公樓物業(yè)費和職工餐費等；所屬藥品審評中心、醫(yī)療器械技術審評中心和國家藥典委員會等3個單位在4個項目經(jīng)費中列支1481.34萬元，用于人員工資、津貼補貼和獎金等支出。
(二)少計結余1810.66萬元。
2009年底，食品藥品監(jiān)管局所屬7個單位的結余資金1810.66萬元，未列入部門年度決算報表。
(三)所屬2個單位使用內(nèi)容不實發(fā)票報賬47.85萬元。
2009年，所屬藥品審評中心和醫(yī)療器械技術審評中心使用內(nèi)容不實的發(fā)票，以勞務費、福利費和辦公費等名義報賬列支47.85萬元，用于購買發(fā)放給職工的購物卡等。
(四)所屬2個單位違規(guī)發(fā)放未休年假補貼14.24萬元。
2009年，所屬藥品審評中心和醫(yī)療器械技術審評中心違反規(guī)定給89名已休滿年假或未休滿年假但已獲補貼的職工，多發(fā)放未休年假補貼14.24萬元。
(五)所屬機關服務中心未按規(guī)定處置國有資產(chǎn)收益281.2萬元。
1.2009年，該中心未按規(guī)定報經(jīng)財政部門批準，將部分國有資產(chǎn)出租，取得的收入251.2萬元用于事業(yè)支出，也未實行“收支兩條線”管理。
2.2008年，該中心所屬北京公勤物業(yè)管理中心將收到的占地補償費30萬元，用于發(fā)放人員工資和彌補公用經(jīng)費等，未按規(guī)定實行“收支兩條線”管理。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對擴大范圍支出的問題，要求追回資金并歸還原渠道；對少計結余的問題，要求將結余列入年度決算報表；對使用內(nèi)容不實發(fā)票報賬的問題，要求嚴格報賬憑證審核，規(guī)范會計核算；對違規(guī)發(fā)放未休年假補貼的問題，要求收回違規(guī)發(fā)放的補貼，嚴格考勤制度；對未按規(guī)定處置國有資產(chǎn)收益的問題，要求補辦有關審批手續(xù)，并將收益按“收支兩條線”管理。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：食品藥品監(jiān)管局應進一步健全內(nèi)控制度，增強預決算編制的真實性和完整性，嚴格執(zhí)行預算管理相關規(guī)定。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
食品藥品監(jiān)管局在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，食品藥品監(jiān)管局正積極組織整改。所屬藥品審評中心和醫(yī)療器械技術審評中心已全部收回多發(fā)放的未休年假補貼。其他問題正在進一步整改中。
附表1：食品藥品監(jiān)管局2009年度預算執(zhí)行總體情況表.xls
附表2：食品藥品監(jiān)管局2009年度重點審計的單位和資金預算執(zhí)行情況表.xls
國務院南水北調(diào)工程建設委員會辦公室2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況審計結果
根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年2月至3月，審計署對國務院南水北調(diào)工程建設委員會辦公室(以下簡稱南水北調(diào)辦)2009年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行了審計，重點審計了辦本級和所屬工程設計管理中心等3個事業(yè)單位及南水北調(diào)中線干線工程建設管理局，并對有關事項進行了延伸審計。
一、基本情況
南水北調(diào)辦為中央財政一級預算單位，部門預算由辦本級和3個二級預算單位的預算組成。財政部批復南水北調(diào)辦2009年度的部門預算支出為861 993.66萬元(指財政性資金預算，下同)，其中財政撥款601 773.66萬元；南水北調(diào)辦決算(草案)反映的當年預算執(zhí)行數(shù)為677 383.14萬元；其部門預算與執(zhí)行結果的差異總額為184 610.52萬元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計南水北調(diào)辦本級及所屬單位2009年度預算支出共計148 140.45萬元，占部門預算支出總額的17.18%。審計查出當年預算執(zhí)行中不符合財經(jīng)制度規(guī)定的問題金額14.55萬元，占審計預算資金額的0.01%；賬務記錄等不規(guī)范問題金額107 760.27萬元，其他財政收支方面的問題金額472.66萬元。上述問題對南水北調(diào)辦2009年度預算執(zhí)行結果的影響見附表2。
審計結果表明，南水北調(diào)辦2009年度預算收支基本符合國家有關預算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度的規(guī)定，建立健全了內(nèi)部控制制度，定期聘請社會審計機構對所屬事業(yè)單位和南水北調(diào)辦工程建設管理單位、代建單位和征地移民機構進行審計，認真整改了以前年度審計發(fā)現(xiàn)的問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)提前申報財政專項預算580萬元。
南水北調(diào)辦辦公用房購置投資計劃2009年7月獲國務院機關事務管理局批復，至年底尚未簽訂購置合同。但南水北調(diào)辦在編報2007年度和2009年度部門預算時，就分別以新辦公樓辦公設備購置、裝飾的名義申報，并經(jīng)財政部批復專項預算共計580萬元，2009年底結余491.19萬元。
(二)擴大范圍支出14.55萬元。
2009年，南水北調(diào)辦在“南水北調(diào)工程科技項目立項審查及驗收評價”財政撥款項目中，列支了與項目內(nèi)容無關的論文整理出版合同款9.6萬元；在“南水北調(diào)工程搭橋資金融資問題研究”財政撥款項目中，列支了與項目內(nèi)容無關的會議費49 470元。
(三)少編報政府采購預算200萬元。
南水北調(diào)辦2008年的政府采購支出中，有200萬元的專項審計支出沒有編報相應的政府采購預算。
(四)少計收入472.66萬元。
1.2009年1月和3月，南水北調(diào)辦在收到北京市撥入的公費醫(yī)療經(jīng)費和公費醫(yī)療照顧經(jīng)費共計30.46萬元后，直接沖減了支出，未按規(guī)定計作收入。
2.2008年11月，所屬中線干線工程建設管理局在收到北京市南水北調(diào)工程建設委員會辦公室支付的調(diào)水管理費432萬元后，掛在往來科目核算，也未按規(guī)定計作收入。
3.截至2009年底，所屬政策及技術研究中心2008年至2009年應收取的廣告收入共計10.2萬元未及時收回，未按規(guī)定計作收入。
(五)所屬中線干線工程建設管理局超概算列報管理費 28 377萬元，違規(guī)委托無招標代理資質(zhì)機構采購工程物資 78 595.51萬元。
1.截至2009年底，該局在概算只包含管理費4239.65萬元的28個分項工程中，實際列報管理費32 616.65萬元，超出概算28 377萬元。
2.2009年1月，該局將應當實行公開招標的78 595.51萬元工程物資采購業(yè)務，委托給無工程招標代理機構資質(zhì)的北京中興通工程發(fā)展有限公司代理實施邀請招標。
三、審計處理情況和建議
對上述問題，審計署已依法出具了審計報告、下達了審計決定書。對提前申報財政專項預算的問題，要求今后改進預算申報工作；對擴大范圍支出的問題，要求嚴格執(zhí)行預算；對少編報政府采購預算的問題，要求按政府采購目錄編報采購預算；對少計收入的問題，要求補計收入；對建設管理費支出超概算的問題，要求嚴格按概算支出；對違規(guī)委托無招標代理資質(zhì)機構采購工程物資的問題，要求責成中線干線工程建設管理局糾正。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署建議：南水北調(diào)辦應加強預算管理，提高預算編制的科學性、合理性；完善內(nèi)部控制制度，規(guī)范預算執(zhí)行；進一步綜合平衡好工程計劃、資金撥付和工程進度，提高資金使用效益。
四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
南水北調(diào)辦在審計前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對這次審計發(fā)現(xiàn)的問題，南水北調(diào)辦高度重視，提出能立即整改的及時整改并出示整改結果，不能立即整改的今后嚴格落實審計建議。對提前申報財政專項預算的問題，將按動用財政撥款結余資金程序來申請這兩個項目，認真做好兩個項目的預算執(zhí)行；對擴大范圍支出的問題，已進行了賬目調(diào)整，今后將嚴格執(zhí)行預算；對少編報政府采購預算的問題，將按照政府采購目錄編制采購預算，規(guī)范政府采購行為；對少計收入的問題，已補計收入，納入單位預算管理；對建設管理費支出超概算的問題，已制訂相關的
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