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前言

企業(yè)經(jīng)過長一段時(shí)間的經(jīng)營，賬務(wù)一般都是遵循著“前人”的習(xí)慣在繼續(xù)，有些處理已經(jīng)遺忘本心，卻還是一直未及時(shí)更改。企業(yè)的賬務(wù)處理，可能存在哪些問題？“工資、社保、個(gè)稅”的計(jì)提與發(fā)放，怎樣規(guī)范處理？今天將帶您一目了然。

01

工資計(jì)提與發(fā)放的賬務(wù)處理及日常調(diào)整

工資計(jì)提需要提醒大家注意的是，數(shù)據(jù)為應(yīng)發(fā)工資計(jì)提的賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用-工資

    貸：應(yīng)付職工薪酬-職工工資

發(fā)放工資日常賬務(wù)：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資

    貸：其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）

        其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人部分）

        應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅

        銀行存款/庫存現(xiàn)金

應(yīng)付職工薪酬-職工工資科目正常是不會存在余額，如當(dāng)月計(jì)提次月發(fā)放工資，則在本月余額為下月應(yīng)發(fā)工資數(shù)。如果應(yīng)付職工薪酬-職工工資出現(xiàn)不正常余額數(shù)據(jù)，則需要排查出現(xiàn)的原因：

計(jì)提數(shù)據(jù)與實(shí)際發(fā)放數(shù)據(jù)不一致，一般出現(xiàn)于結(jié)賬后工資表有調(diào)整，導(dǎo)致賬務(wù)計(jì)提數(shù)與實(shí)際發(fā)放數(shù)不一致，發(fā)現(xiàn)問題后在次月及時(shí)調(diào)整上月計(jì)提數(shù)據(jù)。

調(diào)整方法：先將上月計(jì)提數(shù)全額紅沖，再將正確數(shù)據(jù)計(jì)提。

再有一種情況為會計(jì)在計(jì)算個(gè)稅時(shí)出現(xiàn)了差異，導(dǎo)致最終發(fā)放數(shù)據(jù)與計(jì)提數(shù)據(jù)的不一致。為了便捷會計(jì)的個(gè)稅計(jì)算，提高工作效率，暢捷通好會計(jì)系統(tǒng)直接導(dǎo)入員工當(dāng)月工資，并且支持多種導(dǎo)入方式，自動(dòng)計(jì)算該員工個(gè)稅，并自動(dòng)生成計(jì)提工資分錄。

02

社保計(jì)提與支付的賬務(wù)處理及日常調(diào)整

社保公司部分的計(jì)提：

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等-社保（公司部分）

管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等-公積金（公司部分）

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）

    應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司部分）

支付社保公積金時(shí)：

    借：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司部分）

    應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司部分）

    其他應(yīng)付款-社保（個(gè)人部分）

    其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人部分）

    貸：銀行存款

應(yīng)付職工薪酬-社保，公積金科目正常是不會存在余額，公積金都是當(dāng)月計(jì)提支付當(dāng)月如社保支付方式為，當(dāng)月計(jì)提次月支付的社保，則在本月余額為下月公司部分的支付金額。如果應(yīng)付職工薪酬-社保，公積金出現(xiàn)不正常余額數(shù)據(jù)，則需要排查出現(xiàn)的原因：

計(jì)提數(shù)據(jù)與實(shí)際支付數(shù)據(jù)不一致，一般出現(xiàn)于年中，社?；鶖?shù)有所調(diào)整，導(dǎo)致賬務(wù)計(jì)提數(shù)與實(shí)際支付數(shù)據(jù)不一致，或當(dāng)月有新參保人員的扣款，發(fā)現(xiàn)問題后及時(shí)調(diào)整：

調(diào)整方法：先將上月計(jì)提數(shù)全額紅沖，再將正確數(shù)據(jù)計(jì)提。保證科目無余額。

暢捷通好會計(jì)軟件工資模塊，可自動(dòng)設(shè)置企業(yè)社?；鶖?shù)，系統(tǒng)自動(dòng)區(qū)分企業(yè)部分，個(gè)人部分的社保，公積金金額，社?；鶖?shù)每年變更一次，我們只需要一次設(shè)置，保證一年的準(zhǔn)確率，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性同步提高會計(jì)的記賬效率：

03

個(gè)稅支付的賬務(wù)處理

個(gè)稅在發(fā)放工資時(shí)自動(dòng)計(jì)提，只需在次月申報(bào)時(shí)直接扣款，相關(guān)支付分錄：

      借：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅

          貸：銀行存款

如果出現(xiàn)支付的金額與賬面金額不一致的情況，可參考工資計(jì)提的差異處理，為提高個(gè)稅的準(zhǔn)確性，暢捷通好會計(jì)上線了個(gè)稅一鍵申報(bào)，保證企業(yè)的個(gè)稅計(jì)提數(shù)與支付數(shù)一致。

在工資表界面，點(diǎn)擊個(gè)稅申報(bào)，系統(tǒng)可直接連接個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)一鍵報(bào)稅，不用繁瑣的切換系統(tǒng)，保證了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與一致性。