文/梧桐兄弟
截至2019年7月21日，并購(gòu)重組委于2019年累計(jì)召開(kāi)31次會(huì)議，合計(jì)審核53家企業(yè)重組事項(xiàng)，其中否決8家，否決率為15.1%，無(wú)條件通過(guò)16家，有條件通過(guò)29家。該等項(xiàng)目審核意見(jiàn)匯編如下：
一、未獲通過(guò)
1、成都博瑞傳播股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案的審核意見(jiàn)為：標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)盈利能力存在不確定性，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十三條相關(guān)規(guī)定。
2、中體產(chǎn)業(yè)集團(tuán)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案的審核意見(jiàn)為：本次交易標(biāo)的部分資產(chǎn)權(quán)屬不清晰，交易完成后將增加上市公司關(guān)聯(lián)交易，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條和第四十三條的規(guī)定。
3、江蘇索普化工股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案的審核意見(jiàn)為：標(biāo)的資產(chǎn)主要產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)較大，持續(xù)盈利能力存在重大不確定性，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十三條相關(guān)規(guī)定。
4、江蘇大燁智能電氣股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案的審核意見(jiàn)為：申請(qǐng)文件披露的相關(guān)財(cái)務(wù)信息與標(biāo)的公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況存在不一致的情形，申請(qǐng)材料關(guān)于標(biāo)的公司現(xiàn)金流預(yù)測(cè)依據(jù)及合理性披露不充分，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四條和第四十三條相關(guān)規(guī)定。
5、天津環(huán)球磁卡股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案的審核意見(jiàn)為：標(biāo)的公司持續(xù)盈利能力的穩(wěn)定性披露不充分，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十三條的相關(guān)規(guī)定。
6、賽摩電氣股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案的審核意見(jiàn)為：申請(qǐng)人關(guān)于歷次并購(gòu)對(duì)上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響及管控風(fēng)險(xiǎn)披露不充分，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四條相關(guān)規(guī)定。
本次標(biāo)的公司盈利預(yù)測(cè)可實(shí)現(xiàn)性存在不確定性，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十三條相關(guān)規(guī)定。
7、浙江向日葵光能科技股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案的審核意見(jiàn)為：標(biāo)的資產(chǎn)未來(lái)盈利能力的穩(wěn)定性具有重大不確定性，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條、第四十三條有關(guān)規(guī)定。
8、珠海歐比特宇航科技股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案的審核意見(jiàn)為：（1）標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)盈利能力存在較大不確定性，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四十三條相關(guān)規(guī)定。（2）本次交易募集配套資金不符合《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》第十一條第一款相關(guān)規(guī)定。（3）標(biāo)的資產(chǎn)歷次股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性披露不充分，不符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第四條相關(guān)規(guī)定。
二、無(wú)條件通過(guò)
1、寧波繼峰汽車零部件股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
2、朗姿股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
3、廣東駿亞電子科技股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
4、上海納爾實(shí)業(yè)股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
5、中國(guó)中鐵股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
6、天津利安隆新材料股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
7、杭州中泰深冷技術(shù)股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
8、杭州長(zhǎng)川科技股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
9、安徽省皖能股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
10、云南旅游股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
11、內(nèi)蒙古鄂爾多斯資源股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
12、國(guó)機(jī)汽車股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
13、中工國(guó)際工程股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
14、美的集團(tuán)股份有限公司（吸收合并）
15、蘇州賽騰精密電子股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
16、北京同有飛驥科技股份有限公司（發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)）
三、有條件通過(guò)
1.河南雙匯投資發(fā)展股份有限公司吸收合并方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合上市公司行業(yè)特點(diǎn)和現(xiàn)有運(yùn)輸模式，進(jìn)一步說(shuō)明本次吸收合并未將雙匯物流注入上市公司的原因和合理性，是否有利于上市公司業(yè)務(wù)的完整和獨(dú)立。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2.廣東新勁剛新材料科技股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充披露標(biāo)的公司《武器裝備科研生產(chǎn)許可證》許可范圍與《武器裝備科研生產(chǎn)許可目錄》存在差異的情況，對(duì)軍品增值稅免稅范圍及未來(lái)盈利能力的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合標(biāo)的公司所處行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)格局和行業(yè)地位，進(jìn)一步補(bǔ)充披露標(biāo)的公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
3、湖北宜昌交運(yùn)集團(tuán)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合后續(xù)整體規(guī)劃、客源市場(chǎng)、消費(fèi)特點(diǎn)等，補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)盈利保持穩(wěn)定并合理增長(zhǎng)的依據(jù)。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)土地租金預(yù)測(cè)、土地出讓金、無(wú)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率對(duì)估值的影響。請(qǐng)?jiān)u估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
4、湖北興發(fā)化工集團(tuán)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步披露本次交易的必要性及合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步披露關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易價(jià)格差異的原因。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
5、遼寧福鞍重工股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步披露標(biāo)的資產(chǎn)EPC業(yè)務(wù)增長(zhǎng)對(duì)現(xiàn)金流、可持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響及應(yīng)對(duì)措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)政策性稅收優(yōu)惠對(duì)評(píng)估值的影響及應(yīng)對(duì)措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
6、浙江中欣氟材股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)績(jī)承諾可實(shí)現(xiàn)性及盈利能力穩(wěn)定性的相關(guān)依據(jù)。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合上市公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略，進(jìn)一步補(bǔ)充披露收購(gòu)?fù)瓿珊笳蠀f(xié)同的不確定性及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步核實(shí)本次并購(gòu)重組過(guò)程中是否充分識(shí)別可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值，準(zhǔn)確確認(rèn)商譽(yù)。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
7、聞泰科技股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露針對(duì)前次重大現(xiàn)金收購(gòu)及本次交易支付現(xiàn)金對(duì)價(jià)所產(chǎn)生大額境內(nèi)外債務(wù)的償債資金來(lái)源、償還能力以及對(duì)上市公司改善財(cái)務(wù)狀況、增強(qiáng)持續(xù)盈利能力的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
8、上海韋爾半導(dǎo)體股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露標(biāo)的公司預(yù)測(cè)期技術(shù)研發(fā)材料全部費(fèi)用化與實(shí)際相關(guān)會(huì)計(jì)處理不一致，是否影響交易對(duì)方應(yīng)作出的利潤(rùn)承諾金額，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師、評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露北京豪威因稅收規(guī)劃可能造成的主要經(jīng)營(yíng)收益長(zhǎng)期留存境外的情形是否符合相關(guān)稅收、外匯監(jiān)管要求，是否有利于維護(hù)上市公司及中小股東利益，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師、律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
9、中孚信息股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合2018年度標(biāo)的資產(chǎn)收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，進(jìn)一步說(shuō)明本次交易作價(jià)的合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人披露交易對(duì)價(jià)分?jǐn)偧吧套u(yù)備考的合理性。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
10、武漢東湖高新集團(tuán)股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式及合同條款，進(jìn)一步說(shuō)明收入確認(rèn)原則是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；補(bǔ)充披露交易作價(jià)的合理性及業(yè)績(jī)承諾可實(shí)現(xiàn)性的保障措施，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
11、朗新科技股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)易視騰科技的核心競(jìng)爭(zhēng)力，以及在行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和運(yùn)營(yíng)模式變化較快的情況下，大客戶依賴對(duì)易視騰科技業(yè)務(wù)和盈利穩(wěn)定性的影響，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
12、湯臣倍健股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充說(shuō)明資產(chǎn)評(píng)估可比上市公司法評(píng)估中主要財(cái)務(wù)指標(biāo)選取及評(píng)分結(jié)果以及市場(chǎng)法評(píng)估結(jié)果選擇賦值方式的合理性及公允性，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
13、寧波博威合金材料股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露標(biāo)的資產(chǎn)從事套期保值業(yè)務(wù)的情況、內(nèi)部控制及相關(guān)會(huì)計(jì)政策，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
14、露笑科技股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露預(yù)測(cè)期內(nèi)標(biāo)的資產(chǎn)現(xiàn)金流滾動(dòng)預(yù)測(cè)情況，以及存在資金缺口情況下的應(yīng)對(duì)措施，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
15、北京兆易創(chuàng)新科技股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步披露未決訴訟事件對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力的影響，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
16、寧波熱電股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合燃料價(jià)格變化、電力市場(chǎng)改革、市場(chǎng)環(huán)境變化、環(huán)保要求及產(chǎn)能淘汰等因素的影響，進(jìn)一步說(shuō)明標(biāo)的資產(chǎn)持續(xù)盈利能力的穩(wěn)定性，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明本次交易完成后關(guān)聯(lián)交易占比提高對(duì)上市公司的影響，防范控股股東利用關(guān)聯(lián)交易輸送利益以及規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的具體措施及有效性，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、律師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
17、上海臨港控股股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明本次交易是否有利于充分有效解決上市公司與實(shí)際控制人的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
18、博愛(ài)新開(kāi)源醫(yī)療科技集團(tuán)股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)核心競(jìng)爭(zhēng)力，補(bǔ)充披露本次交易中大額商譽(yù)形成的合理性、減值風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、評(píng)估師和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合標(biāo)的資產(chǎn)商標(biāo)、專利情況、核心技術(shù)人員的聘用等，進(jìn)一步說(shuō)明對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響及應(yīng)對(duì)措施，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
19、江蘇霞客環(huán)保色紡股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充說(shuō)明標(biāo)的公司與實(shí)際控制人及其一致行動(dòng)人控制企業(yè)之間不存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的相關(guān)依據(jù)，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明標(biāo)的公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)變化及市場(chǎng)環(huán)境和相關(guān)行業(yè)政策的變化是否對(duì)標(biāo)的公司持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
20、漢嘉設(shè)計(jì)集團(tuán)股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
根據(jù)申請(qǐng)人與交易對(duì)方簽訂的《購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)協(xié)議》及申請(qǐng)人與杭州城建投簽署的《關(guān)于杭州市城鄉(xiāng)建設(shè)設(shè)計(jì)院股份有限公司之重大資產(chǎn)重組期后事項(xiàng)安排協(xié)議》的約定，在業(yè)績(jī)承諾期內(nèi)，涉及標(biāo)的公司的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)須經(jīng)董事會(huì)全票通過(guò)，標(biāo)的公司董事會(huì)中杭州城建投有權(quán)委派一名董事。請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露上述協(xié)議安排對(duì)標(biāo)的公司正常經(jīng)營(yíng)及本次交易完成后上市公司對(duì)標(biāo)的公司的有效控制是否構(gòu)成影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
21、重慶藍(lán)黛動(dòng)力傳動(dòng)機(jī)械股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步披露報(bào)告期內(nèi)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流和凈利潤(rùn)不匹配的原因及合理性，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和會(huì)計(jì)師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
22、福建青松股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步說(shuō)明本次交易完成后保持上市公司控制權(quán)穩(wěn)定性的措施安排，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
23、云南白藥集團(tuán)股份有限公司吸收合并方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充說(shuō)明本次交易的必要性與合法性，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步說(shuō)明資產(chǎn)剝離涉及的相關(guān)轉(zhuǎn)讓款、往來(lái)款項(xiàng)的回收保障措施，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
24、萬(wàn)達(dá)電影股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人結(jié)合現(xiàn)有電影、電視劇的儲(chǔ)備情況及完成情況，以及電影業(yè)務(wù)在預(yù)測(cè)期版權(quán)收入和廣告收入的情況，進(jìn)一步說(shuō)明標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)測(cè)期業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)的依據(jù)和可實(shí)現(xiàn)性，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
25、浙江世紀(jì)華通集團(tuán)股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
1.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露標(biāo)的公司所涉知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛的最新進(jìn)展情況，請(qǐng)律師和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
2.請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)和預(yù)測(cè)期內(nèi)標(biāo)的公司所涉知識(shí)產(chǎn)權(quán)糾紛相關(guān)產(chǎn)品的銷售收入在標(biāo)的公司營(yíng)業(yè)收入中的占比，以及若上述糾紛解決結(jié)果不利于標(biāo)的公司因而對(duì)標(biāo)的公司穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和持續(xù)盈利能力的影響及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施，請(qǐng)律師、獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)、會(huì)計(jì)師和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
26、安徽新力金融股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充說(shuō)明標(biāo)的資產(chǎn)與平臺(tái)公司合作模式的穩(wěn)定性、可持續(xù)性，以及對(duì)平臺(tái)公司是否存在重大依賴，對(duì)持續(xù)盈利能力是否有不利影響，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步說(shuō)明配套融資的必要性，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
27、湖南科力遠(yuǎn)新能源股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人補(bǔ)充披露本次交易的必要性及交易完成后改善上市公司財(cái)務(wù)狀況、增強(qiáng)盈利能力的應(yīng)對(duì)措施，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
28、盛屯礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步補(bǔ)充說(shuō)明標(biāo)的資產(chǎn)收益法評(píng)估中資本性支出和非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)界定的合理性、口徑一致性及其對(duì)評(píng)估結(jié)果的影響，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
29、河南易成新能源股份有限公司發(fā)行股份購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)方案
審核意見(jiàn)為：
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步披露標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)測(cè)期主要原材料（針狀焦）成本預(yù)測(cè)的具體依據(jù)和測(cè)算過(guò)程以及對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)估值的影響。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和評(píng)估師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
請(qǐng)申請(qǐng)人進(jìn)一步披露標(biāo)的資產(chǎn)與SANGRAF（三姆格拉芙國(guó)際公司）合同糾紛的起因、進(jìn)展、對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)估值的影響以及保障上市公司利益的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)和律師核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。
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