SAP成本核算流程
成長歷程，從八月 2010-11-09 14:00:12 閱讀310 評論0 字號：大中小 訂閱
[轉(zhuǎn)sap方丈]
一、簡單的生產(chǎn)成本核算流程
1.Create Production Order and release(Tcode:CO01)
2.Good Issue for Production Order(Tcode:MB1A)
3.Production Order Confirmation(Tcode:CO11N/CO15)
4.Good Receive for Production Order(Tcode:MIGO/MB31)
5.Apply Overhead(Tcode:KGI2)
6.Variance Calculation(Tcode:KKS1/KKS2)(Optional)
7.Settlement(Tcode:KO88/CO88)
二、帶實(shí)際作業(yè)價(jià)格重估的生產(chǎn)成本核算流程
1.Create Production Order and release(Tcode:CO01)
2.Good Issue for Production Order(Tcode:MB1A)
3.Production Order Confirmation(Tcode:CO11N/CO15)
4.Good Receive for Production Order(Tcode:MIGO/MB31)
5.Expense Posting(Using FI-GL Posting or other raleated modules,such as eam 、hr、etc.)
6.Split(Tcode:KSS2)
7.Price Calculation(Tcode:KSII)
8.Revaluation(Tcode:MFN1/CON2)
9.Apply Overhead(Tcode:KGI2)
10.Variance Calculation(Tcode:KKS1/KKS2)(Optional)
11.Settlement(Tcode:KO88/CO88)
SAP CO形成過程：By Order
分錄
科目性質(zhì)
科目確定規(guī)則
Value
備注
1.工單發(fā)料：
Dr:生產(chǎn)成本-材料-PRD
1
GBB/VBR
實(shí)發(fā)數(shù)量_ * 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格
Cr:原材料-標(biāo)準(zhǔn)成本
資產(chǎn)類
BSX/3000
實(shí)發(fā)數(shù)量_ * 標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格
2.月末折舊、工資發(fā)放：
Dr:生產(chǎn)成本-設(shè)備折舊-CCtr
1
…
實(shí)際發(fā)生額
生產(chǎn)成本-職工薪酬-CCtr
1
…
實(shí)際發(fā)生額
Cr:累計(jì)折舊/應(yīng)付職工薪酬
資產(chǎn)類
…
實(shí)際發(fā)生額
3.費(fèi)用發(fā)生：
Dr:制造費(fèi)用-燃料-CCtr
1
…
實(shí)際發(fā)生額
制造費(fèi)用-輔助材料-CCtr
1
…
實(shí)際發(fā)生額
Cr:應(yīng)付/輔助材料
資產(chǎn)類
…
實(shí)際發(fā)生額
4.工單確認(rèn)：
Dr:生產(chǎn)成本-設(shè)備折舊-PRD
43
…
實(shí)際數(shù)量_ * 作業(yè)價(jià)格
生產(chǎn)成本-職工薪酬-PRD
43
…
實(shí)際數(shù)量_ * 作業(yè)價(jià)格
Cr:生產(chǎn)成本-設(shè)備折舊-CCtr
43
…
實(shí)際數(shù)量_ * 作業(yè)價(jià)格
生產(chǎn)成本-職工薪酬-CCtr
43
…
實(shí)際數(shù)量_ * 作業(yè)價(jià)格
5.費(fèi)用計(jì)算：
Dr:制造費(fèi)用-燃料-PRD
41
…
直接成本_ * 實(shí)際費(fèi)率
制造費(fèi)用-職工薪酬-PRD
41
…
直接成本_ * 實(shí)際費(fèi)率
Cr:制造費(fèi)用-燃料-CCtr
41
…
直接成本_ * 實(shí)際費(fèi)率
制造費(fèi)用-輔助材料-CCtr
41
…
直接成本_ * 實(shí)際費(fèi)率
6.工單完工入庫：
Dr:半成品
資產(chǎn)類
BSX/7900
完工數(shù)量_ * 標(biāo)準(zhǔn)成本
Cr:生產(chǎn)成本-完工轉(zhuǎn)出-PRD
1
GBB/AUF
完工數(shù)量_ * 標(biāo)準(zhǔn)成本
標(biāo)準(zhǔn)成本=f(標(biāo)準(zhǔn)用量、標(biāo)準(zhǔn)成本、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)率)
7.工單技術(shù)完成后結(jié)算：
Dr/Cr:生產(chǎn)成本-工單差異
損益類
PRD/7900
實(shí)際發(fā)生額 - 標(biāo)準(zhǔn)成本
包括：量差、少量作業(yè)費(fèi)率差異
Cr/Dr:生產(chǎn)成本-差異調(diào)整-PRD
1
GBB/AUA
實(shí)際發(fā)生額 - 標(biāo)準(zhǔn)成本
8.期末工單未完工、WIP計(jì)算：
Dr:半成品-WIP在制品
資產(chǎn)類
全部已發(fā)生成本
Cr:生產(chǎn)成本-WIP在制品轉(zhuǎn)出
31
全部已發(fā)生成本
RA要素
9.工單最終完工、WIP取消：
Dr:生產(chǎn)成本-WIP在制品轉(zhuǎn)出
31
全部轉(zhuǎn)出成本
RA要素
Cr:半成品-WIP在制品
資產(chǎn)類
全部轉(zhuǎn)出成本
10.成本中心差異計(jì)算、手工分錄：
Dr/Cr:生產(chǎn)成本-成本中心差異
損益類
…
財(cái)務(wù)發(fā)生 - 生產(chǎn)發(fā)生
吸收差異
Cr/Dr:生產(chǎn)成本-成本中心差異調(diào)整-CCtr
1
…
[轉(zhuǎn)sap屠夫]
工業(yè)企業(yè)成本核算程序
企業(yè)在成本核算過程中，必須正確劃分以下5個(gè)方面的費(fèi)用界限：
(1).正確劃分應(yīng)否計(jì)入生產(chǎn)費(fèi)用、期間費(fèi)用的界限；
(2).正確劃分生產(chǎn)費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限；
(3).正確劃分各月份的生產(chǎn)費(fèi)用和期間費(fèi)用界限；
(4).正確劃分各種產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限；
(5).正確劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品的生產(chǎn)費(fèi)用界限；
以上五個(gè)方面費(fèi)用界限的劃分過程，也就是產(chǎn)品生產(chǎn)成本的計(jì)算和各項(xiàng)期間費(fèi)用的歸集過程。
要素費(fèi)用和成本項(xiàng)目
生產(chǎn)費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類，就是在這一劃分的基礎(chǔ)上，將生產(chǎn)費(fèi)用劃分為下列若干要素費(fèi)用（僅供參考）。
1．材料費(fèi)用。
2．燃料費(fèi)用。
3．動(dòng)力費(fèi)用。
4．職工薪酬(新準(zhǔn)則中各項(xiàng)福利費(fèi)統(tǒng)一描述為職工薪酬費(fèi)用)
5．折舊費(fèi)用。
6．其他生產(chǎn)費(fèi)用。
幾個(gè)名詞：
直接生產(chǎn)費(fèi)用：在構(gòu)成產(chǎn)品成本的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用中，直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用。
間接生產(chǎn)費(fèi)用：在構(gòu)成產(chǎn)品成本的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用中，間接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的費(fèi)用。
直接計(jì)入費(fèi)用：在構(gòu)成產(chǎn)品成本的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用中，可以分清哪種產(chǎn)品所耗費(fèi)、可以直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本的費(fèi)用。
間接計(jì)入費(fèi)用：在構(gòu)成產(chǎn)品成本的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用中，不能分清哪種產(chǎn)品所耗用、不能直接計(jì)入某種產(chǎn)品成本，而必須按照一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入有關(guān)的各種產(chǎn)品成本的費(fèi)用。
注:待攤和預(yù)提費(fèi)用在新準(zhǔn)則已被廢除,成本核算時(shí)不再涉及。
為具體反映計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用的各種用途，提供產(chǎn)品成本構(gòu)成情況的資料，還應(yīng)將其進(jìn)一步劃分為若干個(gè)項(xiàng)目，即產(chǎn)品生產(chǎn)成本項(xiàng)目（簡稱產(chǎn)品成本項(xiàng)目或成本項(xiàng)目）,SAP中則稱其謂成本部件(Cost Component),下圖是SAP系統(tǒng)的一個(gè)成本部件的參考配置(Tcode:OKTZ),相對符合國內(nèi)習(xí)慣。
值得注意的是產(chǎn)品成本構(gòu)成要素和要素費(fèi)用并不完全等同。產(chǎn)品成本部件中包括產(chǎn)品成本承擔(dān)的是所有要素費(fèi)用中與產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)的部分，比如成本部件中可能包括Material Overhaed，SAP允許用戶最多自定義40個(gè)成本部件,這視企業(yè)成本核算分析所需明細(xì)程度,比如你可能將材料費(fèi)用進(jìn)一步根據(jù)五金類、塑膠類、電子類進(jìn)一步細(xì)分(當(dāng)然還可使用SAP的Origin Group來區(qū)分這些材料成本),如上圖,在”其它成本”這個(gè)成本部件中還可以單獨(dú)拎出”委外加工”,如果你有很多委外加工業(yè)務(wù)的話。
上圖-[1]:由于SAP系統(tǒng)引入了次級成本要素的概念,在成本部件的成本要素分配時(shí),實(shí)際上是包含次級成本要素的,所以如果成本組件結(jié)構(gòu)選擇了”初級成本構(gòu)成分割”標(biāo)志,則可以以初級成本要素（即相關(guān)生產(chǎn)成本費(fèi)用總帳科目）顯示各成本部件。
上圖-[2][3]:在成本部件結(jié)構(gòu)給公司代碼/工廠時(shí)，你還可為其設(shè)置一個(gè)輔助的成本部件結(jié)果,成本分析時(shí)可根據(jù)主要/輔助成本結(jié)構(gòu)同時(shí)進(jìn)行。
標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算
Tcode:CK11N/CK40N
在材料成本核算上,SAP比較推薦物料使用標(biāo)準(zhǔn)價(jià)+ML的成本核算方式,這樣可以同時(shí)滿足財(cái)務(wù)核算和成本管理的雙重目的,在物料分類帳相關(guān)章節(jié)已有詳細(xì)描述。
在這里所需要說明的是在產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算時(shí)的科目獲取,標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)算時(shí),如果產(chǎn)品結(jié)構(gòu)是多層(包括BOM的多層次和工藝路線的多層次),則標(biāo)準(zhǔn)成本是各成本部件層層卷算而來,簡化一點(diǎn),就是成本包括料(對應(yīng)BOM)工(對應(yīng)作業(yè)類型)費(fèi)(通常對應(yīng)作業(yè)類型,也可使用成本核算單),稍微熟悉SAP的人就知道后勤的材料自動(dòng)科目分配(Tcode: OBYC),標(biāo)準(zhǔn)成本對應(yīng)的材料成本相應(yīng)科目一般有:
GBB-VBR->對應(yīng)后勤移動(dòng)類型201/261成本中心/工單發(fā)料等
GBB-ZOF->對應(yīng)后勤移動(dòng)類型531,副產(chǎn)品收貨
對工和費(fèi),通常首先是直接對應(yīng)到作業(yè)類型所對應(yīng)的次級成本要素(Tcode:KP26),SAP的設(shè)計(jì)思路是這樣的，典型的比如直接人工,實(shí)際上對應(yīng)的是產(chǎn)線員工的職工薪酬,包括福利費(fèi)在內(nèi)的職工薪酬需要在月底后才可知道實(shí)際費(fèi)用發(fā)生額,尤其是計(jì)件工資的方式更始如此,SAP為了滿足”事前計(jì)劃,事中控制,事后分析”的目的,所以建立一個(gè)類似打包的作業(yè)類型LAB(直接人工,同時(shí)對應(yīng)一次級成本要素),KP26暫估一計(jì)劃價(jià)格就往生產(chǎn)工單直接確定,在期末真正完成職工薪酬費(fèi)用計(jì)提后再計(jì)算作業(yè)的實(shí)際價(jià)格, 為了確保所有的職工薪酬費(fèi)用科目一定會(huì)參與直接人工作業(yè)類型的實(shí)際價(jià)格重算,SAP使用了一個(gè)叫分割結(jié)構(gòu)的東西(Tcode:OKES/OKEW),簡單理解,基本生產(chǎn)成本中心除了職工薪酬費(fèi)用外,還有機(jī)器折舊,機(jī)器折舊也做了一對應(yīng)作業(yè)類型假設(shè)叫MAC,平時(shí)也使用計(jì)劃價(jià)往生產(chǎn)工單做確定(Confirmation),分割結(jié)構(gòu)則確保職工薪酬費(fèi)用參與LAB實(shí)際作業(yè)價(jià)格計(jì)算,折舊費(fèi)用科目發(fā)生額只參與作業(yè)類型MAC的實(shí)際價(jià)格計(jì)算。
如果作業(yè)類型LAB/MAC計(jì)劃價(jià)格相對準(zhǔn)確，則可“實(shí)時(shí)”監(jiān)控工單的生產(chǎn)成本是否異常。
......
