非法倒賣銀行承兌匯票問(wèn)題亟需關(guān)注
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摘要：針對(duì)目前社會(huì)非法倒賣銀行承兌匯票案件不斷發(fā)生的現(xiàn)實(shí)，本文以案例為基礎(chǔ)，對(duì)當(dāng)前銀行承兌匯票出現(xiàn)的諸多問(wèn)題進(jìn)行深入剖析，如商業(yè)銀行在承兌匯票簽發(fā)、貼現(xiàn)等環(huán)節(jié)中的不規(guī)范；票據(jù)市場(chǎng)的不完善；監(jiān)督管理的不到位以及社會(huì)不法分子的欺詐等問(wèn)題進(jìn)行了深入研究，并提出了相應(yīng)的對(duì)策措施和意見(jiàn)建議。
關(guān)鍵詞：承兌匯票，金融秩序，規(guī)范管理 2009年以來(lái)，在對(duì)可疑交易線索進(jìn)行反洗錢調(diào)查和案件協(xié)查中，發(fā)現(xiàn)多起涉及銀行承兌匯票的案例。其表現(xiàn)為：借助銀行承兌匯票進(jìn)行非法吸收公眾存款；公司企業(yè)出借賬戶，用于貼現(xiàn)銀行承兌匯票從中謀利；出現(xiàn)眾多倒買倒賣銀行承兌匯票的“黃牛”。這對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展帶來(lái)了負(fù)面影響，對(duì)金融監(jiān)管提出嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，亟需進(jìn)一步研究和關(guān)注。
一、案情基本特征及分析 隨著銀行承兌匯票使用的日益廣泛，所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。在反洗錢調(diào)查和協(xié)查中，發(fā)現(xiàn)多起銀行承兌匯票案，可分為三種類型。 (一)非法吸收公眾存款 倒買倒賣銀行承兌匯票以獲高額利潤(rùn)為誘餌，非法吸收公眾存款。以公眾存款為保證，辦理銀行承兌匯票或在市場(chǎng)購(gòu)買銀行承兌匯票，再以銀行承兌匯票或返點(diǎn)的形式支付給投資人。此類情形，往往是在貨幣信貸資金緊張，企業(yè)融資難的情況下，企業(yè)為取得資金支持，便通過(guò)“地下票據(jù)市場(chǎng)”用銀行承兌匯票獲取資金，而犯罪分子則利用票據(jù)買賣差價(jià)取得利潤(rùn)。一旦票據(jù)市場(chǎng)貼現(xiàn)利率走高，犯罪分子手中持有的票據(jù)只要出手，則會(huì)形成虧損，此時(shí)只能用后期投資人的資金支付給前期投資人，但這時(shí)卻往往能給受害群眾以投資安全的錯(cuò)覺(jué)，便拉來(lái)更多的親戚、朋友一同投資，從而形成“龐氏騙局”中金字塔結(jié)構(gòu)，典型的拆東墻補(bǔ)西墻特點(diǎn)，因此一旦資金鏈斷裂，損失就會(huì)暴漏出來(lái)，造成惡劣的社會(huì)影響。這種案件涉及面廣，影響巨大，在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)此類案件涉案群眾達(dá)幾百人之多，涉案金額45億元，已造成了近2億元的損失。 如：犯罪嫌疑人A伙同B以購(gòu)買銀行承兌匯票可以獲得高額利潤(rùn)為誘餌，吸引醫(yī)藥經(jīng)銷商等群眾購(gòu)買銀行承兌匯票。A和B通過(guò)收取受害群眾買票預(yù)付金，幾天后再付給受害群眾銀行承兌匯票的形式，非法吸收公眾存款5，000余萬(wàn)元。其中，B將900萬(wàn)資金高息借給一家投資開(kāi)發(fā)有限公司，780萬(wàn)元被A以私人借貸的形式借給了另一家投資咨詢公司副總經(jīng)理，其余資金在買賣銀行承兌匯票過(guò)程中損失殆盡。后期由于資金周轉(zhuǎn)不靈，A已經(jīng)無(wú)法如期支付承諾的銀行承兌匯票，遂伙同B某偽造8張假銀行承兌匯票欺騙受害群眾，被受害群眾識(shí)破后案發(fā)。 (二)“光票”包裝 某些空殼公司或企業(yè)對(duì)有問(wèn)題的“光票”進(jìn)行包裝，到承兌匯票貼現(xiàn)審查不嚴(yán)的銀行進(jìn)行貼現(xiàn)，實(shí)現(xiàn)投機(jī)套利。這類案件的特征是犯罪分子賬戶交易頻繁，業(yè)務(wù)量大，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)案件共涉及資金38.75億元。 如：某商業(yè)銀行內(nèi)退員工C利用其控制的某物資批發(fā)站、某五交化商店、某物資有限公司、某貿(mào)易有限公司的賬戶，從事倒買倒賣銀行承兌匯票。其利用在銀行中的關(guān)系網(wǎng)，從一些企業(yè)手中低價(jià)收購(gòu)銀行承兌匯票，以某物資批發(fā)站等公司的名義背書(shū)，然后將銀行承兌匯票轉(zhuǎn)手加價(jià)，倒賣給某外地行的票據(jù)業(yè)務(wù)人員，金融機(jī)構(gòu)的票據(jù)業(yè)務(wù)人員將收購(gòu)的承兌匯票驗(yàn)明真假后，通知其所屬金融機(jī)構(gòu)支付收購(gòu)款(票據(jù)貼現(xiàn)款)給C。某五交化商店賬戶頻繁收到的大額匯款(自 (三)“黃牛”倒票 熟悉銀行承兌匯票業(yè)務(wù)、掌握銀行承兌匯票票源信息的人成為票據(jù)“黃牛”，通過(guò)買賣銀行承兌匯票從中謀利。這些人長(zhǎng)期從事銀行承兌匯票買賣，交易頻繁且交易金額巨大，交易對(duì)手不固定，轉(zhuǎn)賬交易基本上通過(guò)網(wǎng)上銀行進(jìn)行，在調(diào)查案件中，這種類型的案件累計(jì)交易17，647筆，涉及交易金額189.8億元。 如：E、F二人共在某商業(yè)銀行轄屬分支機(jī)構(gòu)先后開(kāi)立9個(gè)個(gè)人結(jié)算賬戶，開(kāi)戶期間通過(guò)網(wǎng)上銀行辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)共計(jì)13747筆，累計(jì)金額122.9億元；單筆業(yè)務(wù)100萬(wàn)元以上交易共計(jì)3，840筆，累計(jì)金額91億元。經(jīng)調(diào)查了解，該二人從事票據(jù)買賣活動(dòng)，主要通過(guò)網(wǎng)上銀行、大額系統(tǒng)匯款、柜臺(tái)轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算，交易對(duì)手以個(gè)人為主，大額系統(tǒng)匯款資金來(lái)源主要為外地某物資經(jīng)銷有限公司、某物資有限公司等。 二、成因分析 (一)商業(yè)銀行在簽發(fā)、貼現(xiàn)環(huán)節(jié)不規(guī)范操作是銀行承兌匯票引發(fā)問(wèn)題的關(guān)鍵因素 1.簽發(fā)環(huán)節(jié)。目前，商業(yè)銀行普遍將簽發(fā)銀行承兌匯票納入企業(yè)授信總量管理，根據(jù)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)不同，收取10%、30%、50%的保證金，對(duì)信用等級(jí)低或達(dá)不到信用評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)收取全額保證金。對(duì)于收取一定比例保證金簽發(fā)銀行承兌匯票的，出于信貸風(fēng)險(xiǎn)的考慮，各行均審查較嚴(yán)，要經(jīng)過(guò)信貸、授信審批、風(fēng)險(xiǎn)控制等部門層層審核把關(guān)。對(duì)于收取全額保證金的情況，各行認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)較小，列為低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有的行甚至不再將其納入企業(yè)的授信額度，不用上級(jí)行授信部門審批，由簽發(fā)行審核后即可簽發(fā)。簽發(fā)全額保證金銀行承兌匯票，簽發(fā)行既可完成存款考核指標(biāo)，又可獲得手續(xù)費(fèi)收入，出于經(jīng)營(yíng)效益的考慮，各商業(yè)銀行積極性較高，對(duì)貿(mào)易背景的真實(shí)性審查趨于放松，會(huì)造成無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票被開(kāi)出，擾亂了銀行承兌匯票正常流轉(zhuǎn)秩序。 2.貼現(xiàn)環(huán)節(jié)。目前，商業(yè)銀行選擇性貼現(xiàn)和額度控制，使銀行承兌匯票貼現(xiàn)不能順暢實(shí)現(xiàn)。據(jù)調(diào)查了解，作為票據(jù)市場(chǎng)重要參與者的四大國(guó)有商業(yè)銀行，根據(jù)其總行的要求，只對(duì)四大國(guó)有商業(yè)銀行、交通銀行及個(gè)別規(guī)模較大、信譽(yù)較好的地方性商業(yè)銀行簽發(fā)的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)，而對(duì)一般地方性商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社簽發(fā)的銀行承兌匯票不能辦理貼現(xiàn)。同時(shí)，總行在貼現(xiàn)額度上實(shí)行總量動(dòng)態(tài)控制，當(dāng)持有某行銀行承兌匯票達(dá)到控制額度時(shí)，將不能再辦理該行的票據(jù)貼現(xiàn)。這些限制措施，使持票企業(yè)因業(yè)務(wù)需要急需融資，又找不到貼現(xiàn)銀行，只能尋找能為其辦理貼現(xiàn)的個(gè)人或票據(jù)中介，以達(dá)到快速融資的目的。 根據(jù)《票據(jù)管理實(shí)施辦法》的要求，貼現(xiàn)銀行對(duì)貼現(xiàn)票據(jù)的貿(mào)易背景真實(shí)性進(jìn)行審查，要求申請(qǐng)企業(yè)提供合同及增值稅發(fā)票，但這種審查只是形式上的審查，貼現(xiàn)銀行無(wú)明確查詢?cè)鲋刀惏l(fā)票真?zhèn)蔚那?，關(guān)注的是銀行承兌匯票本身的真?zhèn)危灰y行承兌匯票本身無(wú)問(wèn)題，增值稅發(fā)票、合同形式上符合要求，即可辦理貼現(xiàn)。甚至個(gè)別銀行默認(rèn)某些經(jīng)過(guò)包裝的票據(jù)，使一些有問(wèn)題的銀行承兌匯票能夠辦理貼現(xiàn)，這樣必然造成銀行匯票貼現(xiàn)市場(chǎng)的混亂。 貼現(xiàn)利率的市場(chǎng)化，造成了無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)。票據(jù)市場(chǎng)的利率主要由市場(chǎng)資金供求決定，一般商業(yè)銀行的貼現(xiàn)利率由其總行確定，分支機(jī)構(gòu)可在下限符合要求的基礎(chǔ)上，自由浮動(dòng)。為了爭(zhēng)搶票源，爭(zhēng)取優(yōu)質(zhì)客戶，有些商業(yè)銀行會(huì)刻意降低貼現(xiàn)利率，甚至將貼現(xiàn)利率降到低于人民銀行的再貼現(xiàn)利率，嚴(yán)重?cái)_亂了正常的利率市場(chǎng)秩序。 (二)缺乏健全完善的票據(jù)市場(chǎng)，制約了企業(yè)票據(jù)融資，也為倒買倒賣票據(jù)帶來(lái)投機(jī)套利空間 《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)貼現(xiàn)的主體只有銀行一家，貼現(xiàn)主體少而單一，缺乏專業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。貼現(xiàn)市場(chǎng)信息不對(duì)稱，使得企業(yè)在持有票據(jù)急需融資時(shí)，不知在那家銀行能夠辦理貼現(xiàn)，造成有票無(wú)處貼的局面，致使一些企業(yè)或不法個(gè)人乘虛而人，倒買倒賣銀行承兌匯票，實(shí)現(xiàn)投機(jī)套利，誘發(fā)了非法社會(huì)集資和金融犯罪案件，成為社會(huì)和金融秩序不穩(wěn)定因素。 (三)監(jiān)督管理滯后，未能適應(yīng)票據(jù)市場(chǎng)的快速發(fā)展 頒布于二十世紀(jì)90年代末期的《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》、《支付結(jié)算辦法》等法律、法規(guī)，對(duì)銀行承兌匯票簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)作了明確規(guī)定。隨著銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)與人民銀行分設(shè)，支付結(jié)算業(yè)務(wù)監(jiān)管職能劃歸銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。銀監(jiān)部門的管理出于防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的考慮，側(cè)重審查銀行票據(jù)簽發(fā)、承兌、貼現(xiàn)過(guò)程的合規(guī)性，而對(duì)票據(jù)其他參與者和市場(chǎng)流通秩序較少關(guān)注，沒(méi)有針對(duì)票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)展及出現(xiàn)的問(wèn)題，制定新的規(guī)章制度，形成了監(jiān)督管理落后于票據(jù)市場(chǎng)快速發(fā)展的現(xiàn)狀。 (四)個(gè)別企業(yè)和個(gè)人在利益驅(qū)動(dòng)下，助長(zhǎng)了銀行承兌匯票的倒買倒賣活動(dòng) 在票據(jù)市場(chǎng)日益活躍的今天，市場(chǎng)中出現(xiàn)了專門從事包裝票據(jù)的生意。銀行在辦理票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)，需要企業(yè)提供增值稅發(fā)票、交易合同等資料，如果企業(yè)手中的票據(jù)本身存在瑕疵，比如沒(méi)有真實(shí)貿(mào)易背景，或在票據(jù)背書(shū)環(huán)節(jié)關(guān)聯(lián)關(guān)系、邏輯性不強(qiáng)，按規(guī)定這樣的票據(jù)是不能辦理貼現(xiàn)的。票據(jù)中間人則將這些問(wèn)題票據(jù)進(jìn)行包裝，銀行要什么資料，他們就能提供什么，以滿足銀行貼現(xiàn)要求，從中謀利。 《票據(jù)管理實(shí)施辦法》要求，銀行承兌匯票的使用，必須是在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織。不允許自然人參與銀行承兌匯票簽發(fā)、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、收款等票據(jù)行為。部分倒買倒賣銀行承兌匯票的人員為了到期收取款項(xiàng)，就去租借單位賬戶辦理收款，并付給一定的賬戶出租出借費(fèi)用。 (五)銀行承兌匯票的特點(diǎn)易被不法分子利用 銀行承兌匯票具有無(wú)金額起點(diǎn)限制、風(fēng)險(xiǎn)低、期限短、周轉(zhuǎn)快等特點(diǎn)，已逐漸被社會(huì)認(rèn)知，成為企業(yè)融資的手段。群眾普遍認(rèn)為銀行具有較高的信譽(yù)，由銀行開(kāi)出的承兌匯票，必然具有穩(wěn)定的保障，從心理上放松了警惕。同時(shí)也輕信了不法分子所描述的能夠獲得高額收益的謊言，投人大量資金來(lái)博取利潤(rùn)。不法分子利用了受害群眾的這些心理，打起了銀行承兌匯票的主意。 三、建議措施 (一)商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管理，規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力 1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)管理。商業(yè)銀行應(yīng)在業(yè)務(wù)加快發(fā)展的同時(shí)，牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范優(yōu)先的意識(shí)，嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范操作，在業(yè)務(wù)受理、審批、簽發(fā)、貼現(xiàn)等各環(huán)節(jié)、各流程要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)章制度的要求執(zhí)行，嚴(yán)格審核申請(qǐng)企業(yè)資信狀況、貿(mào)易背景，對(duì)不具有真實(shí)貿(mào)易背景或不能確認(rèn)具有真實(shí)貿(mào)易背景的銀行承兌匯票，不予簽發(fā)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在業(yè)務(wù)初始環(huán)節(jié)。 2.取消存款考核指標(biāo)。建議各商業(yè)銀行不再將承兌匯票保證金納入存款考核指標(biāo)，以保證基層員工更加注重對(duì)承兌匯票的真實(shí)性審核，從而降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。 3.加大培訓(xùn)力度。商業(yè)銀行應(yīng)從思想和業(yè)務(wù)兩方面加強(qiáng)對(duì)一線員工教育、培訓(xùn)，提高經(jīng)辦人員的法律意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，防范銀行工作人員與社會(huì)上票據(jù)倒買倒賣不法分子相互勾結(jié)，違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。 4.強(qiáng)化合規(guī)審計(jì)。商業(yè)銀行內(nèi)部要加強(qiáng)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查，強(qiáng)化對(duì)基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 (二)進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管管理，促進(jìn)商業(yè)銀行有序競(jìng)爭(zhēng) 人民銀行、銀監(jiān)局應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，加大對(duì)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理，充分發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查的作用，經(jīng)常對(duì)商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，變動(dòng)異常的要進(jìn)行深入檢查，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)現(xiàn)弄虛作假等違規(guī)情況，要加大處罰力度。建立對(duì)票據(jù)違規(guī)行為的檢查、通報(bào)、處罰、責(zé)任追究和市場(chǎng)退出機(jī)制，為票據(jù)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展提供保障。完善企業(yè)征信系統(tǒng)中關(guān)于承兌匯票的相關(guān)功能，切實(shí)防范和化解票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；發(fā)現(xiàn)票據(jù)掮客和出租出借單位銀行結(jié)算賬戶的行為線索，人民銀行、銀監(jiān)局應(yīng)會(huì)同公安、工商部門等進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。 (三)建立健全規(guī)范化的票據(jù)市場(chǎng)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)票據(jù)融資創(chuàng)造有利條件 1.放寬市場(chǎng)準(zhǔn)人條件，擴(kuò)大票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)主體，有計(jì)劃有步驟地吸收更多不同類型金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)加入票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)，允許非銀行金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買商業(yè)匯票。使所有商業(yè)票據(jù)持有人進(jìn)入市場(chǎng)，自由進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，充分發(fā)揮票據(jù)融資功能，促進(jìn)票據(jù)市場(chǎng)健康有序發(fā)展。 2.建立專業(yè)性票據(jù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)推進(jìn)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的專業(yè)化、規(guī)范化運(yùn)作。要大力推行在商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)組建票據(jù)專營(yíng)機(jī)構(gòu)，專門經(jīng)營(yíng)商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、回購(gòu)和向央行申請(qǐng)辦理再貼現(xiàn)等票據(jù)交易業(yè)務(wù)，以發(fā)揮其專業(yè)性交易中介職能，提高市場(chǎng)效率，有效控制票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。 3.適應(yīng)票據(jù)市場(chǎng)迅速發(fā)展的需要，設(shè)立一個(gè)功能強(qiáng)大、信息豐富、使用便捷的票據(jù)市場(chǎng)網(wǎng)站，解決金融機(jī)構(gòu)之間缺乏交流及信息不對(duì)稱的問(wèn)題，也可讓市場(chǎng)參與者了解票據(jù)貼現(xiàn)市場(chǎng)的及時(shí)信息。 4.盡快上線運(yùn)行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)，將各商業(yè)銀行與企業(yè)納入到系統(tǒng)中來(lái)，不僅能夠解決銀行承兌匯票真假識(shí)別問(wèn)題，降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可將票據(jù)背書(shū)、轉(zhuǎn)讓納入監(jiān)測(cè)范圍，防止無(wú)貿(mào)易背景的票據(jù)倒買倒賣現(xiàn)象發(fā)生，規(guī)范票據(jù)流轉(zhuǎn)秩序。 (四)增大宣傳力度，發(fā)揮社會(huì)各界聯(lián)動(dòng)效應(yīng) 首先，應(yīng)加大票據(jù)知識(shí)宣傳力度，通過(guò)媒體、宣傳材料、窗口講解等方式，廣泛宣傳《票據(jù)法》等相關(guān)知識(shí)，提高社會(huì)公眾對(duì)票據(jù)欺詐行為的防范意識(shí)和警惕性，增強(qiáng)社會(huì)信用觀念，形成抵制票據(jù)犯罪的社會(huì)基礎(chǔ)。其次，工商、稅務(wù)、公安等各部門要緊密配合，充分發(fā)揮國(guó)家強(qiáng)制機(jī)關(guān)的威懾作用，加大對(duì)票據(jù)犯罪的打擊力度。 |
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