強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析 實(shí)現(xiàn)資源共享
全面提升地稅系統(tǒng)稅收征管工作的科技含量
——對(duì)“信息管稅”工作思路的探討
內(nèi)容提要：信息管稅，就是充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，以解決征納雙方信息不對(duì)稱問題為重點(diǎn)，以對(duì)涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念，健全稅源管理體系，加強(qiáng)業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合，進(jìn)而提高稅收征管水平。加快建設(shè)世界一流的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息化的跨越式發(fā)展，形成“大集中”形式，使之符合電子政務(wù)發(fā)展需求，已是中國(guó)稅務(wù)信息化發(fā)展的必然趨勢(shì)。隨著“金稅工程”（三期）的縱深推進(jìn)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)地稅系統(tǒng)的信息化建設(shè)提出了更高的要求，實(shí)行省級(jí)數(shù)據(jù)大集中、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度集中和共享已成為地稅系統(tǒng)重中之重的工作，隨著我省省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的啟用，信息管稅已成為我們當(dāng)前和今后稅收征管工作的必由之路。筆者從當(dāng)前地稅系統(tǒng)信息管稅的現(xiàn)狀入手，認(rèn)真分析了當(dāng)前地稅部門在信息管稅方面存在的問題，并從提高稅務(wù)人員素質(zhì)、統(tǒng)一數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、構(gòu)建征管預(yù)警機(jī)制、加大技術(shù)開發(fā)力度、健全稅源管理體系和建立數(shù)據(jù)交換網(wǎng)絡(luò)等六個(gè)方面提出了完善信息管稅的建議。
關(guān)鍵詞：信息管稅 數(shù)據(jù)分析 資源共享 風(fēng)險(xiǎn)管理 稅源監(jiān)控
國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)宋蘭在全國(guó)征管和科技工作會(huì)議上指出，“信息管稅被確定為當(dāng)前和今后稅收征管與科技工作的思路?！奔涌旖ㄔO(shè)世界一流的稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息化的跨越式發(fā)展，形成“大集中”形式，使之符合電子政務(wù)發(fā)展需求，已是中國(guó)稅務(wù)信息化發(fā)展的必然趨勢(shì)。為了保證稅收工作簡(jiǎn)便、規(guī)范、高效運(yùn)行，在“金稅工程”（三期）建設(shè)中，通過建立總局、省局兩級(jí)數(shù)據(jù)處理中心和以省局為主、總局為輔的數(shù)據(jù)處理機(jī)制，逐步實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)國(guó)稅、地稅機(jī)關(guān)管理的所有稅種以及稅收工作環(huán)節(jié)的全過程進(jìn)行全面、有效的電子化監(jiān)控。隨著“金稅工程”（三期）的縱深推進(jìn)，國(guó)家稅務(wù)總局對(duì)地稅系統(tǒng)的信息化建設(shè)提出了更高的要求，實(shí)行省級(jí)數(shù)據(jù)大集中、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的高度集中和共享已成為地稅系統(tǒng)重中之重的工作，隨著我省省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的啟用，信息管稅已成為我們當(dāng)前和今后稅收征管工作的必由之路。
一、我市地稅系統(tǒng)信息管稅的現(xiàn)狀
近幾年來，我市地稅系統(tǒng)把信息管稅做為日常征管工作的一條主線來抓，用“數(shù)字說話”、用數(shù)據(jù)指導(dǎo)征管工作的格局已基本形成，信息管稅的理念不斷強(qiáng)化，通過以信息管稅為抓手，有利地促進(jìn)了稅收征管工作的開展。
1、大力加強(qiáng)硬件設(shè)施建設(shè)。目前，我市地稅系統(tǒng)擁有各類計(jì)算機(jī)設(shè)備1089臺(tái)，人均擁有計(jì)算機(jī)1.14臺(tái)，人均水平比2006年增加0.47臺(tái)。同時(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)信息化運(yùn)行管理、建立了運(yùn)維體系，強(qiáng)化了數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控、應(yīng)急處置和安全管理，培養(yǎng)了一批高素質(zhì)的運(yùn)維人才，充分發(fā)揮了信息技術(shù)對(duì)稅收征管業(yè)務(wù)的強(qiáng)大支撐作用。
2、建立定期信息交換機(jī)制。建立健全與國(guó)稅、工商、國(guó)土、房產(chǎn)、公安等政府職能部門的協(xié)作機(jī)制，按季與國(guó)稅、工商、國(guó)土、房產(chǎn)、公安等職能部門召開聯(lián)席會(huì)議，及時(shí)交換納稅人的涉稅信息，實(shí)現(xiàn)了信息資源的共享。
3、積極推行網(wǎng)上申報(bào)繳稅和銀行劃卡繳稅方式。為了進(jìn)一步提高稅收征管的科技含量，我市地稅系統(tǒng)大力推行網(wǎng)上申報(bào)繳稅和銀行刷卡繳稅方式，努力為納稅人構(gòu)建高效、便捷的納稅通道。目前，我市地稅系統(tǒng)共推行網(wǎng)上申報(bào)繳稅2101戶，月均扣稅6000余萬元，占應(yīng)納稅額的41.7%；銀行劃卡繳稅面達(dá)89.3%，占應(yīng)納稅額的36.4%，網(wǎng)上申報(bào)與銀行劃卡繳稅的推廣工作已在全市范圍內(nèi)鋪開。
4、全面啟用省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)。今年3月，我市地稅系統(tǒng)成功啟用湖南地稅省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)。該系統(tǒng)的上線運(yùn)行，為稅收工作打造了一個(gè)跨時(shí)間、跨地域、跨部門的共享信息平臺(tái)，不僅將全面提升我市地稅系統(tǒng)的行政執(zhí)法能力和服務(wù)水平，而且對(duì)我市的電子政務(wù)建設(shè)和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生了積極影響。
5、加強(qiáng)數(shù)據(jù)信息分析和利用。市地稅局及各縣（區(qū)）局專門成立了數(shù)據(jù)分析小組，按月對(duì)征管數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)、查找問題和征管薄弱環(huán)節(jié)，按月撰寫數(shù)據(jù)分析報(bào)告。發(fā)現(xiàn)錄入信息不完整、不準(zhǔn)確的，數(shù)據(jù)分析小組直接通知相關(guān)科室進(jìn)行補(bǔ)充和修正；對(duì)違反操作規(guī)程、不作為或者亂作為的，數(shù)據(jù)分析小組下達(dá)責(zé)令限期整改通知書，責(zé)令相關(guān)科室及其工作人員及時(shí)予以改正，并將處理意見上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，按問責(zé)制的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。
二、當(dāng)前信息管稅存在的問題
經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展和稅收工作的不斷變革，對(duì)稅收征管提出了新的要求和挑戰(zhàn)，傳統(tǒng)的稅源管理模式已經(jīng)難以適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展的需要，信息管稅已成為當(dāng)前和今后稅收征管工作的思路。但由于地稅系統(tǒng)的信息化建明顯滯后，實(shí)施信息管稅尚存在不少問題，歸納起來主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1、稅務(wù)人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。地稅系統(tǒng)稅收征管信息化建設(shè)起步較晚，現(xiàn)行省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)確實(shí)還存在許多不盡人意的地方，不少同志以此為借口，責(zé)怪系統(tǒng)這也不行，那也不行，僅僅把它當(dāng)做一種開票軟件使用。個(gè)別年齡偏大的同志不懂電腦知識(shí)，不會(huì)操作省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)，在處理稅收業(yè)務(wù)時(shí)，不按規(guī)定進(jìn)行操作，導(dǎo)致數(shù)據(jù)采集、錄入、加工處理不規(guī)范，操作失誤現(xiàn)象嚴(yán)重，因而未能充分發(fā)揮省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的信息管稅職能。
2、數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)有待進(jìn)一步統(tǒng)一。湖南地稅省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)是2008年10月才開始在全省上線運(yùn)行的，在現(xiàn)行的《湖南地稅省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)用戶手冊(cè)》中，沒有對(duì)采集、錄入數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)和口徑做出具體的規(guī)定，造成各地在采集、錄入數(shù)據(jù)時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)與口徑存在著較大的差異，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)采集、錄入、加工處理不規(guī)范，與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)，數(shù)據(jù)差錯(cuò)現(xiàn)象較為普遍。
3、風(fēng)險(xiǎn)管理理念有待進(jìn)一步加強(qiáng)。隨著社會(huì)法制化進(jìn)程的加快，社會(huì)各界對(duì)執(zhí)法部門要求更高、監(jiān)督檢查的力度更大，稅務(wù)干部執(zhí)法不到位或不正確，就會(huì)被控瀆職侵權(quán)或不作為，受到行政或刑事追究。但由于我國(guó)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念尚處在探索階段，大部分稅務(wù)人員還沒有稅收風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，因而，強(qiáng)化稅收風(fēng)險(xiǎn)管理理念已成為當(dāng)前稅收工作的一項(xiàng)重中之重的工作。
4、信息技術(shù)開發(fā)有待進(jìn)一步加快。湖南地稅省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)由于開發(fā)應(yīng)用的時(shí)間不長(zhǎng)，許多功能模塊的應(yīng)用與實(shí)際征管工作尚存在較大的差距，如：系統(tǒng)的審批功能不夠健全、發(fā)票查詢功能不夠精細(xì)、部分?jǐn)?shù)據(jù)的查詢口徑設(shè)置不匹配、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析功能較弱等，加之各種專用軟件太多，如：貨運(yùn)發(fā)票開票軟件、減免稅軟件、企業(yè)所得稅匯算清繳軟件等，稅務(wù)人員在處理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，需要在不同的軟件中對(duì)同一納稅人的涉稅信息進(jìn)行相關(guān)操作，操作手續(xù)繁雜，因而未能充分發(fā)揮信息管稅的功效，需要進(jìn)一步加大對(duì)專用軟件的整合力度，統(tǒng)一并入到省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)中去，盡量簡(jiǎn)化操作流程。
5、稅源管理體系有待進(jìn)一步健全。在我省出臺(tái)的《稅源分類管理辦法》中，對(duì)稅源的分類沒有與現(xiàn)行省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)稅源管理模塊中的類別進(jìn)行對(duì)接，使得基層稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅源分類問題上各行其事，難以形成一套統(tǒng)一的稅源管理制度、程序和標(biāo)準(zhǔn)，從而造成不同地區(qū)在戶籍管理、定稅管理、發(fā)票管理、稅控管理上的方式不一、尺度不一。
6、信息交換機(jī)制有待進(jìn)一步完善。目前，稅務(wù)機(jī)關(guān)與政府其它職能部門的信息交換，主要還是以原始的紙質(zhì)資料交換為主，其準(zhǔn)確性、及時(shí)性受到了較大程度的限制。再加之在現(xiàn)行法律中對(duì)不同職能部門的信息交換沒有一套行之有效的制約機(jī)制，使得信息交換機(jī)制流于形式，很難實(shí)現(xiàn)真正意義上的信息共享。
三、強(qiáng)化信息管稅的幾點(diǎn)建議
信息管稅，它既是解決當(dāng)前稅收征管問題的有效措施，又是落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀的長(zhǎng)遠(yuǎn)性基礎(chǔ)工作，為此，我們應(yīng)當(dāng)著力解決好以下幾個(gè)方面的問題：
1、加大教育培訓(xùn)力度，不斷提高稅務(wù)人員素質(zhì)。強(qiáng)化對(duì)稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，把培訓(xùn)重點(diǎn)放在對(duì)稅務(wù)人員的計(jì)算機(jī)知識(shí)和省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的操作技能上來，使稅務(wù)人員能夠熟練掌握必需的知識(shí)和操作技能，了解不同的涉稅事項(xiàng)所對(duì)應(yīng)的功能模塊，盡量減少操作方面的失誤，并結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)大規(guī)模地進(jìn)行模擬上機(jī)訓(xùn)練，增強(qiáng)大家的實(shí)際動(dòng)手能力。通過培訓(xùn)，進(jìn)一步增強(qiáng)大家的數(shù)據(jù)質(zhì)量觀念，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，規(guī)范操作流程，提高操作技能，為實(shí)現(xiàn)信息管稅提供人才支撐。
2、統(tǒng)一數(shù)據(jù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不斷提高稅收征管質(zhì)量。我國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)在稅收征管信息系統(tǒng)建設(shè)過程中，忽視了全國(guó)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)程的制定，致使各地開發(fā)的稅收征管信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、操作規(guī)程都不一致，無法將實(shí)際業(yè)務(wù)流程與信息系統(tǒng)的功能有機(jī)結(jié)合起來。我省2004年啟用的綜合征管軟件就存在這一方面的問題，為此，我們?cè)诂F(xiàn)行省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的建設(shè)過程中必須吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，統(tǒng)一數(shù)據(jù)采集、錄入、加工處理的標(biāo)準(zhǔn)與口徑，從而從源頭上杜絕垃圾數(shù)據(jù)的產(chǎn)生。
3、構(gòu)建征管預(yù)警機(jī)制，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。稅收征管預(yù)警機(jī)制是以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，對(duì)涉稅工作環(huán)節(jié)可能發(fā)生的管理不到住、執(zhí)法偏差、征管質(zhì)量異?；蛐姓蛔鳛榈男袨殚_展預(yù)防、警示、控制和糾正的一種管理機(jī)制。在實(shí)施中，要對(duì)稅務(wù)執(zhí)法的全過程進(jìn)行有組織、有計(jì)劃的動(dòng)態(tài)管理，對(duì)任何一項(xiàng)稅收?qǐng)?zhí)法和行政管理的異常信息，經(jīng)過采集、錄入、整理、評(píng)估、發(fā)布各環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范處理，根據(jù)有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息，采取有效的控制措施，追查原因并督促其糾正，以期有效地預(yù)防、處理和化解風(fēng)險(xiǎn)。
4、加大技術(shù)開發(fā)力度，不斷提高信息管稅效能。我省現(xiàn)行的省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的功能尚不完善，許多操作與實(shí)際業(yè)務(wù)脫節(jié)。比如對(duì)稅控發(fā)票的管理，納稅人已填開的稅控發(fā)票必須按月申報(bào)繳稅，而其稅控發(fā)票繳銷只能按卷進(jìn)行，造成納稅人實(shí)際庫存稅控發(fā)票與省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)不符。再加之，稽查、違章處罰等重要功能模塊沒有啟用，給人的總體感覺，整個(gè)系統(tǒng)就好象只是一個(gè)開票軟件，很難達(dá)到信息管稅的目的。為此，信息中心應(yīng)當(dāng)加大省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的開發(fā)力度，實(shí)現(xiàn)征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)的融合，切實(shí)提高信息管稅的效能。
5、健全稅源管理體系，不斷提高稅源監(jiān)控能力。健全稅源管理體系，一是要鞏固稅源管理基礎(chǔ)。稅收管理員必須將本轄區(qū)的納稅人全部納入省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)進(jìn)行管理，要對(duì)本轄區(qū)的稅源分布、稅源結(jié)構(gòu)及稅源發(fā)展變化趨勢(shì)做到心中有數(shù)；二是要強(qiáng)化稅源管理措施。要抓好省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析工作，從宏觀上對(duì)不同區(qū)域納稅人的稅負(fù)情況進(jìn)行比較分析，掌握區(qū)域稅源的變化，有針對(duì)性地制定加強(qiáng)稅源管理的措施；三是要健全稅源管理機(jī)制。認(rèn)真落實(shí)省局各項(xiàng)稅收征管辦法，建立稅收分析、納稅評(píng)估、稅務(wù)稽查相互銜接、相互制約、相互促進(jìn)的良性互動(dòng)稅源管理機(jī)制；四是要優(yōu)化稅源管理手段。既要使用好征管主體軟件系統(tǒng)，把省級(jí)集中數(shù)據(jù)處理綜合征管系統(tǒng)各個(gè)模塊應(yīng)用到位，實(shí)現(xiàn)從納稅申報(bào)到稅款入庫全過程的監(jiān)控管理；又要運(yùn)用好各種輔助軟件系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)稅源管理工作的考核。
6、建立數(shù)據(jù)交換網(wǎng)絡(luò)，不斷提高信息共享效率。現(xiàn)行稅法明確規(guī)定政府各部門應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)公開涉稅信息，并且協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)做好稅收工作。為此，我們應(yīng)當(dāng)積極主動(dòng)地與國(guó)稅、工商、國(guó)土、房產(chǎn)公安等政府職能部門銜接，建立與政府各職能部門的數(shù)據(jù)信息交換網(wǎng)絡(luò)，完善定期信息交換機(jī)制，及時(shí)交換涉稅信息，真正實(shí)現(xiàn)信息資源共享。
參考文獻(xiàn)：
中國(guó)稅務(wù)報(bào)2009年7月1日《稅總推進(jìn)信息管稅 稅收征管現(xiàn)新思路》；
2009年6月24日國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)宋蘭在全國(guó)稅收征管和科技工作會(huì)議上的報(bào)告。
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