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中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（B類）一、本表為按照核定征收管理辦法中核定應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額方式繳納企業(yè)所得稅的居民納稅人在年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用。核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫。
二、本表表頭項(xiàng)目：
1、“稅款所屬期間”：納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至12月31日。
納稅人年度中間開業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至12月31日。
納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。
納稅人年度中間開業(yè)且年度內(nèi)中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。
2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。
3、“納稅人編碼”：填報(bào)地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號(hào)碼。
4、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。
三、具體項(xiàng)目填報(bào)說明
1、第1行 “收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受的不征稅收入、免稅收入、減計(jì)收入從該行中減除后填報(bào)。
2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受所得減免優(yōu)惠的金額在本行中減除后填報(bào)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額≤第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。
4、第4行 “成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。
5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受所得減免優(yōu)惠的金額在本行中減除后填報(bào)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額≤第4行 “成本費(fèi)用總額”÷（1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）×第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。
7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。
8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。
9、第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”÷（1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。
10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果，其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受所得減免優(yōu)惠的金額在本行中減除后填報(bào)。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額≤第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”×第9行“換算的收入額”。
11、第11行 “稅率”：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)[2007]39號(hào)文規(guī)定的稅率填寫。
12、第12行“應(yīng)納所得稅額”
按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”
按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”
按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額” ×第11行“稅率”
實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)納稅人按照實(shí)際經(jīng)營額計(jì)算的實(shí)際稅額或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。
13、第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。本行＝附表一《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第33行“減免稅合計(jì)”＋第40行“抵免所得稅額合計(jì)”。
14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。
15、第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額” ：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”。
