2020年見底了，年年稅負，月月稅負。各行各業(yè)稅負都所不同。財務人員是否經歷過，公司這個月進項多了，老板要求全認證，可少交稅。但會導致稅負過低；或者進項不夠，稅負高了，下個月調整稅負等情況。
稅負到底是什么？企業(yè)稅負率如何計算？怎么辨別稅負率是否異常？公司和會計又該如何應對？今天，三哥統(tǒng)統(tǒng)都告訴你，小本本記好或直接安排收藏，分享給更多需求者，一起學習溫故而知新~就看你了~
稅負到底是什么
企業(yè)稅負率如何計算？
所謂的稅負，就是稅收負擔率，是應納稅額與課稅對象的比率。實務中，稅負率也是根據各行各業(yè)的不同所定的正常標準。
一般情況下，稅負率是指企業(yè)在某個時期內的稅收負擔的程度，一般以稅收占收入的比重來進行衡量。最常用的稅負率是增值稅稅負率和所得稅稅負率。
稅負率相關計算如下：
1）增值稅相關計算；
當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額
實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅
稅負率=當期應納增值稅÷當期應稅銷售收入×100%
增值稅稅負率=實際繳納增值稅稅額÷不含稅的實際銷售收入×100%
注意
在分析增值稅稅負時，主要關注銷項稅額和進項稅額這兩點，詳細關注點如下：
1.銷項稅額，有無收入沒有申報入賬、瞞報、遲報計稅銷售額、錯用稅率等現象；
2.進項稅額，有無擴大抵扣范圍（與企業(yè)經營無關等）、騙抵進項、不按規(guī)定申報抵扣等現象。
2）所得稅相關計算；
所得稅稅負率=應納所得稅額÷應納稅銷售額（應稅銷售收入）×100%
對稅負率出現的增值稅稅負和所得稅稅負清楚了，那么，你是否還有聯想到稅率、征收率、和預警指標，有所疑惑，甚至傻傻分不清？不要擔心，有三哥為你解憂~
稅率、征收率、預警指標
讓你一點就醒目清晰
日常工作中，企業(yè)交多少稅，都是有相關規(guī)定的適用稅率和征收率以及預警指標。那我們需要對此有所清晰的概念。預防因財務工作的原因導致風險存在。
稅率：是對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重的重要標志。
征收率：是在納稅人因財務會計核算制度不健全、不能提供稅法規(guī)定的課稅對象和計稅依據等資料的條件下，由稅務機關經調查核定。
預警指標：預警指標很多。比如說，預警稅負，稅務局會根據不同行業(yè)，不同地區(qū)，稅局會根據當地、同行業(yè)來定一個稅負。如果企業(yè)低于或高于規(guī)定稅負，系統(tǒng)就會發(fā)出預警，這時稅局就會讓你自查，甚至稽查。
如果企業(yè)被一個預警指標擊中，那么可能會帶出企業(yè)多項違規(guī)，可能防不勝防。
舉個例子，計算企業(yè)的稅負率吧。讓你結合上文的知識點，實際掌握企業(yè)計算稅負率。如下：
【例1】三哥在某市區(qū)開辦一般納稅人的商貿公司，本月銷售收入為100萬，供應商也為一般納稅人，成本采購60萬元，其他成本為20.8萬元，不考慮其他因素。以此計算三哥公司的稅負。
1）實際增值稅額：100×13%-60×13%=5.2萬元
稅負率：5.2×100%=5.2%
2）所得稅稅負，先計算企業(yè)所得，以簡單的利潤表來計算。
稅金及附加=5.2*（5%+3%+2%）+（100+60）*0.0003=0.57萬
所得稅=（100-60-0.57-20.8）*25%=18.63*25%=4.66萬
所得稅稅負=4.66/100%=4.66%
這只是個例子的計算，企業(yè)應對應相關發(fā)生成本取得合法合規(guī)的憑證稅前扣除，并沒有其他調整事項。實際中，企業(yè)若取得不合規(guī)的發(fā)票或未取得發(fā)票等，其他違反規(guī)定的是不能稅前扣除的，這些都會影響企業(yè)的所得稅稅負。
綜合稅負：
企業(yè)所納稅的總和=5.2+4.66+0.57=10.43萬
綜合稅負率=10.43/100%=10.43%
實際中企業(yè)的稅負率可能受到多個因素的影響，企業(yè)要做的是關注行業(yè)稅負率，但不迷信預警稅負率。
什么情況下
企業(yè)會被約談？
正常情況下，稅局會找一個行業(yè)，然后從行業(yè)中對稅負進行核查，出現異常的展開稽查。那么，什么情況下，企業(yè)會被約談？
1.采取評估察覺，企業(yè)稅負變動異常或稅負率遠遠低于高于行業(yè)水平的；
2.企業(yè)沒按規(guī)定正常申報，如沒及時報送，不按時報稅，報稅不完整等；同時，還需要注意一下4點：
1)連續(xù)3個月或累計6個月零申報；
2)企業(yè)出現大量運費抵扣，收入卻減少；
3)企業(yè)的進項稅額變動率大于銷項稅額變動率；
4）納稅系統(tǒng)銷售額申報與開票系統(tǒng)銷售額以及賬務報表的銷售額不一致。
3.相關發(fā)票出現異?，F象，如下：
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