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銀行存款　　銀行存款就是企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金。按照國家有關規(guī)定,凡是獨立核算的企業(yè)都必須在當?shù)劂y行開設賬戶。企業(yè)在銀行開設賬戶以后,除按核定的限額保留庫存現(xiàn)金外,超過限額的現(xiàn)金必須存入銀行；除了在規(guī)定的范圍內(nèi)可以用現(xiàn)金直接支付的款項外,在經(jīng)營過程中所發(fā)生的一切貨幣收支業(yè)務,都必須通過銀行存款賬戶進行結算。
　　銀行結算方式的種類
　　根據(jù)中國人民銀行有關支付結算辦法規(guī)定,目前企業(yè)發(fā)生的貨幣資金收付業(yè)務可采用以下幾種結算方式,通過銀行辦理轉帳結算。
　　(1)銀行匯票
　　銀行匯票是匯款人將款項交存當?shù)爻銎便y行,由出票銀行簽發(fā)的,由其在見票時,按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù),銀行匯票具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點,適用于先收款后發(fā)貨或錢貨兩清的商品交易。采用銀行匯票方式的,收款單位應根據(jù)銀行退回的進賬單和有關的原始憑證編制收款憑證；付款單位應在收到銀行簽發(fā)的銀行匯票后,根據(jù)“銀行匯票申請書(存根)”聯(lián)編制付款憑證。如有多余款項或因匯票超付款期等原因而退款時,應根據(jù)銀行的多余款收賬通知編制收款憑證。
　　(2)商業(yè)匯票
　　商業(yè)匯票出票人簽發(fā)的,委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按其承兌人的不同,分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌,銀行承兌匯票由承兌申請人提出申請,經(jīng)銀行審查同意承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。
　　采用商業(yè)承兌匯票方式的,收款單位將要到期的商業(yè)承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理收款后,在收到銀行的收賬通知時,據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時,據(jù)以編制付款憑證。
　　采用商業(yè)承兌匯票方式的,收款單位將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理轉賬,然后根據(jù)銀行的收賬通知,據(jù)以編制收款憑證；付款單位在收到銀行的付款通知時,據(jù)以編制付款憑證。
　　收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時,應按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑主,連同匯票一并送交銀行,然后根據(jù)銀行的收賬通知編制收款憑證。
　　(3)銀行本票
　　銀行本票是銀行簽發(fā)的,承諾自已在見票時無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù).采用銀行本票方式的,收款單位按照規(guī)定受理銀行本票后,應將銀行本票連同進賬單送交銀行辦理轉賬,根據(jù)蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關原始憑證編制收款憑證；付款單位在填送“銀行本票申請書”并將款項交存銀行,收到銀行簽發(fā)的銀行本票后,根據(jù)申請書存根聯(lián)編制付款憑證.企業(yè)因銀行本票超過付款期限或其他原因要求退款時,在交回本票和填制的進賬單經(jīng)銀行審核蓋章后,根據(jù)進賬單第一聯(lián)編制收款憑證。
　　(4)支票
　　支票是出票人簽發(fā)的,委托辦理存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。采用支票方式的,對于收到的支票,應在收到支票的當日填制進賬單連同支票送交銀行,根據(jù)銀行蓋章退回的進賬單第一聯(lián)和有關原始憑證編制收款憑證,或根據(jù)銀行轉來由簽發(fā)人送交銀行支票后,經(jīng)銀行審查蓋單的進賬單第一聯(lián)和有關的原始憑證編制收款憑證；對于付出的支票,應根據(jù)支票存根和有關原始憑證及時編制付款憑證。
　　(5)信用卡
　　信用卡是指商業(yè)銀行向個人和單位發(fā)行的,憑其向特約單位購物、消費和銀行存取現(xiàn)金,具有消費信用的特制載體卡片。采用信用卡方式的,收款單位對于當日受理的信用卡簽購單,填寫匯計單和進賬單,連同簽購單一并送交收單銀行辦理進賬,在收到銀行收賬通知時,據(jù)以編制收款憑證；付款單位對于付出的信用卡資金,應根據(jù)銀行轉來的付款通知和有關原始憑證編制付款憑證。
　　(6)匯兌
　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式。單位和個人的各種款項的結算均可使用匯兌結算方式。匯兌分為信匯和電匯兩種。由匯款人根據(jù)需要選擇使用。匯兌結算方式適用于異地之間的各種款項結算,具有劃拔款項簡單、靈活的特點。
　　采用匯兌結算方式的,收款單位對于匯入的款項,應在收到銀行的收賬通知時,據(jù)以編制收款憑證；付款單位對于匯出的款項,應在向銀行辦理匯款后,根據(jù)匯款回單編制付款憑證。
　　(7)委托收款
　　委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式。采用委托收款結算方式的,收款單位對于托收款項,應在收到銀行的收賬通知時,根據(jù)收賬通知編制收款憑證；付款單位在收到銀行轉來的委托收款憑證后,根據(jù)委托收款憑證的付款通知聯(lián)和有關的原始憑證,編制付款憑證。如在付款期滿前提前付款,應于通知銀行付款之日,編制付款憑證。如拒絕付款,屬于全部拒付的,不作賬務處理；屬于部分拒付的,企業(yè)應在付款期內(nèi)出具部分拒付理由書并退回有關單位,根據(jù)銀行蓋章退回的拒付理由書第一聯(lián)編制部分付款的憑證?！?
　　(8)托收承付
　　托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項,由付款單位向銀行承認付款的結算方式。采用托收承付結算方式的,收款單位對于托收款項,應在收到銀行的收賬通知時,根據(jù)收賬通知和有關原始憑證,編制收款憑證；付款單位對于承付的款項,應于承付時要托收承付結算憑證的承付通知和有關發(fā)票賬單等原始憑證,編制付款憑證。
　　(9)信用證
　　信用證結算方式是國際結算的一種主要方式。經(jīng)中國人民銀行批準經(jīng)營結算業(yè)務的商業(yè)銀行總行以及經(jīng)商業(yè)銀行總行批準開辦信用證結算業(yè)務的分支機構,也可以辦理國內(nèi)企業(yè)之間商品交易的信用證結算業(yè)務。
　　采用信用證結算方式的,收款單位收到信用證后,即備貨裝運,簽發(fā)有關發(fā)票賬單,連同運輸單據(jù)和信用證,送交銀行,根據(jù)退還的信用證等有關憑證編制收款憑證；付款單位在接到開證行的通知時,根據(jù)付款的有關單據(jù)編制付款憑證。
　　上述各種結算方式的運用,需以加強結算紀律為保證。中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》中規(guī)定了銀行結算紀律,即不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票,套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù),套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款,任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶等。企業(yè)必須嚴格遵守銀行支付結算辦法規(guī)定的結算紀律,保證結算業(yè)務的正常進行。

現(xiàn)金
　　現(xiàn)金是流動性最強的一種貨幣性資產(chǎn),可以隨時用其購買所需的物資,支付有關費用,償還債務,也可以隨時存入銀行。在商品經(jīng)濟社會中,商品和勞務的交換必須要通過貨幣計量來進行,例如,購買材料或商品,銷售產(chǎn)品或勞務等,都會直接或間接地發(fā)生現(xiàn)金收入和支出的行為。
　　正是由于現(xiàn)金是流動性最強的資產(chǎn),加強現(xiàn)金管理對于保護企業(yè)資產(chǎn)安全完整維護社會經(jīng)濟秩序具有重要的意義。為此,國家對于現(xiàn)金的使用管理有著較為嚴格的規(guī)定。根據(jù)國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,開戶單位可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
　　(1)職工工資、津貼；
　　(2)個人勞務報酬；
　　(3)根據(jù)國家制定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；
　　(4)各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；
　　(5)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；
　　(6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
　　(7)結算起點(1000元)以下的零星支出；
　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。企業(yè)與其他單位的經(jīng)濟往來,除規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應當通過開戶銀行進行轉帳結算。
　　企業(yè)在辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時,應當遵守以下幾項規(guī)定:
　　1.企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存有困難的,由開戶銀行確定送存時間。
　　2.企業(yè)支付現(xiàn)金,可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取,不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的。應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準,由開戶銀行核定坐支范圍和限額。企業(yè)應定期向銀行報送坐支金額和使用情況。
　　3.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金,應當寫明用途,由本單位財會部門負責人簽字蓋章,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。
　　4.企業(yè)因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的,應、向開戶銀行提出申請,經(jīng)開戶銀行審核后,予以支付現(xiàn)金。

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