【摘 要】隨著建筑施工企業(yè)經營規(guī)模擴張，資產負債率持續(xù)攀升，“兩金”占資過高問題已成為影響企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展的瓶頸。眾所周知，資金是企業(yè)的血液，而“兩金”占資對建筑企業(yè)最大且最直接的影響就是對流動資金的影響。本文就建筑施工企業(yè)開展“兩金”壓降工作的重要性以及如何有效開展壓降工作進行深入探討，以期為相關管理人員提供可以借鑒的參考。
【關鍵詞】“兩金”壓降；重要性；對策
一、正確理解建筑施工企業(yè)“兩金”現(xiàn)狀
1.所謂“兩金”，是指債權和存貨類兩項資產，是建筑施工企業(yè)除貨幣資金之外的兩項非常重要的流動資產。目前，國資委口徑的“兩金”包括資產負債表項下的“應收賬款、長期應收款和存貨”。筆者認為，“兩金”應在國資委的基礎上進一步增加 “應收票據”和“其他應收款”兩項。
2.眾所周知，資金是企業(yè)的血液，而“兩金”占資對建筑企業(yè)最大且最直接的影響就是對流動資金的影響。如果不能有效控制“兩金”規(guī)模、降低“兩金”總量，企業(yè)很可能因流動資金短缺而導致企業(yè)資金鏈的斷裂，致使企業(yè)面臨巨大的財務危機。另外，企業(yè)資產質量的好壞主要集中體現(xiàn)在企業(yè)流動資產的優(yōu)劣上，如果“兩金”過高，應收賬款長期掛賬，已完工未結算久拖不決，必將導致企業(yè)出現(xiàn)大量的低效無效或不良資產，惡化了財務狀況，降低了企業(yè)整體資產質量。
3.近年來，部分央企虧損及居高不下的“兩金”，嚴重影響了企業(yè)的發(fā)展質量乃至生存，引起了國資委的高度重視。2015年6月9日，國資委針對央企“兩金”占用問題下發(fā)了專門通知，決定開展為期兩年的兩金占用專項清理工作，提出了九個方面的監(jiān)管要求和壓降目標，并就此專門約談了部分央企。這不僅充分說明了國資委對“兩金”工作的高度重視，同時也說明了加強“兩金”工作是央企當前迫在眉睫、刻不容緩的重要任務。因此，各單位一定要充分認識到加強和控制“兩金”的極端重要性、緊迫性和艱巨性，要進一步提高認識，統(tǒng)一思想，把“兩金”治理工作擺在企業(yè)管理的突出位置來抓，加快應收款項向資金、存貨向收入的轉化速度，不斷夯實企業(yè)資產質量，提升企業(yè)經濟效益。
二、開展“兩金”壓降工作的重要性
1.“兩金”過高的各種危害性是顯而易見的，它不僅嚴重影響了企業(yè)資產質量、運行效率和盈利能力，加大了企業(yè)經營風險，誘發(fā)了債務官司糾紛，損害了企業(yè)信譽形象，還嚴重危害了企業(yè)的價值導向和士氣。因為在“兩金”中，除了由于正常的結算和支付賬期內產生的兩金，還有一定數量的變現(xiàn)或回收無望、虛列的問題資產，主要是已完工未計價中合同外不確定和不可計量的部分，這部分資產不僅難以解決，而且也是難以說清、最好埋伏問題的。
2.“兩金”壓降工作的開展可以有效解決建筑施工企業(yè)資產質量不高、運行效率低，資產負債率居高不下，現(xiàn)金流捉襟見肘，財務狀況不理想等一系列問題。
3.“兩金”壓降工作的開展最顯著的效果是可以快速改善建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流問題。資金不僅是企業(yè)的血脈，更是攸關企業(yè)興衰存亡的氣脈和命脈。一個企業(yè)的好壞，光看財務賬面上利潤的多少是遠遠不夠的，尤其是對實行建造合同的建筑施工企業(yè)來說，人為調節(jié)利潤和平衡效益的現(xiàn)象屢見不鮮，如果沒有足夠的現(xiàn)金流作支撐和保障，再多的賬面利潤都是“浮云”。市場經濟大潮下的種種實踐也證明，現(xiàn)代企業(yè)往往不是“死在利潤上”，而是絕大多數“敗在現(xiàn)金流上”。 因此，我們要充分認識和高度重視現(xiàn)金流對企業(yè)生存發(fā)展的極其重要性，要筑牢“現(xiàn)金為王”的企業(yè)管理理念，要毫不動搖地堅持以現(xiàn)金流為核心，以實現(xiàn)正向經營性現(xiàn)金流為目標，實現(xiàn)最大化的凈現(xiàn)金流，是確保企業(yè)基業(yè)長青、長盛不衰的根本保證?！皟山稹眽航倒ぷ鞯拈_展將為我們提供一條解決建筑施工企業(yè)現(xiàn)金短缺的有效途徑。
三、建筑施工企業(yè)“兩金”壓降對策
1.盡快建立健全工作機制
為有效解決“兩金”占用問題，不斷提高企業(yè)資產運營效率和資產質量，各建筑施工企業(yè)集團要成立以總經理為組長，分管副總經理為副組長，財務部、成本管理部、投資發(fā)展部、工管中心、金融管理部、法事部等相關部門負責人為組員的“兩金”壓降工作領導小組，并具體明確相應的職責。建筑施工企業(yè)集團下屬的各子分公司和工程指揮部（項目經理部）也要比照集團的要求，盡快成立本單位的“兩金”工作領導小組，建立健全工作機制，為“兩金”工作的開展提供堅實的組織保障。
2.建立健全“兩金”壓降責任體系
各單位要按照“誰放賬、誰清收”等管控原則，明確存貨、債權項目的壓降領導和責任人，自下而上建立全系統(tǒng)、全級次、全覆蓋的責任體系。
3.明晰核定“兩金”壓降指標原則
（1）應收票據。集團公司要在充分溝通并征求各下屬子分公司意見的基礎上，根據各子分公司具體實際，核定各子分公司本年應收票據控制指標。（2）應收賬款。根據國資委或上級機構下達的應收賬款控制指標，測算全集團各子分公司壓降指標總額，按照近3年各子分公司收入占同期全集團收入總額的比重、核定日各子分公司應收賬款占全集團應收賬款總額的比重，分別按30%和70%的權重核定各子分公司應收賬款控制性指標。（3）存貨。將存貨分為原材料、庫存商品、已完工未結算款、房地產存貨和其他來核定。一是原材料。根據國資委或上級機構下達的原材料控制性指標，按照本年收入占比和核定日原材料余額占比，分別按30%和70%權重核定各子分公司原材料控制性指標。二是庫存商品。根據資委或上級機構下達的庫存商品控制性指標，結合各子分公司實際情況，按照同比下降的原則予以核定。三是已完工未結算款。根據國資委或上級機構下達的已完工未結算款控制性指標，測算子分公司壓降指標總額，按照近3年各子分公司收入占比、核定日已完工未結算余額占比，分別按30%和70%的權重核定各子分公司已完工未結算款控制性指標。四是房地產存貨和其他。根據國資委或上級機構下達的房地產存貨和其他存貨控制性指標，按照同比下降的原則予以核定。（4）其他應收款。根據國資委或上級機構下達的其他應收款控制性指標，按照同比下降的原則予以核定。（5）長期應收款。根據國資委或上級機構下達的長期應收款控制性指標，結合BT項目、土地一級開發(fā)項目合同約定回購期和回購金額確定有關子分公司控制性指標。
4.建立協(xié)同作戰(zhàn)，齊抓共管機制
將“兩金”壓降與建筑施工企業(yè)的治虧和清欠工作結合起來，各單位對照責任分工，做到各負其責又相互配合銜接?！皟山稹眽航倒ぷ鞯臓款^部門要加強統(tǒng)籌管理協(xié)調，各主責部門要積極擔當責任，企業(yè)的黨政工團要齊抓共管、共同參與。建筑施工企業(yè)的項目層面要積極主動地對接、落實上級部署，形成上下互動、有序銜接的良性機制；對虧損治理和“兩金”壓降、清欠工作要統(tǒng)籌部署，攜手聯(lián)動，做到方案上下銜接，數據相互吻合，措施協(xié)調配合，確保工作效果。
5.突出績效考核保障
對財務績效考核指標進行補充和完善，將“兩金”年末余額納入考核體系，并賦予較大權重，將“兩金”壓降工作與績效考核和薪酬兌現(xiàn)緊密掛鉤，充分發(fā)揮協(xié)同效應，變壓力為動力，充分調動責任主體和責任人的主動性和積極性。
參考文獻：
[1] 田利. 企業(yè)應收賬款風險形成及對策研究[J].山西財經大學學報，2013（04）
[2] 國資委.關于中央企業(yè)開展兩金占用專項清理工作有關事項的通知.國資發(fā)評價[2015]82號
本站僅提供存儲服務，所有內容均由用戶發(fā)布，如發(fā)現(xiàn)有害或侵權內容，請
點擊舉報。
