分公司與總公司之間的稅務(wù)問題一直都是大家比較關(guān)心的話題，今天小編主要給大家說一下分公司向總公司上交管理費(fèi)或例如處理的問題，有需要的可以繼續(xù)往下看！
1、建筑企業(yè)的分公司可以分成兩類：一是因內(nèi)部管理需要而設(shè)立，但并未辦理工商登記的分公司，這種內(nèi)部分公司多與總公司在同一地區(qū)；二是異地施工迫于當(dāng)?shù)匾蠖k理工商登記的分公司。
2、對于內(nèi)部分公司，其實(shí)質(zhì)上屬于事業(yè)部，不具備獨(dú)立的納稅資格，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)，是以總公司名義開展，也是以總公司的名義開具發(fā)票。
在會計(jì)核算上一般與總公司分賬核算，在編制報表時，需要由總公司進(jìn)行匯總，通過總公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
因此，內(nèi)部分公司與總公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來均不涉及任何稅收。上交利潤或者管理費(fèi)，一般通過「內(nèi)部往來」科目核算。
3、對于辦理工商登記的分公司而言，一般為獨(dú)立的增值稅納稅人，企業(yè)所得稅方面，又可分為獨(dú)立核算的分公司和非獨(dú)立核算的分公司。
4、總公司與分公司之間發(fā)生業(yè)務(wù)往來，屬于增值稅征稅范圍的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納增值稅，如上交管理費(fèi)、調(diào)撥資金、轉(zhuǎn)售材料貨物等；不屬于增值稅征稅范圍的，不繳納增值稅，如上交利潤。
5、獨(dú)立核算的分公司，獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅，以分公司為納稅主體，核算其收入、成本、費(fèi)用、損失等。向總公司上交的管理費(fèi)，如符合獨(dú)立交易原則，憑總公司開具的發(fā)票可在分公司稅前列支；總公司相應(yīng)確認(rèn)企業(yè)所得稅收入。
如向總公司上交稅后利潤，則不屬于增值稅征稅范圍，可直接通過「利潤分配」科目核算，以總公司開具的收據(jù)做為會計(jì)憑證。
6、非獨(dú)立核算的分公司，與總公司合并繳納企業(yè)所得稅，或者適用總分機(jī)構(gòu)匯總納稅規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，總分公司為一個納稅主體。
分公司向總公司上交的管理費(fèi)或者利潤，無論增值稅如何處理，會計(jì)上如何核算，均不影響總分公司的應(yīng)納稅所得額。
今天小編也隨便給大家說一下分公司與子公司在稅收上的區(qū)別，不了解的朋友請記得看哦！
1、稅款繳納
對于子公司，根據(jù)新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，子公司應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額，在注冊地繳納稅款，并適用按月（或季）預(yù)繳、年底匯算清繳的規(guī)定。
對于分公司，分公司是不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅，在企業(yè)所得稅的征管上執(zhí)行跨地區(qū)匯總繳納企業(yè)所得稅的規(guī)定。
2、所得稅審批及備案事項(xiàng)因子公司屬于法人企業(yè)，與其相關(guān)的企業(yè)所得稅審批、備案事項(xiàng)（資產(chǎn)報損、設(shè)備抵稅等），由子公司自行收集整理資料，向當(dāng)?shù)厮枚愔鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申請即可。
因分公司不屬于法人企業(yè)，與其相關(guān)的企業(yè)所得稅審批、備案事項(xiàng)（資產(chǎn)報損、設(shè)備抵稅等），應(yīng)由總機(jī)構(gòu)收集整理資料，并向總機(jī)構(gòu)所在地所得稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。
上述可見，子公司和分公司的稅收利益存在著較大差異，公司企業(yè)在選擇組織形式時應(yīng)細(xì)心比較、統(tǒng)籌考慮、正確籌劃。有需要稅務(wù)籌劃的記得找鵬達(dá)。
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