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【管理】總裁財(cái)務(wù)管控之道(17):預(yù)算三全

問題A:您的企業(yè)預(yù)算編完了后得到大家的認(rèn)可和執(zhí)行了嗎?

問題B:您的企業(yè)在編制預(yù)算是是不是只有財(cái)務(wù)部門參與,大家都認(rèn)為“預(yù)算就是財(cái)務(wù)部門的事”?

我們經(jīng)常說全面預(yù)算管理,全面到底體現(xiàn)在那些方面,我認(rèn)為它體現(xiàn)在三全,即全過程全方位和全員

一、全過程。所謂全過程就是全面預(yù)算管理是一個(gè)過程,這個(gè)過程一般包括5大步驟:

1、目標(biāo)的確定和分解。

2、計(jì)劃和預(yù)算的編制

3、預(yù)算的執(zhí)行

4、預(yù)算的控制(監(jiān)控、分析、改善)

5、預(yù)算的考核。

其中第1步和第2步是預(yù)算管理的事前工作,即預(yù)算的編制。第3步和第4步是預(yù)算管理的事中工作,其中預(yù)算的執(zhí)行是指各個(gè)業(yè)務(wù)主體的活動(dòng),預(yù)算控制是預(yù)算的管理部門的活動(dòng)。第5步是預(yù)算的事后活動(dòng),即對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和激勵(lì)。因此,全面預(yù)算管理是一個(gè)事前、事中、事后的一個(gè)循環(huán)的過程,而不僅僅是預(yù)算的編制。

二、全方位。所謂全方位也就是說企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都應(yīng)該納入預(yù)算的范疇,那么這些活動(dòng)的預(yù)算一般包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算4大塊。經(jīng)營(yíng)預(yù)算就是我們?nèi)粘5慕?jīng)營(yíng)活動(dòng)過程的預(yù)算,包括生產(chǎn)、采購(gòu)、銷售、研發(fā)和各個(gè)管理部門活動(dòng)的預(yù)算。資本預(yù)算是投資活動(dòng)的預(yù)算,包括內(nèi)部投資和外部投資。資金預(yù)算是反映前述經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)算和資本活動(dòng)預(yù)算對(duì)資金的收支要求,資金預(yù)算必須平衡,如果不能平衡就要增加融資預(yù)算或者調(diào)整經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)。財(cái)務(wù)預(yù)算是前述經(jīng)營(yíng)、資本、資金活動(dòng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況的影響,是一個(gè)總的財(cái)務(wù)結(jié)果,也稱總預(yù)算。

三、全員。所謂全員,也就是預(yù)算不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事。無論預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析等都是以各個(gè)業(yè)務(wù)部門為主體,而不是財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部(或者預(yù)算辦)僅僅是一個(gè)組織部門。公司董事長(zhǎng)/總經(jīng)理等高層也要參與到預(yù)算活動(dòng)中來,如戰(zhàn)略研討、明確目標(biāo)、批準(zhǔn)預(yù)算、預(yù)算追加調(diào)整決策等。公司戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源、審計(jì)等部門都應(yīng)參與到預(yù)算活動(dòng)中來,從事目標(biāo)測(cè)算、對(duì)接考核、預(yù)算審計(jì)等工作。

只有做到了這“三全”,現(xiàn)實(shí)中的財(cái)務(wù)預(yù)算編制才能走向全面預(yù)算管理。

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