隨著國人對私人財富管理的日趨重視，年金保險作為一項保障個人、家庭財富手段越來越多的受到青睞。年金保險是指在被保險人生存期間或約定期間內(nèi)，保險公司按照合同約定的金額、方式，在約定的期限內(nèi)，有規(guī)則地、定期地向被保險人給付保險金的保險。年金保險的生存保險金給付，通常采取的是按年度周期給付一定金額的方式，因此稱為年金保險。在深入研究年金保險前，應(yīng)當首先厘清幾個重要概念：保費、保險金、現(xiàn)金價值和分紅。
保費也稱保險費，是投保人為取得保險保障，按保險合同約定向保險人支付的費用。保險費多少是根據(jù)保險金額、保險費率、保險期限、保險人的年齡職業(yè)等因素計算決定的。
保險金是保險公司根據(jù)保險合同的約定，對受益人進行給付的金額；或者當保險事故發(fā)生時，對物質(zhì)損失進行賠償?shù)慕痤~。
保單現(xiàn)金價值，是指帶有儲蓄性質(zhì)的人身保險單所具有的價值。保險人為履行合同責任通常預(yù)先提存責任準備金，如果投保人中途退保，即以該保單的責任準備金作為因解約而給付的退還金。
分紅，是指保險收益。具體而言，保險期間內(nèi)，在符合保險監(jiān)管機構(gòu)規(guī)定的前提下，保險公司每年會根據(jù)上一會計年度分紅保險業(yè)務(wù)的實際經(jīng)營狀況確定紅利分配方案。
案例：
李先生在2015年元旦向華夏人壽保險公司購買了一款福臨門年金保險，每年保費為10萬元，保費繳納期限為5年。保單生效日及以后每年的保單周年日，李先生可領(lǐng)取生存年金12,400元，在李先生年滿60周歲后，每年可領(lǐng)取生存年金24,800元。2015年10月，李先生與王女士結(jié)婚。
該款保險的保單現(xiàn)金價值如下所示：
2017年，因夫妻雙方感情不和，李先生起訴法院要求與王女士離婚并分割夫妻共同財產(chǎn)。在法院審理過程中，雙方對離婚及財產(chǎn)分割并無意見，但唯獨對李先生購買的福臨門年金保險的分割產(chǎn)生了比較大的分歧。
李先生認為，該保險系其婚前購買，所以應(yīng)當屬于其個人婚前財產(chǎn)，不應(yīng)作為夫妻共同財產(chǎn)分割。而王女士認為，在雙方婚姻存續(xù)期間，李先生以夫妻共同財產(chǎn)繳納保費，因此應(yīng)作為夫妻共同財產(chǎn)平均分割。
1、如何分割年金保險？
在上述案例中，核心爭議焦點在于：夫妻一方為自己或者為對方購買的年金保險，離婚時如何分割？應(yīng)當分四種情況具體分析：
第一種情況：夫妻一方在婚姻存續(xù)期間購買年金保險，且以夫妻共同財產(chǎn)繳納保費；
第二種情況：夫妻一方在婚姻存續(xù)期間購買年金保險，但系以投保人自己的個人財產(chǎn)繳納保費；
第三種情況：夫妻在婚前購買的年金保險，婚后以投保人自己的個人財產(chǎn)繼續(xù)繳納保費；
第四種情況：夫妻一方在婚前購買的年金保險，婚后以夫妻共同財產(chǎn)繼續(xù)繳納保費。
毋庸置疑，在第一種情況下，年金保險理應(yīng)屬于夫妻共同財產(chǎn)[1]。而在第二種情況及第三種情況下，因為自始都是以投保人的個人財產(chǎn)繳納保費，因此年金保險應(yīng)當屬于投保人的個人財產(chǎn)，而非夫妻共同財產(chǎn)[2]。但在司法實踐中，除非夫妻雙方明確書面約定，否則一方很難證明其繳納保費的資金來源是個人財產(chǎn)，如案號為（2014）三中民終字第13265號的案件、案號為（2016）京02民終4858號的案件。
第四種情況比較復雜，繳納保費的資金一部分來源于婚前個人財產(chǎn)，一部分來源于婚后夫妻共同財產(chǎn)?！兜诎舜稳珖ㄔ好袷律淌聦徟泄ぷ鲿h（民事部分）紀要》中明確提到，“婚姻關(guān)系存續(xù)期間，夫妻一方依據(jù)以生存到一定年齡為給付條件的具有現(xiàn)金價值的保險合同獲得的保險金，宜認定為夫妻共同財產(chǎn)，但雙方另有約定的除外”。據(jù)此，如果雙方已經(jīng)明確約定該保險金屬于夫妻一方的，則應(yīng)歸屬于夫妻一方；如果夫妻雙方?jīng)]有明確約定的，則應(yīng)屬于夫妻共同財產(chǎn)。但是，如果投保人已經(jīng)在婚前繳納了大部分的保費，在婚后只繳納了很小部分的保費，如果按照前述紀要的規(guī)定，將保險金全部認定為夫妻共同財產(chǎn)明顯是有失公平的。筆者認為完全可以按照婚前繳納的部分歸個人，婚后共同財產(chǎn)繳納的部分歸夫妻雙方的原則處理，不偏頗任何一方，處理上更為客觀公正。
分割對象是什么？
在年金保險中，夫妻雙方離婚實施分割時，具體的分割對象是什么？筆者認為，如離婚時年金保險中已經(jīng)領(lǐng)取或應(yīng)當領(lǐng)取的保險金、保險分紅，已經(jīng)獨立于年金保險且納入夫妻共同財產(chǎn)，那么在離婚時理應(yīng)進行分割。除此之外，如尚未達到領(lǐng)取年金保險的條件，且投保人不愿退保時，理論上可以分割的對象包括已繳保險費和保單現(xiàn)金價值。
縱觀我國基本法律規(guī)定，僅在《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國婚姻法>若干問題的解釋（二）》[3]、《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國婚姻法>》若干問題的解釋（三）》[4]中規(guī)定了離婚時養(yǎng)老保險的分割對象。根據(jù)該司法解釋，如果離婚時夫妻一方已經(jīng)退休或者符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險金條件，另一方可請求分割已經(jīng)領(lǐng)取或應(yīng)當領(lǐng)取的養(yǎng)老保險金；但如果離婚時夫妻一方尚未退休、不符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險金條件，另一方只能請求分割以夫妻共同財產(chǎn)實繳的保費，但不能請求分割保險金?？梢?，在不同情形下，養(yǎng)老保險中可分割的對象包括已經(jīng)領(lǐng)取或應(yīng)當領(lǐng)取的保險金和保費。因養(yǎng)老保險沒有現(xiàn)金價值和保險分紅，故離婚分割時也不涉及分割現(xiàn)金價值和保險分紅的問題。
然而，對于年金保險，我國基本法律并沒有明確規(guī)定，因此在司法實踐中有諸多案例參照了上述養(yǎng)老保險的分割操作，即在離婚時對當事人繳納的保費進行分割；在婚姻存續(xù)期間有保險分紅的，亦可對保險分紅進行分割。如案號為（2015）吉中民一終字第245號的案件、案號為（2015）凌河民一初字第00031號的案件。
關(guān)于該等問題，目前主要存在以下三種觀點：
第一種觀點：主張分割保險費。婚姻存續(xù)期間，以夫妻共同財產(chǎn)繳納了多少保費，離婚時就應(yīng)該對保費進行分割，操作簡單。
第二種觀點：主張分割保單現(xiàn)金價值。就年金保險而言，保單現(xiàn)金價值就是保單當時的實際價值，理應(yīng)按照實際價值進行分割。分割保險費的操作方式雖然比較簡單，但其在理論支撐上卻明顯不足：1、已繳保費屬于支出，并不屬于財產(chǎn)，因此無法進行分割。這個和對外投資是一樣的道理。比如，你拿100萬對外投資一家公司股權(quán)，離婚時不會有人主張分割100萬元的投資本金，而是主張分割公司股權(quán)。2、如果簡單分割保費，則會完全忽略保險的實際價值。在上述案例中，雖然李先生和王女士以夫妻共同財產(chǎn)累計繳納保費20萬元，但實際上離婚時保單的現(xiàn)金價值才81,777元，保費金額遠高于保單現(xiàn)金價值，如果僅僅簡單分割保費的話，對于李先生而言未免不公平；如果在后期保單現(xiàn)金價值明顯高于保費的情形下離婚時，對于王女士而言也相對不公平。
第三種觀點：主張以孰高為準分割。如果單純分割保費，則忽略了保單的現(xiàn)金價值，但如果單純分割保單現(xiàn)金價值也存在不足之處：1、保費雖然是投資支出，但年金保險屬于儲蓄型保險，基本無投資風險；2、在保費已經(jīng)完全繳納的情況下，保單的現(xiàn)金價值加上已經(jīng)分配的保險金的總額是逐年增長的，在上述案例中，如果離婚時僅分割保單現(xiàn)金價值，對王女士未免也不公平。因此，應(yīng)當在離婚時比較已支出保險費和離婚時保單現(xiàn)金價值的高低，以孰高為準進行分割。
上述三種觀點雖各有千秋，但在2015年全國民事審判工作會議以及2016年第八次全國法院民事商事審判工作會議中均明確采納上述第二種觀點，提出分割保單現(xiàn)金價值的要求，即：如果夫妻雙方離婚時尚未開始領(lǐng)取保險金，且投保人明確表示不愿繼續(xù)投保的，保險人退還的保險單現(xiàn)金價值部分應(yīng)作為夫妻共同財產(chǎn)處理；但如果投保人在離婚時選擇繼續(xù)投保的，則投保人應(yīng)當將保險單現(xiàn)金價值的一半返還給另外一方。
如何區(qū)分婚前財產(chǎn)和夫妻共同財產(chǎn)？
在上述第四種情況下，同一份年金保險需要分割為兩部分，一部分為婚前個人財產(chǎn)，另外一部分為婚后財產(chǎn)。然而，針對年金保險的現(xiàn)金價值，婚前財產(chǎn)和婚后財產(chǎn)的分割比例如何確定呢？目前我國法律中并沒有明確規(guī)定，筆者認為主要有三種方法，具體如下：
第一種方法是婚前保單現(xiàn)金價值屬于婚前個人財產(chǎn)，離婚時保單的現(xiàn)金價值扣除結(jié)婚時保單現(xiàn)金價值后的余額屬于夫妻共同財產(chǎn)。如案號為（2015）甘民初字第5712號的案例中，二審法院明確指出“至2015年6月1日，保單的現(xiàn)金價值為15,672.62元，因2014年5月12日，被告獨自領(lǐng)取了10,000元，被告未提供充分的證據(jù)證實其領(lǐng)取的此款項用于共同生活或原告知情，故被告獨自領(lǐng)取的前述款項應(yīng)作為共同財產(chǎn)分割。應(yīng)作為共同財產(chǎn)分割的保單現(xiàn)金價值數(shù)額為25,672.62元，被告應(yīng)補償原告12,836.31元。對于雙方登記結(jié)婚前的保單現(xiàn)金價值，因雙方登記結(jié)婚前已開始同居且被告婚前保險費用系原告交納，故在計算共同財產(chǎn)時，雙方登記結(jié)婚前的保單現(xiàn)金價值不予扣減”。按照該等邏輯合理推斷，在上述案例下，李先生結(jié)婚當年的保單現(xiàn)金價值為0元，因此其與王女士離婚時的保單現(xiàn)金價值81,777元可全部作為夫妻共同財產(chǎn)進行分割。當然，如果李先生是在保單生效后的的第三年結(jié)婚（結(jié)婚當年的保單現(xiàn)金價值為148,465元），在保單生效后的第五年離婚（離婚當年度保單現(xiàn)金價值為305,525元），那么其在離婚時可作為夫妻共同財產(chǎn)分割的保單現(xiàn)金價值即為305,525元扣除148,465元后的余額，即157,060元。
第二種方法是以婚前繳納的保費與婚后繳納的保費為分割比例。目前，暫未看到實例中采納過這種分割方法。如在上述案例下，李先生婚前繳納保費10萬元，婚后繳納保費20萬元，離婚時的保單現(xiàn)金價值為81,777元，婚后可作為夫妻共同財產(chǎn)分割的保單現(xiàn)金價值=81,777元×（20萬元÷30萬元）=54,518元。
第三種方法是暫時不予分配，待逐年領(lǐng)取生存保險金時逐年分割。如美國的養(yǎng)老金分配即采納了這種方式，美國1984年《有資格的家庭親屬法令》將養(yǎng)老金計劃的管理人員納入分割養(yǎng)老金的工作中，待發(fā)放養(yǎng)老金時，管理人員根據(jù)法院的判決直接將養(yǎng)老金分配給受益人與前配偶。此種方法的優(yōu)勢在于絕對公平，因為保單的年金價值并不等同于最后實際領(lǐng)取的生存保險金。但劣勢在于，如何執(zhí)行分割？如果一方領(lǐng)取生存保險金時拒絕分割怎么辦？如果一方在尚未領(lǐng)取生存保險金時，另外一方已經(jīng)去世怎么辦？會留有一系列遺留問題。
當然，除上述三種分割方法外，還有其他諸多方法，如結(jié)合保單現(xiàn)金價值增長的時間維度、保單現(xiàn)金價值增長的利息算法等。具體何種方法更能體現(xiàn)司法的公平公正性，尚有待司法部門在實踐中進一步摸索。
可見，離婚簡單，分割不易。提前做好財產(chǎn)的厘清和風險的規(guī)避則是減少財產(chǎn)爭議的治本之策。實際上，《第八次全國法院民事商事審判工作會議（民事部分）紀要》在關(guān)于保險分割的指導意見中，也特別強調(diào)了“雙方另有約定的除外”。因此，未雨綢繆、提前對婚前個人財產(chǎn)和夫妻共同財產(chǎn)進行規(guī)劃，不僅是減少財產(chǎn)歸屬爭議的有效手段，也是進行私人、家族財富管理的必修課。
注釋：
[1] 針對第一種情況，《第八次全國法院民事商事審判工作會議（民事部分）紀要》也作出過明確規(guī)定“婚姻關(guān)系存續(xù)期間以夫妻共同財產(chǎn)投保，投保人和被保險人同為夫妻一方，離婚時處于保險期內(nèi)，投保人不愿意繼續(xù)投保的，保險人退還的保險單現(xiàn)金價值部分應(yīng)按照夫妻共同財產(chǎn)處理；離婚時投保人選擇繼續(xù)投保的，投保人應(yīng)當支付保險單現(xiàn)金價值的一半給另一方”。
[2] 針對第二種及第三種情況，《2015年全國民事審判工作會議紀要》明確提出“一方對其婚前個人財產(chǎn)在婚姻關(guān)系存續(xù)期間投保，或一方對于其婚前的個人財產(chǎn)在婚前投保而在婚后獲得的保險金，除夫妻另有規(guī)定的外，這種保險的性質(zhì)不屬于家庭保險。因該財產(chǎn)的滅失或損壞而獲得的保險金，應(yīng)當歸屬個人而不認定為夫妻共同財產(chǎn)?！?/span>
[3]《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國婚姻法>若干問題的解釋（二）》 第十一條 婚姻關(guān)系存續(xù)期間，下列財產(chǎn)屬于婚姻法第十七條規(guī)定的“其他應(yīng)當歸共同所有的財產(chǎn)”： ……（三）男女雙方實際取得或者應(yīng)當取得的養(yǎng)老保險金、破產(chǎn)安置補償費。
[4] 《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國婚姻法>若干問題的解釋（三）》第十三條 離婚時夫妻一方尚未退休、不符合領(lǐng)取養(yǎng)老保險金條件，另一方請求按照夫妻共同財產(chǎn)分割養(yǎng)老保險金的，人民法院不予支持；婚后以夫妻共同財產(chǎn)繳付養(yǎng)老保險費，離婚時一方主張將養(yǎng)老金賬戶中婚姻關(guān)系存續(xù)期間個人實際繳付部分作為夫妻共同財產(chǎn)分割的，人民法院應(yīng)予支持。
