2019年稅務(wù)機關(guān)接管社保之后，社保如何管理以及是否追究“歷史”漏洞，對于每個企業(yè)來講都是不斷探究的問題，隨著稅務(wù)機關(guān)對此始終保持沉默的態(tài)度，企業(yè)開始處于“摸著石頭過河”漠然狀態(tài)中的時候，國家稅務(wù)總局針對稅務(wù)機關(guān)接管社保管理出臺了，可以說是目前最全的征管申報措施。其內(nèi)容將繳納社保的單位、靈活就業(yè)人員、農(nóng)民工、城鄉(xiāng)居民繳納社會保險費方法做出明確的要求，可謂是對稅務(wù)機關(guān)監(jiān)管和社保繳費的一個指導(dǎo)方針。
此次管理辦法對社會保險費及非稅收入業(yè)務(wù)定義——是指繳費人、繳納義務(wù)人、扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機關(guān)提交有關(guān)社會保險費申報、非稅收入申報的事項，是繳費人、繳納義務(wù)人、扣繳義務(wù)人履行繳費義務(wù)的主要依據(jù)。
一、單位為員工繳納社保10點約束
1、單位社會保險費申報要求：社會保險費單位繳費人，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，申報繳納社會保險費（省、自治區(qū)、直轄市對社會保險費征收機關(guān)另有規(guī)定的，應(yīng)該按其規(guī)定執(zhí)行）。
2、稅務(wù)機關(guān)設(shè)定法律可查詢依據(jù)：
依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第六十條第一款之規(guī)定。
3、繳納社保申報必須提供哪些材料：
A、自主申報繳納社會保險費的單位繳費人：
B、.自主申報繳納工程項目工傷保險費的單位繳費人：
C、依據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)核定應(yīng)繳費額繳納社會保險費的單位繳費人：
注意：如有其他特殊情形的，社保申報繳費人需按照省稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)材料。
4、社保申報信息在哪查看？
申報人可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理，具體地點可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
5、辦理社保在什么地方？收費嗎？需要多長時間？
社保辦理申報機構(gòu)：主管稅務(wù)機關(guān)
社保繳納收費標(biāo)準(zhǔn)：稅務(wù)機關(guān)不收費
社保辦理繳費時間：即時辦結(jié)
6、社保問題應(yīng)該在哪咨詢？聯(lián)系方式是什么？
主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
7、稅務(wù)機關(guān)對申報繳納社保有哪些要求？
1）、社保繳費人對報送資料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2）、社保申報文書表單可在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
注意：社保繳費人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
3）、社保繳費人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
4）、單位繳費人一般按月申報繳納社會保險費。
5）、單位繳費人申報繳納社會保險費主要有兩種方式：
一是繳費人按照規(guī)定期限自主申報繳納；
二是依據(jù)社保經(jīng)辦部門核定的應(yīng)繳費額進行繳納，具體執(zhí)行方式以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。
6）、依據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)核定數(shù)據(jù)繳納社會保險費的單位繳費人，當(dāng)稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)可以接收到社保經(jīng)辦機構(gòu)核定的應(yīng)征數(shù)據(jù)時，無需提供《社會保險費核定通知單》及其他資料。
注意：職工個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。
7）、建筑施工企業(yè)應(yīng)依法參加工傷保險。其相對固定的職工，應(yīng)按用人單位參加工傷保險。不能按用人單位參加工傷保險的職工，特別是短期雇傭的農(nóng)民工，應(yīng)按項目優(yōu)先參加工傷保險，一般應(yīng)由施工項目總承包單位或項目標(biāo)段合同承建單位按照勞動雇傭關(guān)系一次性代繳本項目工傷保險費，覆蓋項目使用的所有職工，包括專業(yè)承包單位、勞務(wù)分包單位使用的農(nóng)民工。
8）、自 2019 年 5 月 1 日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險（包括企業(yè)和機關(guān)事 業(yè)單位基本養(yǎng)老保險）。
注意：單位繳費比例，比例高于16%的，可降至16%；
實施失業(yè) 保險總費率 1%的省，延長階段性降低失業(yè)保險費率的期限至2020年4 月30日；
滿足條件的統(tǒng)籌地區(qū)工傷保險可在現(xiàn)行費率的基礎(chǔ)上下調(diào) 20%或 50%，期限至 2020年4月30日。
9）、各省以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費基數(shù)上下限。
10）、繳費人通過稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)完成申報繳費的，可以申請開具社會保險費繳費證明。
注意：稅務(wù)機關(guān)出具的繳費證明，不體現(xiàn)社保部門的退費結(jié)果信息。
8、單位到稅務(wù)機關(guān)辦理社保繳費有哪些要求？
1）、社保繳費受理流程：
A.辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。
B. 不得違規(guī)受理申報。
2）.稅務(wù)機關(guān)對于繳納社保辦理程序：
A.按照繳費人報送資料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒繳費人更正糾錯。
B.按規(guī)定開具繳費憑證。
3）、稅務(wù)機關(guān)社保繳費信息反饋
辦理結(jié)束后，在申報表上加蓋印章，一份返還繳費人。
4）、社保繳費人稅務(wù)機關(guān)資料管理：
社保繳納結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)將資料進行歸檔。并且規(guī)定不得將繳費人的辦理資料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途。
5）、稅務(wù)機關(guān)提供的服務(wù)項目：
A、稅務(wù)機關(guān)提供在電子稅務(wù)局辦理單位社會保險費申報服務(wù)。其中利用數(shù)字證書申報成功的繳費人，取消紙質(zhì)資料報送。
B、稅務(wù)機關(guān)、社保經(jīng)辦機構(gòu)加強部門合作、信息共享，聯(lián)合為繳費人提供“一站式”社保經(jīng)辦和繳費服務(wù)；對于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)探索推行“一窗式”服務(wù)。
二、靈活用工申報繳納社保8項要求
1、無雇工單位的人應(yīng)該如何申報繳納社保？
無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加社會保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加社會保險的，必須依照國家的法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容、申報繳納社會保險費（省、自治區(qū)、直轄市對社會保險費征收機關(guān)另有規(guī)定的，按其規(guī)定執(zhí)行）。
2、申報繳納社保需要提交哪些材料？
A、自主申報繳納社會保險費的靈活就業(yè)人員
B、自主申報繳納工程項目工傷保險費的單位繳費人：
有其他特殊情形的，社保繳費人就需要按照企業(yè)所在地省稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)材料。
3、靈活用工在哪查詢社保信息？
社保申報單位可通過辦稅服務(wù)廳(場所)辦理，具體地點可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
4、靈活用工在哪里辦理交社保？收費嗎？多長時間？
主管稅務(wù)機關(guān)
社保收費標(biāo)準(zhǔn)：不收費
社保辦理時間：即時辦結(jié)
社保辦理聯(lián)系電話：
主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅務(wù)”欄目查詢
5、靈活用工到稅務(wù)機關(guān)辦理社保繳費有哪些要求？
1）、社保申報繳費人對報送資料的真實性和合法性應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。
2）、社保申報文書表單需要在公司注冊地的省(自治區(qū)、直轄市和計劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3）、社保申報繳費人，如果使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4）、社保申報繳費人，如果提供的各項資料為復(fù)印件的，就需要注明“與原件一致”并簽章。
5）、申報人依據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)核定數(shù)據(jù)繳納社會保險費的靈活就業(yè)人員，需要注意：當(dāng)稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)可以接收到社保經(jīng)辦機構(gòu)核定的應(yīng)征數(shù)據(jù)時，免于資料報送。繳費人可簽訂社會保險費銀稅三方(委托)劃繳協(xié)議，到期自動劃扣應(yīng)繳費款，無需再行申報。
6）、各省稅務(wù)機關(guān)會以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費基數(shù)上下限。
7）、如果靈活就業(yè)人員已經(jīng)參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，就可以在公司所在地的本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的60％至300％之間選擇適當(dāng)?shù)睦U費基數(shù)。
注意：如果企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險繳費比例不超過20％，基本醫(yī)療保險繳費比例由各統(tǒng)籌區(qū)確定。
8）、社保申報繳費人，如果通過稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)完成申報繳費的，就可以申請開具社會保險費繳費證明。
注意：稅務(wù)機關(guān)出具的繳費證明，不體現(xiàn)社保部門的退費結(jié)果信息。
6、稅務(wù)機關(guān)如何審核社保申報繳費情況？
A.主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳接收資料，主要是核對資料是否齊全、是否符合法定形式、內(nèi)容是否完整，符合的即時受理。
注意：對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，主管稅務(wù)機關(guān)就會當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。
B.不得違規(guī)受理申報。
7、稅務(wù)機關(guān)辦理社保申報程序：
1）按照繳費人報送資料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒繳費人更正糾錯。
2）按規(guī)定開具繳費憑證。
3）稅務(wù)機關(guān)社保申報繳費資料是否退回？
辦理結(jié)束后，在申報表上加蓋印章，一份返還繳費人。
4）社保申報稅務(wù)機關(guān)資料會保存嗎？
將資料進行歸檔。不得將繳費人的辦理資料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途。
8、社保申報繳費需要提供紙質(zhì)資料嗎？信息共享嗎？
1）、稅務(wù)機關(guān)提供在電子稅務(wù)局辦理靈活就業(yè)人員社會保險費申報服務(wù)。其中利用數(shù)字證書申報成功的繳費人，取消紙質(zhì)資料報送。
2）、.稅務(wù)機關(guān)、社保經(jīng)辦機構(gòu)加強部門合作、信息共享，聯(lián)合為繳費人提供“一站式”社保經(jīng)辦和繳費服務(wù)；對于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)探索推行“一窗式”服務(wù)。
三、城鄉(xiāng)居民繳納社保11項規(guī)定
1、城鄉(xiāng)居民應(yīng)該如何申報繳納社保？
參加城鄉(xiāng)居民基本社會保險的繳費人，以及代辦單位集中代收城鄉(xiāng)居民社會保險費的代辦人員，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者依據(jù)稅務(wù)機關(guān)的法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，申報繳納城鄉(xiāng)居民社會保險費（省、自治區(qū)、直轄市對社會保險費征收機關(guān)另有規(guī)定的，需按其規(guī)定執(zhí)行）。
注意：城鄉(xiāng)居民社會保險費申報分城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險費申報和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險費申報。
需要注意依據(jù)
《中華人民共和國社會保險法》第二十條、二十二條、二十四條、二十五條 《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的意見》（國發(fā)〔201 4〕8 號） 《國務(wù)院關(guān)于整合城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險制度的意見》（國發(fā)〔2016〕3 號）
2、申報社保繳費需要提供的資料：
A 、自行向稅務(wù)機關(guān)申報的城鄉(xiāng)居民：
B、依據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)核定應(yīng)繳費額繳納社會保險費的城鄉(xiāng)居民：
C、集中代收城鄉(xiāng)居民社會保險費的學(xué)校、村居民委員會等代辦人員：
注意：.有其他特殊情形的，繳費人需按照省稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)材料。
3、社保申報繳費地點在哪查詢？
申報人可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、自助辦稅終端辦理，具體地點可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
4、居民在哪里辦理交社保？收費嗎？多長時間？
社保繳費辦理機構(gòu)：主管稅務(wù)機關(guān)
社保申報收費標(biāo)準(zhǔn)：不收費
社保申報辦理時間：即時辦結(jié)
社保申報繳費信息：聯(lián)系電話：
5、社保問題應(yīng)該在哪咨詢？聯(lián)系方式是什么？
主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
6、社保繳費人、代辦人員需要注意寫哪些事項：
1）、繳費人、代辦人員對報送資料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2）、文書表單可在?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
3）、繳費人、代辦人員使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
4）、繳費人、代辦人員提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
5）、年滿 16 周歲（不含在校學(xué)生），非國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在戶籍地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。
6）、城鄉(xiāng)居民參保人員在?。▍^(qū)、市）人民政府設(shè)定的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險繳費標(biāo)準(zhǔn)中自主選擇檔次繳費。繳費人城鄉(xiāng)養(yǎng)老繳費檔次發(fā)生變化的，需提前進行繳費檔次變更。
7）、除職工基本醫(yī)療保險應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民均可參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險。
注意：農(nóng)民工和靈活就業(yè)人員依法參加職工基本醫(yī)療保險，有困難的可按照當(dāng)?shù)匾?guī)定參加城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險。
8）、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險均為自愿參保繳費（以各地實際征收政策為準(zhǔn)），主要通過集中代收的模式進行征繳，可選擇以個人直接繳費模式進行繳費。
9）、依據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)核定數(shù)據(jù)繳納社會保險費的繳費人，當(dāng)稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)可以接收到社保經(jīng)辦機構(gòu)核定的應(yīng)征數(shù)據(jù)時，免于資料報送。繳費人可以簽訂社會保險費銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議，到期自動劃扣應(yīng)繳費款，無需再行申報。
10）、代辦人員通過到社保經(jīng)辦部門核準(zhǔn)數(shù)據(jù)，并將應(yīng)征費款信息傳遞到稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)的，免于資料報送。
11）、繳費人通過稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)完成申報繳費的，可以申請開具社會保險費繳費證明。
注意：稅務(wù)機關(guān)出具的繳費證明，不體現(xiàn)社保部門的退費結(jié)果信息。
7、稅務(wù)機關(guān)對社保申報繳費如何審核？
1）、稅務(wù)機關(guān)社保繳費的受理：
A.辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。
B.不得違規(guī)受理申報。
2）、稅務(wù)機關(guān)社保繳費辦理程序
A.按照繳費人、代辦人員報送資料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，
提醒繳費人、代辦人員更正糾錯。
B.按規(guī)定開具繳費憑證。
3）、稅務(wù)機關(guān)社保繳費信息反饋：
辦理結(jié)束后，在申報表上加蓋印章，一份返還繳費人、代辦人員。
8、稅務(wù)機關(guān)對于社保信息會留存嗎？
將資料進行歸檔。不得將繳費人、代辦人員的辦理資料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途。
9、社保申報繳費需要提供紙質(zhì)資料嗎？信息共享嗎？
1）、稅務(wù)機關(guān)提供在電子稅務(wù)局辦理城鄉(xiāng)居民保險費申報服務(wù)。其中申報人利用數(shù)字證書申報成功的繳費人、代辦人員，取消紙質(zhì)資料報送。
2）、稅務(wù)機關(guān)、社保經(jīng)辦機構(gòu)加強部門合作、信息共享，聯(lián)合為繳費人、代辦人員提供“一站式”社保經(jīng)辦和繳費服務(wù)；對于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)探索推行“一窗式”服務(wù)。
徐箐贅述：2019年是社保移交稅務(wù)機關(guān)管理的第一年，國家稅務(wù)總局《關(guān)于社保管理辦法》可以說是對各地稅務(wù)機關(guān)在社保繳費申報管理最全指南，也是后期稅務(wù)稽查實施有限監(jiān)管的方向，更是企業(yè)財務(wù)人員需要熟悉和把控風(fēng)險的“指南針”。
《辦法》出臺意味著稅務(wù)機關(guān)對社保管理在“綱舉目張”的前體系，還是規(guī)范社保繳費的標(biāo)準(zhǔn)化和后期檢查的依據(jù)。
來源；徐箐 稅東家
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