為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度，提高資金使用效益，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，依據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本單位實(shí)際，特制定本制度。
一、經(jīng)費(fèi)審批
所有經(jīng)費(fèi)支出嚴(yán)格實(shí)行“一支筆”審批制度，經(jīng)費(fèi)開支必須實(shí)行“經(jīng)辦人→處室負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)審核→分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)報(bào)賬”簽字審批的程序進(jìn)行報(bào)帳支付。未有相關(guān)文件依據(jù)支撐，單筆報(bào)銷金額在5000元以上的，須經(jīng)黨委會(huì)議集體研究決定。
二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷
（一）所有經(jīng)費(fèi)開支須取得合法規(guī)范的原始憑證，實(shí)行三簽字制度后方可報(bào)銷，即經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
（二）凡購(gòu)買辦公用品、設(shè)備物資，達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)要求的，要按固定資產(chǎn)管理辦法要求進(jìn)行登記管理；同時(shí)按財(cái)政要求需辦理政府采購(gòu)的，必須辦理政府采購(gòu)。
（三）個(gè)人因公借款按照《省財(cái)政廳關(guān)于印發(fā)<行政事業(yè)單位工作人員借用公款管理暫行辦法>的通知》（文號(hào)）規(guī)定執(zhí)行，借款必須注明借款用途、金額和承諾的還款時(shí)間，大額資金借款須附上會(huì)議紀(jì)要等相關(guān)文件，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。借款人員應(yīng)在公務(wù)辦結(jié)后1個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù)，其他特殊借款，應(yīng)在計(jì)劃還款期內(nèi)及時(shí)歸還。前一次借款未歸還的，不得辦理新的借款。財(cái)務(wù)人員要定期對(duì)單位往來賬款情況進(jìn)行清查，對(duì)到期借款及時(shí)催還。
（四）差旅費(fèi)。嚴(yán)格按照《單位差旅審批制度（試行）》執(zhí)行。
（五）接待及加班就餐費(fèi)。嚴(yán)格按照《單位公務(wù)接待及加班就餐管理制度（試行）》執(zhí)行。
（六）車輛維修。嚴(yán)格按照《單位公務(wù)用車管理制度（試行）》執(zhí)行。
（七）項(xiàng)目資金必須按照項(xiàng)目要求使用，?？顚Ｓ?，保證項(xiàng)目工程順利完成。
三、收支管理
（一）收入管理。單位依法取得的除財(cái)政撥款外的其他各項(xiàng)收入，包括：非稅收入、其他單位補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、捐贈(zèng)、資產(chǎn)處置等其他收入等必須及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用，更不得另設(shè)賬戶或私設(shè)“小金庫(kù)”。
（二）支出管理。按照國(guó)家規(guī)定的用途、開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)使用，嚴(yán)格按照中央“八項(xiàng)規(guī)定”控制支出，“三公經(jīng)費(fèi)”原則上不得突破縣財(cái)政局下達(dá)的控制數(shù)，不得超額、超標(biāo)準(zhǔn)舉辦各種會(huì)議、配備豪華交通工具、辦公設(shè)備及其他設(shè)施等。
四、辦公用品、設(shè)備物資采購(gòu)
（一）項(xiàng)目物資、辦公設(shè)備、較大支出的維修、建筑工程等，嚴(yán)格按縣人民政府采購(gòu)文件的相關(guān)規(guī)定，按政府采購(gòu)程序進(jìn)行購(gòu)買申報(bào)→詢價(jià)或招標(biāo)（至少有3家供貨方參加）→確定供貨方等程序進(jìn)行采購(gòu)。
（二）采購(gòu)辦公用品、設(shè)備物資，由辦公室按程序報(bào)批后統(tǒng)一采購(gòu)，其他人員不得自行采購(gòu)，不得未經(jīng)過程序?qū)徟M(jìn)行私自采購(gòu)，報(bào)銷時(shí)《辦公用品申購(gòu)審批單》或《辦公設(shè)備申購(gòu)審批單》作為附件之一。
五、資產(chǎn)管理
凡購(gòu)買辦公用品、設(shè)備物資，達(dá)到固定資產(chǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)要求的，要按固定資產(chǎn)管理辦法要求進(jìn)行登記管理。建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細(xì)記載固定資產(chǎn)的購(gòu)建、使用、出租、投資、調(diào)撥、出讓、報(bào)廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責(zé)任，并按規(guī)定錄入資產(chǎn)管理系統(tǒng)；資產(chǎn)處置必須按照財(cái)政相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)廢處置，不得私自處理，保證固定資產(chǎn)完整，防止固定資產(chǎn)流失。
六、內(nèi)部控制
機(jī)構(gòu)崗位分離，會(huì)計(jì)、出納、保管崗位實(shí)行分離，不得互兼，各自按崗位職責(zé)依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督。會(huì)計(jì)、出納、保管職責(zé)要明確。
（一）會(huì)計(jì)工作職責(zé)。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，審核原始憑證，錄入會(huì)計(jì)憑證，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理，做好會(huì)計(jì)核算工作；按時(shí)、準(zhǔn)確、完整編報(bào)各種會(huì)計(jì)報(bào)表，做到賬表相符，上報(bào)及時(shí)；妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等檔案資料；保管財(cái)務(wù)專用章。
（二）出納工作職責(zé)。負(fù)責(zé)本單位的資金管理、收付、存取及有關(guān)的結(jié)算工作；嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》精神，收入的現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日（最晚次日）送存銀行，不得挪用坐支；負(fù)責(zé)日常的收付及報(bào)銷工作，嚴(yán)格審核原始憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證及開支有權(quán)拒絕受理，做到收款有收據(jù)，付款有憑據(jù)；負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，已辦理完的收、付款憑證按序時(shí)逐筆登記，做到日清月結(jié)，帳款相符；負(fù)責(zé)單位資金往來票據(jù)、行政事業(yè)單位內(nèi)部結(jié)算票據(jù)和非稅收入手工票據(jù)收繳和保管；管好財(cái)務(wù)印鑒私章，實(shí)行收支兩條線。
（三）財(cái)務(wù)人員崗位更換，必須做好交接手續(xù)，移交清冊(cè)由黨政辦主任、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后留檔保存。
（四）保管工作職責(zé)。負(fù)責(zé)物資的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用出庫(kù)以及庫(kù)存登記工作。
本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
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