來源丨綜合自中國信托業(yè)協(xié)會，用益信托網(wǎng)
原標(biāo)題丨2017年信托公司慈善信托業(yè)務(wù)總結(jié)分析
一、慈善信托發(fā)展概況
2016年9月1日，《慈善法》正式實施，慈善信托作為一種更加靈活高效的新型慈善方式，也在期待中正式落地。一年多以來，越來越多的信托公司對慈善信托展現(xiàn)出極大熱情，數(shù)量、規(guī)模顯著增長，財產(chǎn)類型取得突破，受托管理不斷規(guī)范，慈善效果更加突出，對慈善信托的研究也更為深入，顯現(xiàn)出持續(xù)快速發(fā)展的勢頭。
（一）數(shù)量、規(guī)模顯著增長
慈善信托2017年的數(shù)量和規(guī)模顯著增長。民政部慈善中國信息平臺的公開數(shù)據(jù)顯示，截至2017年末，全國一共成功備案成立了67單慈善信托，受托人包括了31家信托公司和10家慈善組織，規(guī)模達到8.93億元。其中，2017年成功備案了45單慈善信托，比2016年增長105%；信托總規(guī)模為6.95億元，比2016年增長251%；擔(dān)任慈善信托受托人的機構(gòu)包括了24家信托公司和8家慈善組織，相比2016年的16家信托公司和2家慈善組織同比分別增長了50%和300%。其中新增信托公司15家，新增慈善組織8家，新增數(shù)目分別占到了62.5%和100%，信托公司與慈善組織參與度均顯著提高。
（二）慈善效果更加突出
慈善信托的首要目標(biāo)是實現(xiàn)慈善目的，而實現(xiàn)慈善目的的直接體現(xiàn)是向受益人分配信托利益，也即發(fā)生慈善支出。慈善信托所特有的制度優(yōu)勢使慈善支出具有高度靈活性。據(jù)統(tǒng)計，2017年所有慈善信托項目支出均符合文件中約定的年度慈善支出比例或數(shù)額，接受公眾監(jiān)督，有力地支持了慈善事業(yè)的發(fā)展。
慈善目的更加明確，圍繞中央要求與民生需求，針對性更強。在2017年成立的45單慈善信托中，慈善目的覆蓋扶貧、教育、環(huán)境等不同領(lǐng)域。其中，以“扶貧濟困”為慈善目的的慈善信托數(shù)量最多，達到12單，占比27%，相比2016年提高18個百分點；“扶老、救孤、恤病、助殘、優(yōu)撫”的慈善信托有7單，占比16%，與2016年基本持平；“救助自然災(zāi)害、事故災(zāi)難”的慈善信托有2單，占比4%，相比2016年提高4個百分點，均用于九寨溝地震災(zāi)區(qū)災(zāi)后重建與生態(tài)恢復(fù)；“促進科教文衛(wèi)體事業(yè)發(fā)展”的慈善信托有10單，占比22%，相比2016年降低14個百分點，“防止污染、保護和改善生態(tài)環(huán)境”的慈善信托有3單，占比7%，相比2016年降低7個百分點。
慈善信托期限結(jié)構(gòu)的持久性更加突出，能夠更好地滿足慈善目的要求，更好地適應(yīng)委托人意愿。在2017年成立的45單慈善信托中，無固定期限的有7單，5年期以下的有8單，5年期以上（含）10年期以下的有8單，10年期及以上的有13單，永續(xù)型的有9單。2017年，10年期及以上和永續(xù)型慈善信托占比高達48.89%，相比2016年的36.36%提高了12.53個百分點，更加突出地顯示了慈善信托的持久性。與此同時，各種期限結(jié)構(gòu)的慈善信托均占有一定比例，也顯示出慈善信托適應(yīng)委托人意愿、在時間安排上更好地實現(xiàn)慈善目的的靈活性特征。
（三）受托管理不斷規(guī)范
隨著2016年設(shè)立的第一批慈善信托已經(jīng)轉(zhuǎn)入了后續(xù)運行甚至收益分配階段，慈善信托受托人的工作重心也由設(shè)立轉(zhuǎn)向運營管理。慈善信托受托人的盡職受托管理責(zé)任覆蓋設(shè)立、運行管理和終止清算的全部流程。在實踐中，受托人的受托管理不斷規(guī)范，信托公司不斷以專業(yè)的受托管理服務(wù)，保障慈善信托的合規(guī)、高效運行。
一是信托公司主動制定慈善信托業(yè)務(wù)管理辦法、規(guī)范慈善信托業(yè)務(wù)流程。由于慈善信托的受益人是不特定的，涉及社會公眾利益，相比于營業(yè)信托，慈善信托對受托人的履職能力要求更高。隨著慈善信托逐步實踐，信托公司在管理運行中逐漸摸索出一套適用于慈善信托的受托管理規(guī)范，規(guī)范化、專業(yè)化發(fā)展趨勢逐漸顯現(xiàn)。例如，國投泰康信托等信托公司為完善慈善信托業(yè)務(wù)流程，防范慈善信托業(yè)務(wù)風(fēng)險，專門制定了慈善信托業(yè)務(wù)管理辦法，明確了慈善信托盡職調(diào)查、成立備案、運行管理、信息披露及終止清算等不同環(huán)節(jié)的受托人職責(zé)，規(guī)范慈善信托業(yè)務(wù)的開展。
二是受托人盡職管理效果明顯。慈善信托的成立，對于受托人而言僅是“萬里長征第一步”，在慈善信托成立之后，受托人的主要工作由設(shè)立轉(zhuǎn)向運行管理。在這個階段，受托人在財產(chǎn)增值保值、確定信托受益人及分配信托利益、信息披露等環(huán)節(jié)勤勉盡責(zé)，管理效果明顯。現(xiàn)有的67單慈善信托在資產(chǎn)管理過程中合法合規(guī)，相關(guān)文件、審批資料、劃付憑證等書面材料完備；受益人選定程序與方法完善合理，慈善項目得到有效實施；按照相關(guān)要求及時進行信息披露，接受主管部門及社會公眾的監(jiān)督，取得了良好的社會效益。
（四）監(jiān)管環(huán)境更為有利
一是出臺全國性的《慈善信托管理辦法》。2017年7月中國銀監(jiān)會、民政部發(fā)布了《慈善信托管理辦法》，在《慈善法》第五章“慈善信托”規(guī)定的基礎(chǔ)上，細化了慈善信托的設(shè)立、備案、慈善信托財產(chǎn)的管理和處分、慈善信托的變更和終止等方面的內(nèi)容。自此，我國慈善信托形成了以《信托法》為上位法，以《慈善法》為特別法，以《慈善信托管理辦法》為實施規(guī)范的基本規(guī)則體系。《慈善信托管理辦法》進一步細化和明確了慈善信托的操作流程和具體政策，對現(xiàn)行慈善信托操作產(chǎn)生了重要影響。
二是建立了全國慈善信息公開平臺。2017年9月1日，依據(jù)民政部出臺的《民政部辦公廳關(guān)于全國慈善信息公開平臺上線運行的通知》，“慈善中國”全國慈善信托公開平臺（一期）正式開始運營。在“慈善中國”全國慈善信息公開平臺的慈善信托信息查詢界面中，公開了全部備案的慈善信托的事務(wù)處理情況及財務(wù)狀況。
慈善信托受托人通過備案的民政部門，在平臺錄入相關(guān)信息并獲得賬號，每年至少一次將信托事務(wù)處理情況及財務(wù)狀況等通過該平臺及相關(guān)方式向社會公開。全國慈善信息公開平臺的開通使用是履行《慈善法》信息公開要求的一項實在舉措，也是推進慈善組織信息公開、促進慈善信托事業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)性工程，承載著社會各方對公益慈善透明化、法制化發(fā)展的美好愿景。
三是地方性監(jiān)管政策陸續(xù)出臺。北京市、江蘇省等地陸續(xù)出臺地方性慈善信托管理規(guī)定，為2017年慈善信托的發(fā)展創(chuàng)造了良好的監(jiān)管環(huán)境。
北京市民政局發(fā)布《北京市慈善信托評估辦法》，通過對慈善信托的運作管理和慈善目的實現(xiàn)的績效進行客觀評價，提高受托人履職能力，規(guī)范慈善信托運行。江蘇省出臺《江蘇省慈善信托備案管理實施辦法》，明確在江蘇省境內(nèi)由民政部門負責(zé)慈善信托的備案和監(jiān)管，銀監(jiān)局負責(zé)賬戶資金保管的監(jiān)管，從績效評估、監(jiān)管談話、年報制度、行政處罰等方面明確了民政部門和銀監(jiān)局的分工，規(guī)范了信托名稱、備案流程、信息公開和公開募集方式等內(nèi)容，為地方開展慈善信托提供了指導(dǎo)。
（五）相關(guān)研究更為深入
伴隨著慈善信托事業(yè)的發(fā)展，圍繞慈善信托的研究不斷深入。中國慈善聯(lián)合會慈善信托委員會發(fā)布了《中國慈善信托發(fā)展報告》，總結(jié)慈善信托實踐特點，提出了慈善信托發(fā)展亟須解決的三大問題。國投泰康信托連續(xù)兩年發(fā)布《慈善信托研究報告》，探尋慈善信托發(fā)展規(guī)律，關(guān)注慈善信托發(fā)展的實踐問題，為慈善信托理論研究提供了清晰的市場面貌和具體的實踐參考。北京師范大學(xué)中國公益研究院、北京大學(xué)法學(xué)院非營利組織研究中心、中國基金會發(fā)展年度論壇等組織也多次舉辦慈善信托相關(guān)研討活動，圍繞慈善信托發(fā)展的熱點、難點問題展開充分研討，推動了慈善信托理論和實踐水平的提升。
研究慈善信托從理論意義上來說，可以彌補慈善信托在國內(nèi)研究領(lǐng)域的空白，擴展信托制度與公益慈善的研究理論，為進一步挖掘金融慈善向縱深轉(zhuǎn)型的內(nèi)在動力機制，進而推進符合中國國情的高效金融慈善、金融扶貧等模式的形成提供理論與決策參考；從實踐意義來說，可以發(fā)揮信托優(yōu)勢，助力慈善事業(yè)，優(yōu)化慈善機制，完善慈善模式，研究慈善信托的治理機制，多方面保障慈善工作的陽光透明與規(guī)范運行。
三、拓展慈善信托業(yè)務(wù)的途徑
1、加強與各慈善團體的業(yè)務(wù)合作
把基金會與信托模式有機地結(jié)合起來，可以通過基金會和信托公司合作開展業(yè)務(wù)的方式，取二者之長、避二者之短，解決信托公司開辦公益信托知名度低、善款來源少和基金會缺乏資金管理能力的矛盾。如果嘗試將基金會的財產(chǎn)委托給信托公司管理，由信托公司發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，實現(xiàn)善款的保值、增值，不僅可以保護受益人的最大化利益，還可以促進慈善事業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
通過“基金會+信托公司”和“單一財產(chǎn)權(quán)信托+集合資金信托”的雙重嵌套式設(shè)計，基金會和信托公司充分發(fā)揮各自的專長，由信托公司負責(zé)捐贈資金的管理運作，使善款實現(xiàn)保值增值從而發(fā)揮更大的效用，而基金會負責(zé)對接救助對象。在現(xiàn)有公益慈善和信托法律框架下，較好的解決了當(dāng)前公益慈善事業(yè)項目開展中比較棘手的審批、稅收和投資等一系列問題。
2、慈善信托和家族信托的結(jié)合
通過母信托加子信托的雙層架構(gòu)，即家族信托只約定家族信托的事宜，然后再另設(shè)一個公益信托，作為家族信托的子信托，未來有關(guān)公益的安排通過這個子信托去完成。
從目前的立法來看，公益優(yōu)先信托和剩余信托不能納入立法范圍，但在實踐中，尤其是家族信托領(lǐng)域可能會有涉及。
3、建立慈善信托技術(shù)評價體系
按照現(xiàn)代慈善的自身邏輯，要求其必須建構(gòu)一套有效的監(jiān)督和評價機制。由于信托公司是在拿委托人的資產(chǎn)來幫助他人，它的行為必須接受最嚴格的監(jiān)督和審核，慈善信托的效果也應(yīng)經(jīng)過科學(xué)的評估體系的考驗，公眾有權(quán)利要求這些錢花的足夠有價值和足夠有效率。要實現(xiàn)這個目標(biāo)，就必須將慈善信托祛魅，拒絕用道德標(biāo)準(zhǔn)去評價一個慈善信托，并建立起一套技術(shù)評價標(biāo)準(zhǔn)。
慈善信托有無操作規(guī)范和約束機制，和適宜的協(xié)調(diào)機制。在慈善信托工作的推進過程中，信托公司、慈善組織、當(dāng)?shù)卣褪軒头鋈罕娭g必然產(chǎn)生或者公開或者隱蔽的矛盾，有矛盾很正常。在工作的推進中需要評估，這些矛盾，哪些是制度本身不合理導(dǎo)致的，哪些是雙方觀念不同導(dǎo)致的。如果是前者，是否需要對最開始的協(xié)議進行修改，并評估這種調(diào)整是否會引發(fā)其他的風(fēng)險；如果是后者，需要進行合理的溝通?？偠灾?，要堅守程序正義。
救助失敗后是否有問責(zé)機制和總結(jié)機制。慈善信托是有信托目的的，如果未達到預(yù)期目標(biāo)，就要提出問題，到底是什么原因造成的？是本身目標(biāo)設(shè)置過高，還是操作中出現(xiàn)了問題，抑或是該慈善信托與其他幫扶方式相比不具有太高的執(zhí)行價值。
需要構(gòu)建一整套評估體系，經(jīng)過初步的不夠成熟的構(gòu)想，至少應(yīng)該有橫向比較和縱向比較兩種模式，比如對于同一個受益人，慈善信托與相同規(guī)模的慈善基金、慈善捐款等相比，是否有明顯的優(yōu)勢，在同等量的資金投入下，產(chǎn)生的效益是多少？幫扶無效的期望是多少？等等。這種評價體系應(yīng)該在事前進行估計，在事后進行檢驗，不斷糾偏。
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