為進(jìn)一步加強(qiáng)和完善我區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)依法理財(cái)、依法行政，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)全區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作提出以下意見。
一、提高認(rèn)識，明確責(zé)任，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序
全區(qū)各行政事業(yè)單位（以下簡稱“各單位”）要充分認(rèn)識加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作的重要性和緊迫性，統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識、突出規(guī)范、加強(qiáng)管理。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，增強(qiáng)法制觀念，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會計(jì)行為，提高財(cái)政資金的使用效益，維護(hù)財(cái)政資金安全。
要切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，進(jìn)一步增強(qiáng)使命感和責(zé)任感，確保財(cái)務(wù)管理工作程序規(guī)范、責(zé)任明確、權(quán)力透明、監(jiān)督有力。單位主要負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)管理工作的第一責(zé)任人，履行法定的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，對本單位財(cái)務(wù)工作和會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性與完整性負(fù)責(zé)。財(cái)會人員要依法履行職責(zé)，嚴(yán)格按規(guī)章制度辦事，并具備會計(jì)從業(yè)資格。
二、健全財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制
1.健全財(cái)務(wù)管理制度。各單位應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律、法規(guī)和單位實(shí)際情況，建立健全預(yù)決算、財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等方面的管理制度，以及崗位責(zé)任制度、內(nèi)部控制制度、收支審批制度等財(cái)務(wù)管理體系，做到用制度管人、管事，以制度規(guī)范財(cái)務(wù)管理。
2.完善財(cái)務(wù)審批流程。單位主要負(fù)責(zé)人為財(cái)務(wù)審批人，委托他人或變更財(cái)務(wù)審批人的須辦理相關(guān)手續(xù)，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)集體討論決策。
財(cái)務(wù)審批必須嚴(yán)格把關(guān)，由事項(xiàng)經(jīng)辦人經(jīng)手，證明人復(fù)核，經(jīng)單位報(bào)賬人員審核無誤，報(bào)單位財(cái)務(wù)審批人審批后，辦理支付手續(xù)。各單位日常的零星支出通過個人公務(wù)卡進(jìn)行支付，原則上不得以現(xiàn)金支付。
3.明確財(cái)會崗位職責(zé)。會計(jì)、出納崗位必須分設(shè)，印章和支票等不由同一人保管。出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照財(cái)務(wù)審批人的批準(zhǔn)意見辦理資金支付業(yè)務(wù)。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度
各單位按照收支平衡的原則，合理安排收支預(yù)算，不超預(yù)算安排支出，嚴(yán)格以“收入一個籠子，支出一個口子，預(yù)算一個盤子”的要求編制預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，切實(shí)提高資金使用效益。預(yù)算執(zhí)行情況定期報(bào)送財(cái)政部門。
預(yù)算一經(jīng)下達(dá)，如無國家、省、市重大政策出臺或調(diào)整，原則上一律不予調(diào)整。凡預(yù)算中沒有安排的支出項(xiàng)目，財(cái)政一律不予列支。各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得隨意變更支出用途，不得突破預(yù)算，更不得截留和挪作他用。項(xiàng)目預(yù)算因特殊情況確需追加的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)區(qū)財(cái)政投資評審中心評審后，報(bào)分管財(cái)政副區(qū)長審批、區(qū)長批示同意后方可實(shí)施。
已實(shí)行國庫集中支付的單位，所有資金支出均嚴(yán)格按規(guī)定通過區(qū)國庫支付中心辦理。暫未納入集中支付的單位，逐步實(shí)行國庫集中支付。
四、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范資金和賬戶管理
1.依法組織非稅收入征收工作。各單位嚴(yán)格按規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收非稅收入，做到應(yīng)收盡收，不得多征、少征或者擅自減征、免征。嚴(yán)禁擅自設(shè)立、變更收費(fèi)項(xiàng)目及其范圍、標(biāo)準(zhǔn)。
2.認(rèn)真實(shí)施“收支兩條線”管理。嚴(yán)格按“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管、實(shí)時(shí)入庫”的方式管理。少數(shù)不方便直接繳存的收費(fèi)項(xiàng)目，由執(zhí)收單位集中匯繳。對滯留、坐收坐支等違規(guī)、違紀(jì)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將按有關(guān)法律法規(guī)給予嚴(yán)肅處理。
3.規(guī)范票據(jù)使用。各單位要嚴(yán)格按相關(guān)規(guī)定，正確使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。嚴(yán)禁使用自制票據(jù)、白條收費(fèi)或收費(fèi)不開票據(jù)行為。
4.強(qiáng)化銀行賬戶管理。進(jìn)一步加強(qiáng)單位銀行賬戶審批、備案管理制度，從嚴(yán)控制新開賬戶。未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)開設(shè)的銀行賬戶一律取消，確保財(cái)政資金在國庫單一賬戶體系內(nèi)運(yùn)行。
五、進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政資金管理，提高資金使用效益
1.加強(qiáng)單位賬務(wù)資金管理。各單位財(cái)務(wù)收支全部納入單位法定賬冊，按規(guī)定實(shí)行財(cái)務(wù)管理和核算。按照“統(tǒng)一編制預(yù)算、統(tǒng)一設(shè)置賬戶、統(tǒng)一收付方式、統(tǒng)一辦理采購、統(tǒng)一管理票據(jù)、統(tǒng)一管理資金”的方式進(jìn)行管理。各臨時(shí)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支納入主管單位財(cái)務(wù)部門實(shí)行統(tǒng)一核算和管理。嚴(yán)禁公款私存、賬外設(shè)賬、私設(shè)“小金庫”、轉(zhuǎn)移收入及以支抵收等。
2.嚴(yán)格控制支出。各項(xiàng)支出執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)先保證機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)需要，從嚴(yán)控制會議費(fèi)、接待費(fèi)、車輛購置費(fèi)等支出。對重大支出實(shí)行績效考評機(jī)制，最大限度把財(cái)政資金用于民生事業(yè)和區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
嚴(yán)格執(zhí)行上級文件和區(qū)政府關(guān)于職工待遇有關(guān)規(guī)定，優(yōu)先保證單位職工工資補(bǔ)貼發(fā)放需要，不得擅自新設(shè)津補(bǔ)貼項(xiàng)目或提高標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大范圍。
3.加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)管理。各單位要嚴(yán)格控制單位債務(wù)，不得違反規(guī)定進(jìn)行集資，不得為借貸活動提供擔(dān)保和抵押。嚴(yán)格控制往來款項(xiàng)，及時(shí)處理各種債權(quán)債務(wù)，清理舊欠，消除長期掛賬的現(xiàn)象。
4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度。政府采購項(xiàng)目必須列入部門預(yù)算并嚴(yán)格按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，按照《政府采購法》規(guī)定的方式和程序進(jìn)行。凡違規(guī)自行采購的，財(cái)政部門一律按違規(guī)采購金額扣減經(jīng)費(fèi)或不予撥付采購資金。
六、強(qiáng)化財(cái)政專項(xiàng)資金管理，保障財(cái)政投資項(xiàng)目進(jìn)展順利
專項(xiàng)資金的設(shè)立要按照規(guī)定逐級申報(bào)審批，財(cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的規(guī)模安排經(jīng)費(fèi)。專項(xiàng)資金要按照規(guī)定的內(nèi)容、范圍、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行使用，實(shí)行?？顚Ｓ茫魏螁挝缓蛡€人不得截留和挪用。專項(xiàng)資金要按照區(qū)有關(guān)規(guī)定和程序組織實(shí)施。上級財(cái)政安排的專項(xiàng)資金，嚴(yán)格按照上級部門有關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。
項(xiàng)目實(shí)施單位嚴(yán)格按照政府批準(zhǔn)的專項(xiàng)資金預(yù)算組織實(shí)施，加強(qiáng)對資金的規(guī)模控制和成本控制，加強(qiáng)對政府投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，不得擅自改變專項(xiàng)資金用途。項(xiàng)目建設(shè)確須調(diào)整預(yù)算的，按相關(guān)規(guī)定及時(shí)向有關(guān)部門申請。財(cái)政部門加強(qiáng)項(xiàng)目資金計(jì)劃的執(zhí)行管理。
七、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，確保國有資產(chǎn)安全完整
1.建立健全資產(chǎn)登記管理制度。所有資產(chǎn)必須及時(shí)、準(zhǔn)確地登記入賬，建立固定資產(chǎn)明細(xì)臺賬，嚴(yán)禁賬外管理。年底進(jìn)行資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，對清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧、毀損、報(bào)廢、損失，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定申報(bào)核銷處理，確保賬實(shí)相符、賬賬相符。
2.規(guī)范資產(chǎn)處置行為。調(diào)撥、捐贈、變賣、轉(zhuǎn)讓置換、報(bào)廢、報(bào)損等涉及國有資產(chǎn)的處置行為，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定權(quán)限辦理審批手續(xù)。房產(chǎn)、土地、機(jī)動車輛、貴重文物和大型儀器設(shè)備等大額資產(chǎn)的處置必須經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)政部門審核通過后實(shí)施。實(shí)行公開招、拍、掛的，須經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。任何單位和個人不得暗箱操作和私下交易，資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)繳入財(cái)政專戶，?？顚Ｓ?。
3.完善資產(chǎn)投（融）資審批制度。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)一般不得用于抵押擔(dān)保，對政府批準(zhǔn)投資實(shí)施的重點(diǎn)項(xiàng)目工程等確需使用的須報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政局（國資委）核準(zhǔn)。以國有資產(chǎn)從事商品生產(chǎn)，對外提供有償服務(wù)、對外投資、入股、租賃、承包、出租、出借等轉(zhuǎn)化經(jīng)營活動，必須嚴(yán)格按《區(qū)經(jīng)營性國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等規(guī)定執(zhí)行。
八、強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，保障財(cái)政資金安全
建立健全財(cái)務(wù)與資金的監(jiān)督檢查制度，加強(qiáng)財(cái)政性資金的跟蹤檢查。強(qiáng)化財(cái)政資金運(yùn)行全過程的監(jiān)督檢查機(jī)制和聯(lián)動機(jī)制，加大對各單位財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管。穩(wěn)步推行部門預(yù)算、決算、“三公”經(jīng)費(fèi)和政務(wù)公開工作，主動公開涉及群眾切身利益的重點(diǎn)支出、重大民生項(xiàng)目支出，保障公眾對財(cái)政性資金使用情況的知情權(quán)，提高政府部門的透明度和公信力。
對弄虛作假和截留、擠占、挪用財(cái)政性資金等行為的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，停止該單位財(cái)政撥款、全額收回，對違法違紀(jì)的單位和個人嚴(yán)格按照相關(guān)法律、法規(guī)和條例進(jìn)行處理，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性，保障財(cái)政性資金安全，發(fā)揮應(yīng)有效益。
本意見自發(fā)布之日起執(zhí)行，由區(qū)財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。
事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作指導(dǎo)意見責(zé)任編輯：田老師 閱讀：
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