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全盤會(huì)計(jì)崗位職責(zé)及工作流程

 根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和行業(yè)會(huì)計(jì)規(guī)定,結(jié)合公司特點(diǎn),負(fù)責(zé)擬訂公司會(huì)計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 參與擬訂財(cái)務(wù)計(jì)劃,審核,分析,監(jiān)督預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。 準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作,正確進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

一、崗位職責(zé)

(一)、貨幣資金

1.每日負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支單據(jù)的審查。審查單據(jù)是否符合相關(guān)規(guī)定,項(xiàng)目是否填寫齊全,數(shù)字計(jì)算是否正確,大小金額是否相符,有關(guān)簽名和蓋章是否齊全等。

2.每月負(fù)責(zé)審核出納現(xiàn)金及銀行存款余額是否賬實(shí)相符,并與會(huì)計(jì)賬相核對(duì)。

(二)、存貨

1.負(fù)責(zé)復(fù)核倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬務(wù)的準(zhǔn)確性以及存貨盤點(diǎn)表的準(zhǔn)確性,保證賬實(shí)相符、保證倉(cāng)庫(kù)實(shí)物賬與總賬、明細(xì)賬數(shù)據(jù)、金額相一致。

2. 每月審核盤盈盤虧報(bào)告表,盤盈、盤虧報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批后,按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。

3.監(jiān)督月末、年末存貨的盤點(diǎn)工作,不定時(shí)進(jìn)行抽盤、分區(qū)盤。

(三)、工資

1、每月對(duì)人事部提供的考勤表及工資核算原始資料進(jìn)行審核,包括加班工資和員工公傷、探親、婚、喪、病、事假的按比例扣款計(jì)算是否準(zhǔn)確。新員工的現(xiàn)金工資計(jì)算、離職員工的工資消除、員工各時(shí)期的工資增減變動(dòng)是否準(zhǔn)確無誤。  

2、負(fù)責(zé)代扣員工房租、水、電費(fèi)(數(shù)據(jù)由人事部提供),核算個(gè)人所得稅及其他應(yīng)扣款項(xiàng)。  

3、將審核無誤的考勤表及工資原始資料編制成員工“工資匯總表”。按時(shí)將工資匯總表送交總經(jīng)理,并開具付款申請(qǐng)單,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱后送交出納,以便保證工資的按時(shí)發(fā)放。   

(四)、費(fèi)用

1.負(fù)責(zé)公司費(fèi)用的核算,認(rèn)真審核相關(guān)費(fèi)用單據(jù)。并按部門歸集、分配各項(xiàng)管理費(fèi)用,編制各部門費(fèi)用明細(xì)表,定期進(jìn)行縱向分析。

2. 對(duì)公司費(fèi)用開支異常情況及時(shí)匯報(bào)給總經(jīng)理或董事會(huì),促使各部門杜絕浪費(fèi),自覺節(jié)約。

(五)、應(yīng)收賬款

1.每月負(fù)責(zé)公司往來債權(quán)債務(wù)賬目的定期檢查,核對(duì)內(nèi)部往來帳項(xiàng),發(fā)現(xiàn)呆賬及賬實(shí)不符情況,及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理或董事會(huì)處理。

2、根據(jù)銷售合同對(duì)每個(gè)客戶建立臺(tái)帳管理,做好銷售合同的管理。

3、認(rèn)真核對(duì)并確認(rèn)客戶每一筆回款,做好客戶回款的審核確認(rèn)工作,編制收款會(huì)計(jì)憑證并登記應(yīng)收帳款明細(xì)臺(tái)帳。 

4、做好應(yīng)收帳款日常核對(duì)工作,及時(shí)將對(duì)帳資料歸集存檔,必要時(shí)與銷售員一道外出對(duì)帳。

5、每月3日前提供上月客戶回款計(jì)劃執(zhí)行情況及本月回款計(jì)劃統(tǒng)計(jì)表,每月10日前向部門主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送一份應(yīng)收帳款分析明細(xì)表。

6、對(duì)應(yīng)收帳款金額較大、帳齡較長(zhǎng)的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤,包括及時(shí)與客戶對(duì)帳,查明原因并向部門主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

(六)、應(yīng)付賬款

1、 負(fù)責(zé)應(yīng)付帳款的管理、錄入、指導(dǎo)并跟蹤各部門執(zhí)行情況;

2、 會(huì)同有關(guān)部門制定應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算和管理辦法;

3、 負(fù)責(zé)應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的核算工作; 辦理應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的結(jié)算;

4、 與采購(gòu)部進(jìn)行應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)的對(duì)賬,保證應(yīng)付帳款的帳實(shí)相符;

5、 分析應(yīng)付款項(xiàng)的賬齡及償還情況;

6、 負(fù)責(zé)監(jiān)督出入庫(kù)簽字手續(xù)是否齊全,遇到問題及時(shí)處理;

7、 負(fù)責(zé)核對(duì)采購(gòu)單價(jià)、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)情況進(jìn)行審核、監(jiān)督與控 制;

8、 每月15號(hào)前,將上月的應(yīng)付明細(xì)表報(bào)送到總經(jīng)理;

9、 嚴(yán)格對(duì)各項(xiàng)稅務(wù)帳務(wù)發(fā)票進(jìn)行審核,保證增值稅與普通發(fā)票的 合法性,認(rèn)真保管、統(tǒng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證;次月初將上月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行裝訂并保管;

(六)、固定資產(chǎn)

1.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、核對(duì),按規(guī)定計(jì)提折舊,建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬。參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)

(七)、成本核算

1、審核公司各項(xiàng)成本的支出,進(jìn)行成本核算、費(fèi)用管理、成本分析,定期編制成本分析報(bào)表。加強(qiáng)成本控制促進(jìn)降低成本;

 2、進(jìn)行有關(guān)成本管理工作,主要做好成本的核算和控制。負(fù)責(zé)成本的匯總、決算工作; 

3、協(xié)助各部門進(jìn)行成本經(jīng)濟(jì)核算,并分解下達(dá)成本、費(fèi)用、計(jì)劃指標(biāo)。收集有關(guān)信息和數(shù)據(jù),進(jìn)行有關(guān)盈虧預(yù)測(cè)工作;

 4、評(píng)估成本方案,及時(shí)改進(jìn)成本核算方法;

 5、負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)成本明細(xì)帳、編制成本報(bào)表。保管好成本、計(jì)算資料并按月裝訂,定期歸檔; 

6、做好各相關(guān)成本上升資料的整理、歸檔、數(shù)據(jù)庫(kù)的建立、查詢、更新工作; 

7、每月末進(jìn)行成本分配,及時(shí)與生產(chǎn)、銷售部門核對(duì)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品并編制差異原因上報(bào); 

8、不斷監(jiān)督、調(diào)查各部門執(zhí)行成本情況,并就出現(xiàn)問題及時(shí)上報(bào);

9、對(duì)公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須保密,認(rèn)真完成總經(jīng)理及財(cái)務(wù)主管安排的其它工作。

(八)、報(bào)表

1.負(fù)責(zé)編制和登記各類明細(xì)賬、總賬并定期結(jié)賬。

2.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表以及編制報(bào)表明細(xì)表,并進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析。應(yīng)在每月10日之前提交上月份的相關(guān)報(bào)表給公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、董事會(huì)審核。

(九)、憑證

1.負(fù)責(zé)定期對(duì)已審核的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理。填制記賬憑證應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、賬物相符。

2.負(fù)責(zé)整理會(huì)計(jì)資料。對(duì)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,應(yīng)按月進(jìn)行整理,裝訂,做到單據(jù)完整、憑證整潔、美觀、易查。

(十).負(fù)責(zé)指導(dǎo)及安排總賬助理人員日常工作。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的其它工作。

(十一)、發(fā)票管理

1、負(fù)責(zé)及時(shí)購(gòu)買國(guó)稅普票、增值稅發(fā)票

2、負(fù)責(zé)日常開具各種增值稅發(fā)票、普通發(fā)票

3、負(fù)責(zé)空白發(fā)票、未認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票及已開出銷項(xiàng)發(fā)票的登記管理,經(jīng)常開發(fā)票客戶的要按客戶立賬頁(yè)進(jìn)行管理,每月只開兩次以內(nèi)的客戶集中管理,要對(duì)發(fā)票開出的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)。

4、每月月末之前要將到期需認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,與當(dāng)月銷項(xiàng)發(fā)票計(jì)算當(dāng)月稅負(fù),合理認(rèn)證發(fā)票。

二、工作流程

審核原始憑證——填制記帳憑證——復(fù)核——記帳——編制會(huì)計(jì)報(bào)表——納稅申報(bào)

具體流程

1、審核原始憑證

1)外來原始憑證。由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成時(shí)從外單位取得的憑證, 如供應(yīng)單位發(fā)貨票、銀行收款通知等。

(2)自制原始憑證。單位自行制定并由有關(guān)部門或人員填制的憑證,如收料單、領(lǐng)料單、工資結(jié)算單、收款收據(jù)、銷貨發(fā)票、成本計(jì)算單等。

2、填制記帳憑證

可以到月底把同類的原始憑證匯總填制記賬憑證,也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據(jù)有借必有貸,借貸必相等的記賬規(guī)則,編制會(huì)計(jì)分錄。

3、復(fù)核

4、記帳

根據(jù)記賬憑證登記入帳,小規(guī)模公司必備的賬本:現(xiàn)金日記帳;銀行日記帳;總帳;明細(xì)帳

5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

1)、根據(jù)總賬科目余額填列。可直接根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額填列,(如應(yīng)收票據(jù),短期借款)有些則需根據(jù)幾個(gè)總賬科目的期末余額計(jì)算填列,如“貨幣資金”,需根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個(gè)總曲科目的期末余額的合計(jì)數(shù)填列。

2)、根據(jù)明細(xì)帳科目余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”,需根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”相關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額計(jì)算填列。

3)、根據(jù)總科目和明細(xì)科目余額分析計(jì)算填列。如“長(zhǎng)期借款”,需根據(jù)“長(zhǎng)期借款”總賬科目余額扣除“長(zhǎng)期借款”明細(xì)科目中將在一年內(nèi)到期限的長(zhǎng)期借款部分分析計(jì)算填列。

4)、備查登記簿記錄。會(huì)計(jì)報(bào)表附注中的某些資料,需要根據(jù)備查登記簿中的記錄編制。

 

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