一、違反收入預算管理法規(guī)行為
1、違規(guī)編制政府收入預算。
2、代編預算規(guī)模較大。
3、擅自改變財政收入項目的范圍、標準、對象或期限。
4、違規(guī)批復預算。
5、代編預算未及時下達。
6、部分預算指標下達較晚。
7、追加預算下達較晚。
8、擅自將預算內(nèi)收入轉(zhuǎn)為預算外收入或?qū)㈩A算外收入轉(zhuǎn)為預算內(nèi)收入。
9、殘疾人就業(yè)保障金未納入預算管理，在社保基金專戶核算。
10、隱瞞應當上繳的預算收入。
11、違規(guī)將應作預算收入的資金作為調(diào)入資金入庫。
12、虛假調(diào)撥收入資金。
13、將本年度預算內(nèi)收入轉(zhuǎn)往來，待下年度轉(zhuǎn)回再繳入國庫。
14、用“以撥作支”的方式將國庫資金撥入財政專戶。
15、將應當納入國庫核算的財政收入放在財政專戶核算。
16、不依照規(guī)定的預算級次、預算科目入庫。
17、滯留、截留或者挪用應當上繳的財政收入。
18、延解、占壓應當上解的財政收入。
19、截留、坐支或自行保管應當上繳的財政收入。
20、截留、挪用上級返還或者補助下級的財政資金。
21、隱瞞、擠占、截留應上繳上級政府的財政收入。
22、編制預算時，隱瞞、少列預算收入。
23、違規(guī)退付國庫庫款或者財政專戶資金。
24、未及時將農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅、契稅等繳入國庫。
25、將農(nóng)業(yè)稅、耕地占用稅、契稅等轉(zhuǎn)往來賬戶，未及時繳入國庫。
26、在各稅上繳國庫前，從中提取征收部門的工作經(jīng)費。
27、將下年度財政收入轉(zhuǎn)為本年度收入。
28、地方政府、地方財政部門或其他未經(jīng)財政部授權的機構，違規(guī)要求國庫辦理中央預算收入、中央與地方共享收入退庫或更正。
29、下級地方政府財政部門或其他機構，違規(guī)要求國庫辦理上級地方預算收入或共享收入退庫、更正。
30、將退庫款項退給非退庫申請單位或申請個人。
31、從“稅務稽查收入”專戶中直接退付應退稅款。
32、以“多繳退庫”的名義將行政性收費收入、罰沒收入退至財政資金專戶。
33、虛收虛支、“空轉(zhuǎn)”預算收入。
34、違規(guī)管理財政專戶和預算單位銀行賬戶。
35、財政專戶資金未清理。
36、財政資金往來款項未及時清理。
37、應計未計收入，部分收入在往來款中核算，決算報表內(nèi)容不完整。
38、預算內(nèi)往來款及財政專戶結余資金長期掛賬。
39、對財政存量資金未清理。
40、虛增、虛減用于結轉(zhuǎn)下年的財政收入或者財政支出。
二、違反支出預算管理法規(guī)行為
1、違規(guī)編制政府支出預算。
2、本級支出功能預算未細化到“款”。
3、違規(guī)變更、調(diào)整預算。
4、公共財政預算中，教育、醫(yī)療衛(wèi)生等涉及民生的重點支出，未全部細化到“款”級科目。
5、轉(zhuǎn)移支付預算編制不細化，分配方向不透明。
6、財政等有關部門超越權限擅自調(diào)整預算。
7、不按預算撥款，年末再利用“科目調(diào)整”進行平衡。
8、個別延續(xù)項目預算尚有大量結余的情況下，安排同類預算時未適當減少預算金額。
9、未按規(guī)定安排預備費。
10、財政部門少安排就業(yè)資金。
11、未按項目進度和資金使用計劃及時撥付環(huán)保資金。
12、排污費資金未納入財政預算管理，實行?？顚Ｓ谩?nbsp;
13、財政部門未安排生態(tài)保護補償資金。
14、地方財政應補助的社會保險資金未落實。
15、未按規(guī)定安排再就業(yè)資金。
16、社會保險基金未納入專戶管理。
17、違規(guī)將社會保險基金用于平衡財政預算。
18、保障性安居工程財政資金安排不到位。
19、未按規(guī)定比例從土地出讓收益中安排保障性安居工程資金。
20、地方政府投融資平臺公司發(fā)行企業(yè)債券募集資金未優(yōu)先用于保障性安居工程建設。
21、財政部門少安排生態(tài)保護補償資金。
22、未從土地出讓凈收益中足額安排廉租住房保障資金。
23、對農(nóng)業(yè)投入的增長幅度未高于其財政經(jīng)常性收入的增長幅度。
24、教育支出未達到法定增長比例。
25、未及時足額安排或下達國家助學金預算。
26、預備費未按規(guī)定的比例足額計提。
27、違規(guī)動用預備費。
28、任意調(diào)整預算支出科目，列報超預算支出。
29、虛列預算支出。
30、以“以撥代支”方式虛列支出。
31、未將上年度的凈結余納入當年的預算支出，或補充當年的預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
32、違規(guī)挪用預算周轉(zhuǎn)金。
33、變相發(fā)放財政周轉(zhuǎn)金借款。
34、滯留應當下?lián)艿呢斦Y金。
35、應由財政列支的款項長期掛賬。
36、超范圍使用教育費附加。
37、超范圍使用排污費資金。
38、違規(guī)使用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
39、未按規(guī)定的比例設置預算周轉(zhuǎn)金。
40、未按規(guī)定的用途使用預算周轉(zhuǎn)金。
41、違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準。
42、未按上級政府規(guī)定的用途使用撥入資金。
43、虛列償債準備金支出。
44、收回己列報支出的款項未沖銷當年預算支出。
45、將預撥下年度支出列為本年度支出。
46、把預算外支出轉(zhuǎn)為預算內(nèi)支出。
47、不按當年實際撥付的預算支出數(shù)列支、列報1182。
48、已撥出的支出結余款，未及時沖減當年預算支出數(shù)。
49、預算執(zhí)行不均衡。
50、無預算支出補助費。
51、未按用款單位的預算級次和審定的用款計劃、按期核撥，越級辦理預算撥款。
52、無預算、超預算撥款。
53、未按規(guī)定程序撥付款項。
54、未按預算級次撥付資金。
55、未按照批準的年度預算和用款計劃撥款。
56、無預算或超預算向預算單位撥款。
57、將財政資金直接撥付到?jīng)]有財務隸屬關系的部門或單位。
58、將收回的財政周轉(zhuǎn)金違規(guī)繼續(xù)放出。
59、財政或有關部門將收回的財政周轉(zhuǎn)金擅自挪作他用。
60、預撥款未及時清理。
61、沒有報告當年月份預算執(zhí)行情況。
62、結轉(zhuǎn)下年結余呈遞增趨勢。
63、部門財政性結余資金較多，部分項目資金下達后未動用。
三、違反預算外資金管理法規(guī)行為
1、非稅收入預算未細化到“目”級科目。
2、應納入預算管理的政府非稅收入未納入預算管理。
3、執(zhí)罰單位辦案經(jīng)費追加較多，部分執(zhí)罰單位辦案經(jīng)費與罰沒收入掛鉤。
4、違規(guī)多征、提前征收或者減征、緩征、免征預算收入。
5、以財政資金代繳土地出讓金或配套費。
6、以“企業(yè)發(fā)展基金”名義返還土地出讓金。
7、超范圍安排土地出讓金。
8、土地出讓收入未作預算收入。
9、國有土地使用收入未及時、足額上繳國庫。
10、基金預算不夠完整。
11、未停止向社會征收方式籌集價格調(diào)節(jié)基金。
12、應列未列一般預算支出。
13、虛增一般預算收入。
14、財政部門將政府性基金預算收入作一般預算收入繳入國庫。
15、用政府性基金平衡一般預算。
16、將一般預算收入作基金預算收入上繳國庫。
17、未將應納入預算管理的行政性收費等資金納入預算管理。
18、未將政府性基金收入納入預算管理。
19、應繳未繳上級非稅收入。
20、違規(guī)擅自改變非稅收入項目的范圍、標準、對象或期限。
21、擅自設立收費、基金項目，擴大征收范圍，提高收標準。
22、對已明令取消、暫停執(zhí)行或者降低標準的非稅收入項目，仍按原定項目、標準征收或者變換名稱征收。
23、未嚴格執(zhí)行預算外資金實行“收支兩條線”管理規(guī)定。
24、具有專項用途的預算外資金未做到?？顚Ｓ?。
25、非稅收入支出預算年內(nèi)做追加或者調(diào)整。
26、財政部門將社?；鹩糜谄胶忸A算。
27、財政部門將社保補助資金調(diào)劑用于平衡財政預算。
28、將高校的行政事業(yè)性收費或服務性收費收入用于平衡預算。
29、擠占、截留、挪用高校的行政事業(yè)性收費或服務性收費收入。
30、滯留、截留、擠占、挪用文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金。
31、減免、拖欠、截留或坐收坐支國家電影事業(yè)發(fā)展專項資金。
32、將已納入預算管理，具有專項用途的預算外資金用于平衡財政預算。
33、未按規(guī)定辦理票據(jù)的印制、發(fā)放、繳銷等管理工作。
四、違反專項資金管理法規(guī)行為
1、城鄉(xiāng)最低生活保障資金未納入預算管理。
2、城鄉(xiāng)最低生活保障補助資金撥付不及時。
3、財政醫(yī)療救助資金未納入預算管理。
4、醫(yī)療救助基金未納入社會保障基金財政專戶。
5、未及時撥付救災款物。
6、五保供養(yǎng)資金未納入預算管理。
7、未及時足額撥付農(nóng)村五保供養(yǎng)資金。
8、未按規(guī)定及時辦理社會福利基金的撥付。
9、未及時足額安排孤兒保障資金。
10、未按批復的彩票機構年度財務收支計劃及時撥付資金。
11、未按規(guī)定撥付廉租住房保障資金。
12、未按時足額將社保基金從財政專戶撥付到支出戶。
13、未按時足額劃繳用于農(nóng)業(yè)土地開發(fā)的土地出讓金。
14、對社會保險補助資金撥付不及時、不到位。
15、財政專戶清理不到位，將部分應在國庫管理的專項資金在專戶中核算管理。
16、中央專項轉(zhuǎn)移支付分配下達進度遲緩。
17、擠占、挪用中央對地方的專項撥款及專項補助費。
18、未按規(guī)定及時、足額地撥付中央對地方專項撥款及專項補助費。
19、技改貼息資金未細化到項目，打捆下達預算。
20、違規(guī)安排技改貼息資金。
21、未按上年度專項結余的大項、小項及其具體用款單位撥付資金。
22、未按規(guī)定分配財政專項扶貧資金。
23、未及時下達、撥付財政專項扶貧資金。
24、未按規(guī)定制定、報送年度財政專項扶貧資金使用計劃。
25、未按規(guī)定設立財政扶貧資金專戶，實行專戶管理，封閉運行。
26、未按規(guī)定對財政專項扶貧資金實行報賬制管理，分賬核算。
27、未按規(guī)定使用范圍使用財政專項扶貧資金。
28、未按規(guī)定比例提取、分配財政專項扶貧資金項目管理費。
29、未按規(guī)定使用范圍使用財政專項扶貧資金項目管理費。
30、未按規(guī)定對財政專項扶貧資金項目使用情況實行公告公示制。
31、未按規(guī)定對財政專項扶貧資金項目進行考核、監(jiān)督。
32、未按規(guī)定對就業(yè)專項資金實行預算、決算管理。
33、未按規(guī)定對就業(yè)專項資金進行專戶存儲、分賬核算。
34、未按規(guī)定及時審核、公示、撥付就業(yè)專項資金。
35、未按規(guī)定使用就業(yè)專項資金。
36、財政部門未按規(guī)定及時撥付農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金。
37、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)項目建設期內(nèi)，地方財政配套資金未按批復計劃足額落實。
38、地方財政用其他支農(nóng)專項資金抵頂配套資金211。
39、未能按期足額歸還上級財政綜合開發(fā)有償資金。
40、未按規(guī)定的程序和手續(xù)實行農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政資金縣級報賬制。
41、違規(guī)核銷農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)財政有償資金呆賬或違規(guī)延期還款。
42、財政部門未科學合理確定本轄區(qū)內(nèi)農(nóng)機購置補貼的范圍及規(guī)模。
43、財政部門未履行對農(nóng)機購置補貼材料的合規(guī)性進行審核或及時兌付補貼資金。
44、一事一議財政獎補資金鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門未嚴格執(zhí)行報賬制。
45、未按規(guī)定確定現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金扶持的立項優(yōu)勢主導產(chǎn)業(yè)。
46、滯留、截留、擠占、挪用農(nóng)村物流服務體系發(fā)展專項資金。
47、財政部門未及時撥付農(nóng)村物流服務體系發(fā)展專項資金。
48、超標準列支對農(nóng)村物流服務體系發(fā)展專項資金項目的評審費。
49、未完善農(nóng)村公路養(yǎng)護管理資金財政預算保障機制。
50、財政部門未多渠道籌集或及時撥付水利工程建設項目資金。
51、財政部門未合理安排或及時足額撥付農(nóng)村衛(wèi)生事業(yè)專項資金。
52、未將農(nóng)村危房改造地方補助資金納入財政預算或及時撥付到位。
53、財政部門未統(tǒng)籌安排或監(jiān)督檢查農(nóng)村義務教育薄弱學校改造補助資金。
54、未及時撥付可再生能源建筑應用專項資金。
55、侵占、挪用可再生能源建筑應用專項資金。
五、違反國債資金管理法規(guī)行為
1、財政和有關部門未按規(guī)定的用款計劃和進度撥付國債資金。
2、有關部門或單位利用國債資金項目，搭車興建其他項目或購置其他資產(chǎn)。
3、違規(guī)在國債資金中提取有關工作經(jīng)費。
4、擠占、挪用項目節(jié)余的國債資金。
5、未專戶儲存國債專項資金。
6、未單獨建賬、單獨核算國債專項資金。
7、擅自轉(zhuǎn)存國債專項資金。
8、擅自將存入的國債專項資金轉(zhuǎn)入其他賬戶。
9、地方國債配套資金未及時足額按規(guī)定的比例到位。
10、國債的銀行貸款配套資金未按規(guī)定的比例及時足額到位。
11、自籌的國債配套資金未按規(guī)定的比例及時足額到位。
六、違反國庫管理法規(guī)行為
1、國庫未及時收納預算收入。
2、辦理預算收入繳庫、預算撥款未履行國庫監(jiān)督職責。
3、國庫庫存額不足預備費額，被財政“預算暫付”占用。
4、違規(guī)將專項資金作為調(diào)入資金入庫。
5、國庫經(jīng)收處延壓、緩解預算收入。
6、延解、占壓應當繳入國庫的預算收入和國庫庫款。
7、違規(guī)受理匯總更正預算收入業(yè)務。
8、違規(guī)收納、劃分、留解、退付國庫庫款或者財政專戶資金。
9、經(jīng)理國庫業(yè)務的銀行違規(guī)將國庫庫款挪作他用。
10、未經(jīng)財政部門同意，動用國庫庫款或者辦理退庫。
11、下級政府混淆上級政府的稅收、行政性收費罰沒收入等預算收入入本級國庫。
12、上級政府混淆下級政府的稅收、行政性收費罰沒收入等預算收入入本級國庫。
13、未推進國庫現(xiàn)金管理制度。
14、未建立財政國庫管理信息系統(tǒng)安全管理制度。
七、違反政府采購管理法規(guī)行為
1、集中采購機構未建立健全內(nèi)部監(jiān)督管理制度。
2、政府采購項目的采購標準未公開。
3、采購項目的采購信息未在指定的信息發(fā)布媒體上公告。
4、采購代理機構與行政機關存在隸屬關系。
5、集中采購機構的采購人員不符合政府采購監(jiān)督管理部門規(guī)定的專業(yè)崗位任職要求。
6、為采購人指定采購代理機構。
7、采購代理機構阻撓或限制供應商進入本地區(qū)或者本行業(yè)政府采購市場。
8、采購代理機構在招標采購過程中與投標人進行協(xié)商談判。
9、采購代理機構在采購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益。
10、集中采購機構進行政府采購活動的采購價格、采購效率、采購質(zhì)量不符合要求。
11、無部門預算進行政府采購。
12、超部門預算進行政府采購。
13、政府采購機關轉(zhuǎn)移、挪用、擠占政府采購資金。
14、將結余的采購資金用于彌補自身經(jīng)費。
15、將結余的采購資金掛“暫存”，未用于平衡預算。
16、未按時撥付預算安排的政府采購資金。
17、未按預算安排的政府采購資金的項目、用途使用政府采購資金。
18、政府采購機關將預算安排的政府采購資金挪作他用。
19、自行采購應當實行集中采購的項目。
20、在采購應當實行集中采購的項目時，采取化整為零的方式，或以其他的支出票據(jù)代替等方式規(guī)避集中采購。
21、將應當以公開招標方式采購的貨物以其他方式采購。
22、政府采購機關委托不具備政府采購業(yè)務代理資格的機構辦理采購。
23、在集中采購過程中，擅自提高采購標準。
24、采購代理機構偽造、變造采購文件。
25、采購代理機構隱匿、銷毀應當保存的采購文件。
26、政府采購當事人之間相互串通。
27、未按規(guī)定對政府集中采購機構進行考核并向政府報告考核結果。
28、政府采購財政專戶中以前年度形成的結余資金未及時清理。
29、未依法履行對政府采購活動的監(jiān)督管理職責。
30、采購代理機構拒絕有關部門依法實施監(jiān)督檢查。
31、采購代理機構在有關部門依法實施的監(jiān)督檢查中提供虛假情況。
32、政府采購監(jiān)督管理部門對供應商的投訴逾期未作處理。
八、違反其他財政管理法規(guī)行為
1、未按規(guī)定對國有資產(chǎn)進行管理。
2、未定期對國有資產(chǎn)進行監(jiān)督檢查。
3、本級會計集中核算向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌不徹底，沒有恢復會計核算權。
4、地方政府違規(guī)為融資平臺公司融資行為提供擔保。
5、未推行公務卡結算制度。
6、公務卡管理不規(guī)范。
7、超收收入全部安排當年支出，未及時履行向人大報告程序。
8、決算草案未按本級人大批準的預算所列科目編制。
9、違規(guī)編制財政決算。
10、財政決算虛列收入和支出。
11、上一年度的決算草案未及時提交本級人大常務委員會。
12、違規(guī)批復決算。
來源：《審計發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為適用法規(guī)導引》
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