1. 在"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目下增設(shè)"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄,記錄一般納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交的增值稅。
(財(cái)政部1995年7月5日財(cái)會(huì)字〔1995〕22號(hào))
2. 月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額自"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"科目轉(zhuǎn)入"未交增值稅"明細(xì)科目,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目。
當(dāng)月上交本月增值稅時(shí),仍應(yīng)借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(已交稅金)"科目,貸記"銀行存款"科目。
當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅,借記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目,貸記"銀行存款"科目。
(財(cái)政部1995年7月5日財(cái)會(huì)字〔1995〕22號(hào))