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折疊編輯本段管理問題營運資金管理是對企業(yè)流動資產及流動負債的管理。一個企業(yè)要維持正常的運轉就必須要擁有適量的營運資金，因此，營運資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。據調查，公司財務經理有60%的時間都用于營運資金管理。要搞好營運資金管理，必須解決好流動資產和流動負債兩個方面的問題，換句話說，就是下面兩個問題:第一，企業(yè)應該投資多少在流動資產上，即資金運用的管理。主要包括現(xiàn)金管理、應收賬款管理和存貨管理。第二，企業(yè)應該怎樣來進行流動資產的融資，即資金籌措的管理。包括銀行短期借款的管理和商業(yè)信用的管理。可見，營運資金管理的核心內容就是對資金運用和資金籌措的管理。折疊編輯本段管理方法提高營運資金管理效率的方法:加強營運資金管理就是加強對流動資產和流動負債的管理;就是加快現(xiàn)金、存貨和應收賬款的周轉速度，盡量減少資金的過分占用，降低資金占用成本;就是利用商業(yè)信用，解決資金短期周轉困難，同時在適當?shù)臅r候向銀行借款，利用財務杠桿，提高權益資本報酬率。折疊規(guī)避風險許多企業(yè)為了實現(xiàn)利潤、銷售更多產品，經常采用賒銷形式。片面追求銷售業(yè)績，可能會忽視對應收賬款的管理造成管理效率低下。例如對賒銷的現(xiàn)金流動情況及信用狀況缺乏控制，未能及時催收貨款，容易出現(xiàn)貨款被拖欠從而造成的賬面利潤高于實際資金的現(xiàn)象。對此，財務部門應加強對賒銷和預購業(yè)務的控制，制定相應的應收賬款、預付貨款控制制度，加強對應收賬款的管理，及時收回應收賬款，減少風險，從而提高企業(yè)資金使用效率。折疊增加價值會計利潤是當期收入和費用成本配比的結果。在任何收入水平下，企業(yè)都要做好對內部成本、費用的控制，并做好預算，加強管理力度，減少不必要的支出，這樣才能夠提高利潤，增加企業(yè)價值，提高企業(yè)效率。折疊提高效率財務管理應站在企業(yè)全局的角度，構建科學的預測體系，進行科學預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等等，這些預算使企業(yè)能預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取措施，防范風險，提高效益。同時，這些預算可以協(xié)調企業(yè)各部門的工作，提高內部協(xié)作的效率，而且，銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險。折疊完善制度明確內部管理責任制很多企業(yè)認為催收貨款是財務部門的事，與銷售部門無關，其實這是一種錯誤的觀點。事實上，銷售人員應對催收應收賬款負主要責任。如果銷售人員在提供賒銷商品時，還要承擔收回應收賬款的責任，那么，他就會謹慎對待每一項應收賬款。建立客戶信用檔案企業(yè)應在財務部門中設置風險控制員，通過風險控制員對供應商、客戶的信用情況進行深入調查和建檔，并進行信用等級設置，對處于不同等級的客戶實行不同

相關書籍的信用政策，減少購貨和賒銷風險。風險管理員對客戶可從以下方面進行信用等級評定:考察企業(yè)的注冊資本;償還賬款的信用情況;有沒拖欠稅款而被罰款的記錄;有沒有拖欠供貨企業(yè)貨款的情況;其他企業(yè)的綜合評價。風險管理員根據考察結果向總經理匯報情況，再由風險管理員、財務部門經理、銷售部門經理、總經理討論后確定給予各供應商及客戶的貨款信用數(shù)量。如果提供超過核定的信用數(shù)量時，銷售人員必須取得財務經理、風險管理員及總經理的特別批準。如果無法取得批準，銷售人員只能降低信用規(guī)?；蛘叻艞壌隧棙I(yè)務，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)的大量壞賬現(xiàn)象，減少風險。嚴格控制信用期應規(guī)定應收賬款的收款時間，并將這些信用條款寫進合同，以合同形式約束對方。如果對方未能在規(guī)定時間內收回應收賬款，企業(yè)可依據合同，對拖欠貨款企業(yè)采取法律措施，以及時收回貨款。通過信用折扣鼓勵欠款企業(yè)在規(guī)定時間內償還賬款很多企業(yè)之所以不能及時歸還欠款是因為他們及時歸還得不到什么好處，拖欠也不會有什么影響。這種狀況導致企業(yè)應收賬款回收效率低下。為了改善這種局面，企業(yè)可以采取相應的鼓勵措施，對積極回款的企業(yè)給予一定的信用折扣。實施審批制度對不同信用規(guī)模、信用對象實施不同的審批級別。一般可設置三級審批制度。由銷售經理、財務經理和風險管理員、總經理三級審核。銷售部門如采用賒銷方式時，應先由財務部門根據賒銷帶來的經濟利益與產生的成本風險進行衡量，可行時再交總經理審核。這樣可以提高決策的效率，降低企業(yè)經營的風險。加強補救措施一旦發(fā)生貨款拖欠現(xiàn)象，財務部門應要求銷售人員加緊催收貨款，同時風險管理員要降低該企業(yè)的信用等級;拖欠嚴重的，銷售部門應責令銷售人員與該企業(yè)取消購銷業(yè)務。建立企業(yè)內部控制制度主要包括存貨、應收賬款、現(xiàn)金、固定資產、管理費用等一系列的控制制度。對違反控制制度的，要給予相關責任人以懲罰。嚴格控制開支，對各種開支采用計劃成本核算對各種容易產生浪費的開支要采取嚴格的控制措施。例如，很多企業(yè)業(yè)務招待費在管理費用中占據很大比例，導致部分招待費在計征所得稅時無法全額稅前扣除。對此，企業(yè)應該要求銷售人員控制招待費支出，并由財務部門按月銷售收入核定適當?shù)恼写M標準。總之，營運資金管理在企業(yè)銷售及采購業(yè)務中處于重要地位，對企業(yè)利潤目標的實現(xiàn)會產生重大影響。營運資金管理應是對銷售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促進銷售部門減少銷售風險，提高利潤水平。所以，企業(yè)領導人應重視企業(yè)的資金營運管理工作。折疊編輯本段投資戰(zhàn)略(一)流動資產的投資戰(zhàn)略。(二)流動資產的融資戰(zhàn)略通過波動性流動資產與短期資金來源關系判定融資戰(zhàn)略1.期限匹配融資戰(zhàn)略特點:永久性流動資產和固定資產以長期融資方式來融通解決，波動性流動資產用短期來源資金融通解決。(風險與收益適中)在期限匹配融資戰(zhàn)略中，永久性流動資產和固定資產以長期融資方式(負債或權益)來融資，短期融資被用來為波動性流動資產融資。波動性流動資產=短期資金(來源)永久性流動資產+固定資產=長期資金(來源)2.保守融資戰(zhàn)略特點:長期融資支持固定資產、永久性流動資產和部分波動性流動資產。公司通常以長期融資來源為波動性流動資產的平均水平融資，短期融資僅用于融通剩余的波動性流動資產。(風險與收益較低)。短期資金<波動性流動資產長期資金>永久性流動資產+固定資產3.激進融資戰(zhàn)略特點:長期負債和權益為所有的固定資產融資，還對部分永久性流動資產使用長期融資方式融資。短期融資方式支持剩下的永久性流動資產和所有的臨時性流動資產。(風險與收益較高)折疊編輯本段中國現(xiàn)況在改革開放以來，我國企業(yè)不斷吸收國外的先進管理經驗，企業(yè)管理水平有了顯著提高。但由于長期以來實行的計劃經濟，企業(yè)經營管理比較粗放，并且受到企業(yè)管理者的知識、思想和經驗的限制，使得國內企業(yè)在營運資金管理方面的方法和手段與發(fā)達國家的企業(yè)相比依然存在著明顯的差距。主要表現(xiàn)在:1、流動資金不足當前，我國企業(yè)普通存在流動資金短缺的情況，面臨著營運資金風險。作為社會資源的一種體現(xiàn)，資金包括流動資金的緊缺是在所難免的。但是，這種流動資金的緊缺狀況已經超出了理性的極限，諸多不合理因素的存在嚴重干擾了各企業(yè)個體和全社會總體資金的運轉。2、流動資金周轉緩慢，流動資產質量差，不良資產比重較大應收賬款數(shù)量普遍增高，且相互拖欠情況比較嚴重，平均拖欠時間增長，應收賬款中有很大一部分發(fā)生壞賬的可能性較大。在計劃經濟市場經濟轉軌過程中，由于許多企業(yè)對市場認識不足，盲目進行生產，導致產品結構不合理，競爭力差，原材料、產成品、半產品等存貨不斷積壓，占用了企業(yè)大量資金。3、負債結構不合理，還本付息壓力大流動負債的比重高，高風險型的負債結構，必然導致還本付息壓力日益增大，陷入借新債還舊債的惡性循環(huán)。國有企業(yè)的高負債率是在我國特定的歷史條件下逐漸形成的。在計劃經濟體制下，國家對企業(yè)建設所需的資金實行財政直接撥款。之后又改為凡是有國家預算安排的基本建設投資全部由財政撥款改為負債經營，這便直接造成了企業(yè)負債率的過高。4、營運資金管理弱化企業(yè)的營運資金管理混亂，缺乏行之有效的管理措施和策略，也是當前企業(yè)存在重要問題之一，其表現(xiàn)如下:第一，現(xiàn)金管理混亂。流動性最強、獲利能力最低是現(xiàn)金資產的特點，現(xiàn)金過多或不足均不利于企業(yè)的發(fā)展。部分企業(yè)，財務管理機構不健全、財務人員短缺，沒有制定合理可行的最佳現(xiàn)金持有量，現(xiàn)金管理有很大的隨意性，經常出現(xiàn)沒有足夠的現(xiàn)金支付貨款和各種費用或現(xiàn)金過?，F(xiàn)象。這種對現(xiàn)金的粗放型管理模式是不能適應市場競爭趨勢的。第二，應收賬款控制不嚴，資金回收困難。很多企業(yè)業(yè)務收入的連年增長并沒有帶來利潤的持續(xù)增長，主要原因就是同期應收賬款數(shù)額增長的比例更大，而且賬齡結構越來越趨于惡化，經營凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負。第三，存貨過多。大多數(shù)企業(yè)憑經驗進行管理，缺少科學合理的存貨管理方法，沒有可行存貨計劃和有效的定期監(jiān)督檢查，而且又無相應的責任部門，致使存貨資金占用過多，造成資金停滯，資金成本高、周轉遲緩。第四，短期借款管理存在內優(yōu)外患。銀行短期借款的資金成本往往高于短期融資債券和商業(yè)信用，而占多數(shù)比例的中小企業(yè)的財務部門沒有對短期借款的使用情況和數(shù)額進行核查和管理。資金取得困難加上資金缺乏妥當?shù)墓芾?，構成了短期借款的內?yōu)外患，很容易造成中小企業(yè)資金周轉困難，甚至財務危機。