一、 納稅人
1、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)，是（ C ）。
A．本國(guó)企業(yè) B．外國(guó)企業(yè)
C．居民企業(yè) D．非居民企業(yè)
2、美國(guó)微軟公司在中國(guó)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅的稅率是（ B）。
A.20% B.25%
C.30% D.33%
3、企業(yè)所得稅采用的稅收管轄權(quán)原則是（ C）。
A. 注冊(cè)地原則
B. 實(shí)際管理控制原則
C. 注冊(cè)地和實(shí)際管理控制相結(jié)合的原則
D. 以上都不是
4、某企業(yè)于2008年5月5日開業(yè)，該企業(yè)的納稅年度時(shí)間為（ C ）
A、2008年1月1日至2008年12月31日
B、2008年5月5日至2009年5月4日
C、2008年5月5日至2008年12月31日
D、以上三種由納稅人選擇
5、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列有關(guān)企業(yè)所得稅稅率說法不正確的是（ B）。
A、居民企業(yè)適用稅率為25％
B、非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率均為10％
C、符合條件的小型微利企業(yè)適用稅率為20％
D、未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得中國(guó)境內(nèi)的所得適用稅率為10％
6、下列哪些納稅人不用進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。（AB）
A、 按照核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人
B、 實(shí)行匯總納稅的二級(jí)分級(jí)機(jī)構(gòu)
C、 按照應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的納稅人
D、 一人有限責(zé)任公司。
7、關(guān)于匯算清繳下列說法正確的是：（BCD）
A、 由于納稅人在年度終了后要進(jìn)行匯算清繳，所以納稅人12月份或者第四季度的企業(yè)所得稅就不用預(yù)繳。
B、 納稅人在匯算清繳期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)年企業(yè)所得稅申報(bào)有誤的，可在匯算清繳期內(nèi)重新辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)。
C、 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款；
D、 預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
8、某生產(chǎn)企業(yè)2009年利潤(rùn)總額500萬元，銷售收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為152萬元。2009年安置了一批殘疾人員，在應(yīng)付職工薪酬科目中列支了全年支付殘疾人員的工資是20萬元，另外2008年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，假定不存在其它納稅調(diào)整事項(xiàng)，則2009年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（ B）萬元。
A、 130
B、 101.75
C、 150
D、 97.5
二、 收入的確認(rèn)
1、下列屬于時(shí)間性差異的是（ B ）。
A、超過規(guī)定限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B、對(duì)某項(xiàng)固定資產(chǎn)，稅法要求采用平均年限法，但會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法
C、企業(yè)購(gòu)買國(guó)債所取得的利息收入
D、非廣告性質(zhì)的贊助支出
2、以分期收款方式銷售貨物的，按照（A）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A、合同約定收款
B、發(fā)出商品
C、實(shí)際收到貨款
D、預(yù)收貨款
3、股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照（B）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
A、投資方實(shí)際收到投資收益的日期
B、被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期
C、被投資方做出利潤(rùn)分配帳務(wù)處理的日期
D、以上都不對(duì)
4、下列項(xiàng)目中，視同銷售繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（D ）。
A、將自產(chǎn)貨物用于在建工程
B.將自產(chǎn)貨物用于管理部門
C.將自產(chǎn)貨物從一個(gè)分支機(jī)構(gòu)移送其他分支機(jī)構(gòu)用于銷售
D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利
5、居民企業(yè)取得下列各項(xiàng)收入中，按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施細(xì)則規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ C）。
A、國(guó)債利息收入
B、財(cái)政撥款
C、居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個(gè)月取得的投資收益
D、300萬元的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
6、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)正確的是（ A）。
A、利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B、租金收入，按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C、接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
D、權(quán)益性投資收益，按照被投資方作利潤(rùn)分配賬務(wù)處理的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
7、企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，在何時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（ABC）
A、 應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
B、 交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。
C、 租金收入的確認(rèn)，不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則。
D、 租金收入的確認(rèn)，應(yīng)屬于現(xiàn)金收付制。
8、企業(yè)所得稅預(yù)繳辦法應(yīng)包括：（AC）
A、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；
B、企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤(rùn)額換算成全年的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額后計(jì)算預(yù)繳；
C、可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳；
D按照月度或者季度實(shí)際利潤(rùn)額的70%預(yù)繳企業(yè)所得稅。
9、關(guān)于我市企業(yè)所得稅分類預(yù)繳管理正確的說法是：（ABCD）
A、 查賬征收納稅人，分為按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳和按最低預(yù)繳所得率預(yù)繳兩種。
B、 按最低預(yù)繳所得率預(yù)繳稅款的企業(yè)，目前只包括交通運(yùn)輸、建筑業(yè)、商業(yè)、加工修理修配、中介等服務(wù)業(yè)五類。
C、 上一年度實(shí)現(xiàn)企業(yè)所得稅達(dá)到100萬元以上或銷售（營(yíng)業(yè)）收入達(dá)到5000萬元以上的重點(diǎn)稅源企業(yè)應(yīng)按實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳；
D、 某交通運(yùn)輸企業(yè)2009年1-3季度營(yíng)業(yè)收入為200萬元，4季度為100萬元，則4季度應(yīng)預(yù)繳企業(yè)所得稅0.8萬元。
10、企業(yè)計(jì)算廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的銷售營(yíng)業(yè)收入的基數(shù)應(yīng)該是：（ABC）
A、 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B、 其它業(yè)務(wù)收入
C、 視同銷售收入
D、 營(yíng)業(yè)外收入
11、某工業(yè)企業(yè)，2009年度取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租某間不用的廠房取得租金100萬元，將產(chǎn)品用于職工福利公允價(jià)值為180萬元，轉(zhuǎn)讓小汽車一輛收入20萬元，取得上級(jí)補(bǔ)助收入200萬元，則應(yīng)計(jì)算廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的銷售營(yíng)業(yè)收入的基數(shù)應(yīng)該是：（C）
A、 1000萬元
B、 1100萬元
C、 1280萬元
D、 1300萬元
12、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅法視同銷售有關(guān)規(guī)定的有（ ACD ）
A、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于抵償債務(wù)
B、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于在建工程
C、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品換取生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)
D、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利
E、 將自產(chǎn)的產(chǎn)品移送給分支機(jī)構(gòu)
三、費(fèi)用扣除
1、工資薪金是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金或者非現(xiàn)金形式的勞動(dòng)報(bào)酬。以下不屬于工資薪金的項(xiàng)目有（ D）。
A.基本工資 B.加班工資 C.各種獎(jiǎng)金 D.股息收入
2、A公司于201X年注銷清算，清算稅后可供分配財(cái)產(chǎn)為1750萬元，其中A公司注銷時(shí)累計(jì)未分配利潤(rùn)和盈余公積合計(jì)為750萬元，A公司只有一個(gè)股東B公司，B公司投資成本為1300萬元，B公司的投資轉(zhuǎn)讓所得（損失）為（ B ）。
A.450萬元 B.-300萬元 C.200萬元 D.0
3、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列表敘中不正確的是（ A）。
A、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不超過銷售（營(yíng)業(yè)）收入5‰的部分準(zhǔn)予扣除
B、發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予稅前扣除
C、為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)準(zhǔn)予扣除
D、為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除
4、企業(yè)的股權(quán)投資符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認(rèn)的無法收回的股權(quán)投資，可以作為股權(quán)投資損失在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（A）
A、被投資方依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的；
B、被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營(yíng)2年以上，且無重新恢復(fù)經(jīng)營(yíng)改組計(jì)劃的；（應(yīng)該是3年）
C、對(duì)被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過5年，且被投資單位因連續(xù)3年經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致資不抵債的；（應(yīng)該是10年）；
D、被投資方財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，累計(jì)發(fā)生巨額虧損，已完成清算或清算期超過2年以上的；（應(yīng)該是3年）
5、 某生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)因意外事故損失外購(gòu)原材料賬面成本是60萬元，保險(xiǎn)公司調(diào)查后同意賠付15萬元，其余損失已報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意扣除。則該企業(yè)確定應(yīng)納稅所得額時(shí)正確的是( BD)。
A.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為45萬元
B.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為55.2萬元
C.稅前準(zhǔn)予扣除的損失為15萬元
D.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅準(zhǔn)予所得稅前扣除
E.損失原材料而轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅不得在所得稅前扣除
6、 關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的說法錯(cuò)誤的有(CD)。
A.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳
B.新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳
C.在中國(guó)境外設(shè)立的具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅
D.二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳
E.撤銷的分支機(jī)構(gòu)，撤銷當(dāng)年剩余期限內(nèi)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅款由總機(jī)構(gòu)繳入中央國(guó)庫(kù)
7、下列哪些屬于需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能扣除的資產(chǎn)損失：（ABCDE）
A、 存貨盤虧損失
B、 固定資產(chǎn)被盜損失
C、 在建工程拆除損失
8、屬于由企業(yè)自行計(jì)算扣除的資產(chǎn)損失：（AABCD）
A、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；
B、企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；
C、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；
D、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場(chǎng)所、銀行間市場(chǎng)買賣債券、股票、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失；
9、某居民企業(yè)2009年銷售收入4600萬元，銷售折扣300萬元，材料銷售收入400萬元，分回的投資收益761萬元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)用15萬元，該企業(yè)2009年可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ C ）萬元。
A、 12
B、 15
C、 9
D、 18
10、某公司2009年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用，銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房改造，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4.8萬元，廠房于10月31日竣工結(jié)算。該公司2009年度可扣除的利息費(fèi)用為（B）萬元。
A、7.7
B、5.5
C、8.75
D、9.1
11、下列各項(xiàng)中，既要調(diào)整納稅年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)，又要調(diào)整應(yīng)納稅所得額的是（ ）
A、 稅收滯納金、罰款
B、 對(duì)外捐贈(zèng)的自產(chǎn)貨物
C、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)查出的當(dāng)年未入賬收入
D、 將自產(chǎn)貨物用于在建工程。
四、應(yīng)納稅所得額
1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（B ）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
A.10% B.12%
C.15% D.20%
2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在（ B）12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
A．年度應(yīng)納稅所得額 B．年度利潤(rùn)總額
C．年度稅后利潤(rùn) D．年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
3、 某企業(yè)是生產(chǎn)電機(jī)的企業(yè)，在境外設(shè)有營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)。2008年該企業(yè)的境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)盈利1000萬，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)虧損100萬。企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損能否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，有不同意見，你認(rèn)為哪種意見正確？（ C ）
A．根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
B．根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利
C．根據(jù)規(guī)定，境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損是否抵減境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，適用境外機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)地國(guó)的法律
D．以上意見都不正確
4、 某企業(yè)在2008年的年終核算時(shí)，出現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)虧損1000萬。如果該企業(yè)用以后年度的所得彌補(bǔ)虧損，應(yīng)當(dāng)在哪年之前結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)虧損，否則不得進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)？（ D）
A．2010年 B．2011年
C．2012年 D．2013年
5、企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除（B ）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。
A、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、免稅收入以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
B、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
C、免稅收入、不征稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損
D、不征稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)的以前年度虧損以及免稅收入
6、下列項(xiàng)目中，需計(jì)入應(yīng)稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有（A ）。
A.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)
B.政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款
C.國(guó)債利息收入
D.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益
7、某企業(yè)2006年度虧損20萬元。2007年度收入總額100萬元（其中免稅收入50），準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額60萬元。2008年度收入總額100萬元（其中免稅收入20），準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額90萬元。該企業(yè)2008年度的應(yīng)納稅所得額為（B ）。
A.-40萬元 B.-10萬元 C.0萬元 D.10萬元
8、納稅人在境外已納的稅額，在匯總納稅時(shí)準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅額中按扣除限額扣除?？鄢揞~的計(jì)算應(yīng)當(dāng)（B ）。
A.分項(xiàng)不分國(guó)（地區(qū)）
B.分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)
C.不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)
D.分國(guó)（地區(qū)）分項(xiàng)
9、納稅人按照核定應(yīng)稅所得率方式核定應(yīng)納稅額的，下列說法正確的是：（BC）
A、實(shí)行應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目分別確定適用的應(yīng)稅所得率。
B、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變。
C、納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類）》，在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
D、納稅人如果符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。
10、某學(xué)校2009年收入總額1000萬元，其中從事學(xué)歷教育的收入600萬元，購(gòu)置國(guó)庫(kù)券利息收入100萬元，自辦補(bǔ)習(xí)班收入300萬元。其成本費(fèi)用不能正確核算，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)稅收入額應(yīng)該是（c）
A、 1000萬元 B、400萬元 C、300萬元 D、900萬元
11、不適用核定征收的特定納稅人包括：（ABCDE）
A、享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和國(guó)務(wù)院規(guī)定的一項(xiàng)或幾項(xiàng)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；
B、匯總納稅企業(yè)；
C、上市公司；
D、銀行、信用社、小額貸款公司、保險(xiǎn)公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)；
E、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價(jià)、土地估價(jià)、工程造價(jià)、律師、價(jià)格鑒證、公證機(jī)構(gòu)、基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)、專利代理、商標(biāo)代理以及其他經(jīng)濟(jì)鑒證類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)；
12、某居民納稅人，2009年財(cái)務(wù)資料上反映收入30萬元，成本合計(jì)26萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%，2009年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ A）萬元。
A、1.63
B、1.75
C、2
D、3
13、某中國(guó)企業(yè)2009年度利潤(rùn)總額為6000萬元，當(dāng)年發(fā)生的產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用實(shí)際支出為250萬元，公益性捐贈(zèng)支出360萬元，無其它納稅調(diào)整事項(xiàng)，則該企業(yè)2009年度的應(yīng)納稅所得額為（ C ）萬元。
A、 5525
B、 6000
C、 5875
D、 5550
五、 稅收優(yōu)惠
1、企業(yè)的下列支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除：（ A ）
A．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用
B．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品制作費(fèi)用
C．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品推銷費(fèi)用
D．開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的產(chǎn)品售后服務(wù)費(fèi)用
2、某企業(yè)從事某一符合條件的資源綜合利用產(chǎn)品項(xiàng)目的收入為100萬元，成本費(fèi)用為95萬元；從事另一非優(yōu)惠項(xiàng)目取得收入200萬元，成本費(fèi)用180萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為（B ）。
A.25萬元 B.15萬元 C.20萬元 D.12.5萬元
3、下列各項(xiàng)中，表述正確的是（ D）。
A.企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買賣國(guó)庫(kù)券的所得，免征企業(yè)所得稅
B.保險(xiǎn)企業(yè)在二級(jí)市場(chǎng)買賣國(guó)庫(kù)券的收益，免征企業(yè)所得稅
C.銀行代銷國(guó)債取得的手續(xù)費(fèi)收入，免征企業(yè)所得稅
D. 企業(yè)購(gòu)買的國(guó)債到期兌付所得的利息，免征企業(yè)所得稅
4、某居民企業(yè)將自行開發(fā)的專利技術(shù)所有權(quán)進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，當(dāng)年取得轉(zhuǎn)讓收入645萬元，發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用共計(jì)80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納企業(yè)所得稅為（ B ）萬元。
A、 88910
B、 81250
C、 89500
D、 88500
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