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增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人。

【優(yōu)惠內容】

2020年12月31日前，增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務、無形資產月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產的銷售額?？煞謩e享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

按季納稅申報的增值稅小規(guī)模納稅人，實際經營期不足一個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。

【政策依據(jù)】

1、《關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第52號）；

2、《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）。

小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

小型微利企業(yè)

1.工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；

2.其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。

【優(yōu)惠內容】

自2018年1月1日至2020年12月31日，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

1.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

2.符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，在季度、月份預繳企業(yè)所得稅時，可以自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無須稅務機關審核批準。

【政策依據(jù)】

1.《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第17號）；

2.《關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）。

教育費附加、地方教育費、水利基金

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

從2016年2月1日起，對月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元的小微企業(yè)，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

【政策依據(jù)】

1.《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅[2016]12號）；

2.《財政部、國家稅務總局關于對小微企業(yè)免征有關政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號）。

殘疾人就業(yè)保障金

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自2017年4月1日起，自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，將免征殘疾人就業(yè)保障金。工商注冊登記未滿3年、在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期內按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。

【政策依據(jù)】

1.《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅[2017]18號）。

水利工程建設基金

【享受主體】

小型微利企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自2018年7月1日起，將國家重大水利工程建設基金征收標準，在按照《財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知》（財稅〔2017〕51號）降低25%的基礎上，再統(tǒng)一降低25%。

調整后的征收標準=按照《財政部國家發(fā)展改革委水利部關于印發(fā)<國家重大水利工程建設基金征收使用管理暫行辦法>的通知》（財綜〔2009〕90號）規(guī)定的征收標準×（1-25%）×（1-25%）。

【政策依據(jù)】

1.《財政部關于降低部分政府性基金征收標準的通知》（財稅[2018]39號）；

2.《財政部關于降低國家重大水利工程建設基金和大中型水庫移民后期扶持基金征收標準的通知》（財稅〔2017〕51號）。

文化事業(yè)建設費

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應稅服務，免征文化事業(yè)建設費。

【政策依據(jù)】

1.      《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》（財稅[2016]25號）。