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1、收到匯票時(shí)，給對(duì)方開(kāi)具收據(jù)，收據(jù)中標(biāo)明匯票金額、匯票號(hào)碼。做：

借：應(yīng)收票據(jù)

貸：應(yīng)收帳款等往來(lái)科目

2、付出匯票時(shí)，也要接受方開(kāi)具收據(jù)，并將匯票復(fù)印，收據(jù)及匯票復(fù)印件入帳，做：

借：應(yīng)付帳款－－供應(yīng)商

貸：應(yīng)收票據(jù)

收到：

DR 應(yīng)收票據(jù) 10萬(wàn)

CR 應(yīng)收賬款 埂0萬(wàn)

貼現(xiàn)

DR 銀行存款 9。78萬(wàn)

財(cái)務(wù)費(fèi)用 0。22萬(wàn)

CR 應(yīng)收票據(jù) 10萬(wàn)。

存入保證金1500萬(wàn)

借：銀行存款-保證金戶/其他貨幣資金-保證金 1500萬(wàn)

貸：銀行存款 1500萬(wàn)

2.1000萬(wàn)付給供貨商

借：應(yīng)付賬款 1000萬(wàn)

貸：應(yīng)付票據(jù) 1000萬(wàn)

3.2000萬(wàn)直接貼息，這里就比較麻煩了，你應(yīng)該是找中介公司貼息的，里面還有一些費(fèi)用，不全是貼息，還有給中介的費(fèi)用，那就要看具體情況了

如果對(duì)方給你一張收款收據(jù)最好，如沒(méi)有做個(gè)“自制憑證”。

3.兌現(xiàn)時(shí)

借：銀行存款

貸：應(yīng)收票據(jù)

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)時(shí)手續(xù)費(fèi)是你們這邊掏的吧。

收到時(shí)：借：應(yīng)收票據(jù)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/應(yīng)收賬款

貼現(xiàn)：借：銀行存款（實(shí)收數(shù)）

貳 財(cái)務(wù)費(fèi)用（差額）

貸：應(yīng)收票據(jù)（票面數(shù)）

貼現(xiàn)的計(jì)算公式是：

匯票面值-匯票面值*貼現(xiàn)率*（貼現(xiàn)日-匯票到期日）/365

公司用現(xiàn)金存入銀行一般帳戶55萬(wàn):

借：銀行存款 550 000

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 550 000

用轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)到銀行的結(jié)算賬戶50萬(wàn)作為承兌保證金：

借：其他貨幣資金 500 000

貸：銀行存款 500 000

從A公司進(jìn)貨，收到商品時(shí)：

借：庫(kù)存商品 427 350.43

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）72 649.57

貸：應(yīng)付票據(jù) 500 000

這是6個(gè)月的票據(jù)，一般不用考慮現(xiàn)值方面的問(wèn)題。如果你所在的公司一直考慮的，那你作為會(huì)計(jì)，應(yīng)當(dāng)考慮入賬。

票據(jù)到期承兌時(shí)：借：應(yīng)付票據(jù) 500000

貸：其他貨幣資金 500000

1）辦理承兌，分錄：

借：其他貨幣資金-保證金 100萬(wàn)

貸：銀行存款 100萬(wàn)

2) 以承兌支付貨款或預(yù)付貨款時(shí)（1:2敞口開(kāi)票）：

借：預(yù)付賬款--**公司 200萬(wàn)貸： 應(yīng)付票據(jù) 200萬(wàn)

3）票據(jù)到期，保證金轉(zhuǎn)回，同時(shí)結(jié)算還有保證金利息，：

借：銀行存款 100萬(wàn)+利息

貸：其他貨幣資金-保證金 100萬(wàn)

財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出 （貸方負(fù)值）

支付到期票據(jù)：

借：應(yīng)付票據(jù) 200萬(wàn)

貸：銀行存款 200萬(wàn)

4）收到貨款入庫(kù)并收到對(duì)方單位開(kāi)具發(fā)票：

借：原材料/庫(kù)存商品 170.94萬(wàn)

應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 29.06萬(wàn)

貸：預(yù)付賬款--**公司 200萬(wàn)