作者：財(cái)務(wù)第一教室劉慶良，轉(zhuǎn)載請注明
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一、初始化
財(cái)務(wù)人都知道財(cái)務(wù)軟件的初始化是一次性的工作，系統(tǒng)初始化過程中設(shè)定的會計(jì)科目代碼結(jié)構(gòu)及一些參數(shù)在結(jié)束建賬后即無法修改，所以初始化的一些細(xì)節(jié)，各位財(cái)務(wù)人必須得關(guān)注。
1.初始化階段要完整地收集手工賬中整理出各級科目的名稱、層次、余額、發(fā)生額，千萬別遺漏。遺漏了，后續(xù)增加、刪除或修改如果自己不會設(shè)置，再請人來弄，既麻煩又費(fèi)錢。
2.必須開通自動轉(zhuǎn)賬憑證功能。像企業(yè)每月均需結(jié)轉(zhuǎn)的損益類科目，月末須匯總結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤一類的科目，自動轉(zhuǎn)賬憑證能自動匯總指定科目的發(fā)生額或余額并自動生成一張轉(zhuǎn)賬憑證，從而會給會計(jì)記賬帶來很多方便。值得注意的是，此項(xiàng)功能在初始設(shè)置時(shí)需要自己選擇的，尤其是小微企業(yè)的會計(jì)們一定要注意了，初始化時(shí)就要開通這個(gè)功能。
二、審核原始憑證
1、審核原始憑證的真實(shí)性。主要審核內(nèi)容包括發(fā)票日期是否正確、發(fā)票記載的內(nèi)容真實(shí)合理等。如審核出租車票時(shí)是否有連號。
2、審核原始憑證的合法性。這條好理解，發(fā)票反映的業(yè)務(wù)是否符合國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的規(guī)定，是否有違法亂紀(jì)等行為。如果報(bào)銷的發(fā)票是賄賂送禮之類的一定要注意，這類票據(jù)是不合法的。
3、審核原始憑證的合理性。原始憑證所記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要、是否符合有關(guān)的計(jì)劃和預(yù)算等。如企業(yè)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定普通員工只能坐火車，但是他拿來機(jī)票來報(bào)銷，雖然是真的發(fā)票，也不符合企業(yè)內(nèi)控要求。
4、審核原始憑證的完整性。原始憑證的內(nèi)容是否齊全，包括：有無漏記項(xiàng)目、日期是否完整、有關(guān)簽章是否齊全等。 如每月人事制作的工資表，缺少總經(jīng)理或者主管副總簽名的，屬于憑證簽章不齊全，憑證要件不足。
5、審核原始憑證的正確性。包括數(shù)字是否清晰、文字是否工整、書寫是否規(guī)范、憑證聯(lián)次是否正確、有無刮擦、涂改和挖補(bǔ)等。很多老會計(jì)可能在工作中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，很多報(bào)銷的發(fā)票前面填寫的報(bào)銷支出單金額和后面附的發(fā)票總金額是不符的，你說仔細(xì)審核原始憑證有多重要了嗎？
三、填制憑證
財(cái)務(wù)軟件初始化結(jié)束了，就需要在軟件上填憑證了。憑證填制的內(nèi)容包括憑證頭和憑證體兩部分。
1.憑證頭
憑證頭反映憑證編號和制單日期等內(nèi)容。如憑證編號為001號會計(jì)憑證，制單日為2016年4月1日，附單據(jù)數(shù)8張等。
2.憑證體
憑證體用于輸入本張憑證的分錄等信息。包括摘要、科目、 借貸方發(fā)生金額等內(nèi)容。如：輸入摘要報(bào)銷差旅費(fèi)2000元。
四、審核會計(jì)憑證
1.記賬憑證是否附有原始憑證，記賬憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。此項(xiàng)一般企業(yè)由會計(jì)主管負(fù)責(zé)這個(gè)工作。尤其是很多中小企業(yè)，對財(cái)務(wù)人員的招聘門檻較低，此時(shí)招聘一名具有實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)的主管就很重要，在會計(jì)處理中間設(shè)一個(gè)審核崗，起到監(jiān)督作用。
2. 會計(jì)科目對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確。此項(xiàng)審核時(shí)不僅要看一級科目還要仔細(xì)檢查二級甚至更細(xì)的層面。如企業(yè)搞了一次員工聚餐，很多企業(yè)會計(jì)可能看到發(fā)票是餐費(fèi)，一不留神就直接入到管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)里面了，會計(jì)主管審核會計(jì)憑證時(shí)一定要以實(shí)質(zhì)重于形式的原則對核算內(nèi)容進(jìn)行再次職業(yè)判斷。
3.記賬憑證中的項(xiàng)目是否填制完整，摘要是否清楚，有關(guān)人員的簽章是否齊全。這個(gè)很多企業(yè)會計(jì)人員基本做的還算可以，這里就提醒一下會計(jì)主管們，摘要并不是填的越詳細(xì)越好，雖然詳細(xì)了以后找憑證時(shí)輕松了，但是你覺得好找，審計(jì)稅務(wù)的人也會很容易發(fā)現(xiàn)很多問題的哈，所以摘要簡潔清楚即可。
五、結(jié)賬
1.對本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對減少差錯(cuò)。
月末結(jié)賬可謂財(cái)務(wù)人每月最累的時(shí)刻了，要對每月所有憑證進(jìn)行審核，看看哪些憑證的會計(jì)處理不到位，哪些會計(jì)科目需要調(diào)整等，但是這一切都是建立在日常會計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，很多企業(yè)把所有憑證都堆到月底處理，可想你月底的工作有多忙，所以建議財(cái)務(wù)人日常的會計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄一定要在平時(shí)就要做好，月末結(jié)賬時(shí)的核對補(bǔ)缺工作就會一身輕松。
2.對現(xiàn)金、銀行存款、存貨項(xiàng)目的賬實(shí)核對?，F(xiàn)金和銀行存款的工作大多數(shù)企業(yè)做的應(yīng)該還算不錯(cuò)，但是存貨的盤點(diǎn)就沒那么認(rèn)真了，目前國內(nèi)大多數(shù)不設(shè)資產(chǎn)科的企業(yè)對于存貨盤點(diǎn)主要是由庫房在負(fù)責(zé)，賬實(shí)不符情況很常見。這項(xiàng)工作真的那么難嗎，其實(shí)不然，會計(jì)們可以抽出時(shí)間來仔細(xì)盤點(diǎn)一下企業(yè)的資產(chǎn)，到底哪些存貨銷不動了，哪些存貨容易質(zhì)量出問題，哪些存貨不易保存等去好好盤點(diǎn)一下就知道了，也可以增進(jìn)財(cái)務(wù)部人員與其他各部門的關(guān)系，也會讓財(cái)務(wù)部的分析報(bào)告更有說服力和可執(zhí)行性。
3.核對稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。這個(gè)就提醒一下營改增的財(cái)務(wù)人，以后企業(yè)的稅務(wù)報(bào)表有了根本性的變化了，多和稅務(wù)人員溝通交流，多學(xué)習(xí)稅務(wù)政策，才能從容應(yīng)對這場營改增硬仗。
4.對于有異常明細(xì)科目進(jìn)行調(diào)整。企業(yè)設(shè)有總賬會計(jì)的就每月辛苦的調(diào)整這個(gè)月的方向記反了的賬務(wù)處理，財(cái)務(wù)工作就是這樣的，層層審核，層層把關(guān)，辛苦和認(rèn)真是并存的。
5.進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制。
1.取得進(jìn)項(xiàng)稅額發(fā)票
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
原材料
貸：銀行存款
2.一般納稅人輔導(dǎo)期內(nèi)采購的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
次月允許抵扣時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
3.一般納稅人首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備
借：固定資產(chǎn)——稅控設(shè)備
貸：銀行存款
發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費(fèi)用
遞延收益
以后各月計(jì)提折舊時(shí)（按3年，殘值10％舉例）
借：管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
借：遞延收益
貸：管理費(fèi)用
4.簡易計(jì)征的會計(jì)處理
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
5.轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
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